Анализ активных операций коммерческого банка (на примере ЗАО ВТБ-24)

Оценка качества активов банка  с точки зрения присущего им кредитного риска может осуществляться на основе следующего обобщающего показателя:

    (1)

где RAA — суммарные активы банка, развешанные с учетом их риска;

Kpi — коэффициент риска i-го  актива;

Аi — i-й актив банка;

Pki — величина резерва  на возможные потери или резерва  на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной  к ней задолженности i-го актива.

Международные требования допускают определенные расхождения в подходах к взвешиванию активов по рискам у различных стран. Отечественная методика, которая постепенно все в большей степени приближается к принятой в Базеле, в той или иной степени учитывает реально существующую в каждый конкретный момент времени экономическую ситуацию в стране.

В ходе анализа рискованности активов  определяют удельный вес наименее (0, 10, 20%) и наиболее (100%) рисковых активов, долю активов среднего уровня риска (50%), отслеживается динамика изменения структуры активов, взвешенных по риску. При этом степень риска вложений определяется не только соответствующей группой кредитного риска, но и такими факторами как возможности их гарантирования, страхования,других методов регулирования и регламентирования.

• 1.3.3 Анализ доходности активов  

 

Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа  качества управления активами банка, поскольку  повышение их доходности, а значит,доходов  и прибыли банка, является основной целью его деятельности.

Активами, приносящими основной доход, в российских коммерческих банках являются краткосрочные и среднесрочные  ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютные операции.

Другие активы, представляющие собой  факторинговые, форфейтинговые услуги, лизинг, участие в промышленном инвестировании, в деятельности других хозяйственных структур, средства, размещенные на корсчетах в банках, приносят менее значительные доходы (незначительные).

Не имеющие постоянной доходности активы, но которые могут, при определенных обстоятельствах, приносить доход, следует выделять при анализе в отдельную группу. К ним относятся: просроченные ссуды, векселя, не оплаченные в срок и опротестованные, а также все денежные средства в кассах банка. Эти активы представляют собой существенный резерв при формировании доходов банка, а потому выявление и устранение причин, не позволяющих ему приносить доход, является важнейшей задачей анализа активов данной группы.

Средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в том числе на счетах в Центральном банке, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, как правило вообще не приносит доходов.

И последнюю группу активов образуют имущество банка и его расходы. Основные средства банка, в отличии  от основных средств предприятия, не являются производительными, а значит, приносящими доход, тем не менее оня являются условием получения этого дохода.

После группировки активов необходимо:

1. Определить удельные веса активов первых трех групп в совокупных активах банка.
2. Изучить динамику активов указанных групп.
3. Определить размер доходных активов, приносящих на еденицу собственного капитала и на единицу привлеченных средст.
4. Выявить активы с наибольшей доходностью.
5. Определить отношение активов с наибольшей доходностью к сумме всех привлеченных банком средств.
6. Определить абсолютный и относительный прирост или снижение за рассматриваемый период активов, приносящих доход.

В общем виде доходность активов может быть определена в  виде годовой ставки простых и  сложных процентов.

Отношение доходов от использования активов U к среднему размеру активов А за анализируемый период представляет собой ставку простых процентов i:

i = U/A * K/t      (2)

где i — ставка простых  процентов;

U - доход от использования активов;

A - средний размер активов;

K - расчетное количество дней в году;

t - длительность периода в днях.

При анализе периода длительностью  больше года используют как простые, так и сложные проценты, расчет последних производится по следующей  формуле:

      (3)

где n — количество лет.

Данные о доходах банков приводятся в их отчетах о прибылях и убытках. Средний размер активов за анализируемый  период определяется на основе балансовых расчетов на начало и конец периода  как средняя арифметическая величина.

Поскольку не все активы банка приносят, а лишь так называемые работающие (доходные), в ходе анализа определяют такой показатель, как доходность работающих активов. Это можно сделать с помощью таблицы, приведенной в Приложении 1.

Для характеристики иных аспектов доходности активов коммерческого банка можно воспользоваться следующими показателями:

1. Доля сумм, не взысканных по банковским гарантиям, в общей величине предоставленных гарантий характеризует относительную величину потерянных банком доходов.
2. Рентабельность активов в целом:

   (4)

Этот показатель характеризует  прибыль, получаемую предприятием с  каждого рубля, авансированного  на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия  в данном периоде. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

3. Маржа ,  скорректированная   на   риск  - это общая (валовая) процентная  маржа скорректированная   на   риск  кредитных потерь. Она определяется по формуле:

(5)

4.                          (6)

                                 (7)

Показатели К1 и К2 отражают объем бездоходных ссуд соответственно в активах и кредитном портфеле бака. При изменении динамики данного показателя меняется и качество кредитного портфеля.

• 1.3.4  Анализ ликвидности активов

 

Следующей характеристикой качества активов является их ликвидность. По мере снижения способности активов  обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы. Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность.

В практике отечественных банков высоколиквидные  активы (мгновенной ликвидности) состоят, как правило, из наличности и приравненных к ней средств (средств на корсчетах, хранящихся в ЦБ РФ). Сюда могут быть отнесены и такие инструменты российского финансового рынка, как ГКО и ОФЗ, которые принимаются ЦБ РФ в качестве залога под ломбардные, внутридневные кредиты, кредиты-овернайт, а также используются банками для проведения с ними сделок РЕПО. К этой же группе активов можно отнести вложения в облигации Банка России, в ценные бумаги правительств стран, входящий в «группу развитых». Считается, что данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка.

К ликвидным активам  могут  быть отнесены кредиты, выданные банком в рублях и иностранной  валюте, со сроком погашения в течении  ближайших 30 дней, другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней, средства на корсчетах и в расчетах в российских и зарубежных стран, входящих в «группу развитых». Развитие ранка ценных бумаг в России позволяет относить к ликвидным активам и краткосрочные вложения в торговые ценные бумаги, приобретаемые для перепродажи и получаемые по договорам займа.

Активы среднесрочной ликвидности  — это кредиты со сроком погашения  от 30 до 180 дней, инвестиции в ценные бумаги (удерживаемые до погашения и предназначенные для продажи), размещенные средства в депозиты в других банках с тем же сроком.

Активы долгосрочной ликвидности  включают: все кредиты, выданные кредитной  организацией в рублях и иностранной  валюте сроком выше 180 дней, средства, инвестированные в акции, долговые обязательства и другие финансовые инструменты с аналогичным сроком, размещенные банком средства в депозиты, в том числе в драгоценных металла, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также выданные банком гарантии и поручительства сроком действия свыше года.

Неликвидными являются: просроченные кредиты, сомнительные к возврату долги, здания, сооружения банка, некотируемые ценные бумаги, инвестиции в недвижимость.

Оценка ликвидности  коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над  состоянием ликвидности банка устанавливаются  нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а  также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

      (8)

где Лам - высоколиквидные  активы;

Овм — обязательства  банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается  в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы  ликвидных активов банка к  сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

      (9)

Минимально допустимое значение этого показателя 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует  общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

     (10)

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в  том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения  свыше года, а также 50% гарантий и  поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;

Од - обязательства банка  по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение этого показателя 120%.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение  ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

     (11)

где Лат - общая сумма  всех активов по балансу банка  за минусом остатков на счетах оборотной  ведомости банка;

Ро - обязательные резервы  кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные  активы в общем объеме активов.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ БАНКА  НА ПРИМЕРЕ ЗАО БАНК ВТБ-24

• 2.1 Краткая характеристика банка

 

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное  общество) — универсальный коммерческий банк, специализирующийся на предоставлении финансовых услуг населению, индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого бизнеса.

Банк был образован на базе ЗАО «КБ «ГУТА-БАНК» - Коммерческого банка развития предпринимательской деятельности , созданного 18 ноября 1991 года в форме общества с ограниченной ответственностью в соответствии с законодательством Российской Федерации. В марте 2000 года Банк был реорганизован в закрытое акционерное общество. В июле 2004 года Банк вошел в состав Участников консолидированной группы ОАО «Внешторгбанк» после приобретения Банком ВТБ контрольного пакета акций Банка. Головной офис Банка находится в г. Москве.

В соответствии с решением Общего собрания акционеров от 6 июня 2005 года   наименования Банка изменены на Внешторгбанк Розничные услуги (закрытое акционерное общество).

В соответствии с решением Общего собрания акционеров от 10 октября 2006 года наименования Банка изменены на Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество).

ВТБ 24 предлагает широкий  спектр продуктов и услуг для  частных лиц и предприятий  малого бизнеса: выпуск банковских карт, потребительское и ипотечное  кредитование, услуги дистанционного управления счетами, срочные вклады, денежные переводы, программы кредитования и расчетно-кассового обслуживания субъектов малого бизнеса.

На сегодняшний день ВТБ 24 — второй по величине розничный  банк в России. Сеть банка на конец 2009 года формировали 476 филиалов и дополнительных офисов. Офисы продаж размещены в 69 регионах, в 194 городах, сеть покрывает 70% городского населения РФ.