Методика диагностики банкротства предприятия

Как известно, нормальная финансовая устойчивость характеризуется следующим  отношением:

Собственные Материально- Источники оборотные < производственные < формирования средства запасы запасов

Это означает, что стоимость материально- производственных запасов полностью  покрываются за счет источников формирования запасов, включающих собственные оборотные  средства, краткосрочные кредиты  банков и займов, а также кредиторскую задолженность по товарным операциям.

Исходя из этого одним из основных направлений по финансовому оздоровлению предприятия можно считать разработку мероприятий по снижению величины материально-производственных запасов и повышению их ликвидности.

Причиной падения спроса может  быть снижение качества продукции или  появление на рынке более конкурентоспособной  продукции других производителей и  т.п. Это требует осуществления  глубоких исследований и разработки мероприятий по повышению уровня реализации продукции. Вместе с этим следует проанализировать производственные запасы, для чего необходимо сделать  расчет потребности в материалах, сырье и т.п. и сравнить их с имеющимися в наличии. Если обнаружены излишни запасы, то по возможности следует от них избавиться путем их реализации и списания испорченных и неходовых материалов. Очень важно разработать мероприятия по повышению величины собственного капитала предприятия и в первую очередь собственных оборотных средств, которые позволяют оплатить свои краткосрочные обязательства.

Для этого не обязательно отказываться от привлечения заемных средств. Иногда предприятию целесообразно  брать кредиты даже при достаточности  собственных оборотных средств, так как рентабельность собственного капитала повышается, если эффект от вложенных  средств значительно выше, чем  процентная ставка за кредит.

При увеличении собственного капитала предприятию легче справится  с неурядицами рыночной экономики, поэтому целесообразно постоянно  наращивать абсолютную сумму собственного капитала.

Так как основным источником наращивания  собственного капитала является прибыль, необходимо ее значительную часть вовлекать  в оборот предприятия. Это можно  делать путем создания всевозможных резервов из валовой и чистой прибыли  или прямого зачисления нераспределенной на дивиденды части чистой прибыли.

Рост прибыли прежде всего зависит  от снижения затрат на производство продукции  и от увеличения объема ее реализации. В свою очередь увеличение объема реализации зависит от того, насколько  производимая предприятием продукция  отвечает требованиям потребителей и пользуется спросом. Иногда снижение цен на продукцию стимулирует  ее спрос.

Важное направление в повышении  финансового состояния предприятия  – обеспечение быстрой оборачиваемости  капитала, так как неподвижность  средств предприятия приводит к незначительным размерам прибыли. Избыток оборудования, сверхнормативные запасы сырья, материалов свидетельствуют о том, что часть капитала бездействует. Товар выгодно придерживать только в случае роста цен. Ценность оборудования или здания зависит от их использования, а не от их стоимости. сущностью бизнеса является обмен. величина прибыли больше зависит от скорости продаж, чем от высокой цены, исходя из этого завышение цены – прямой путь к банкротству, а более быстрая оборачиваемость капитала поможет его избежать.

Также необходимо осуществить поиск  путей реструктуризации задолженности. Для этого необходимо:

• пересматривать условия и сроки погашения задолженности в зависимости от изменения условий хозяйствования;
• своевременно пересматривать структуру и ассортимент производимой продукции;
• сокращать сверхнормативные запасы сырья, готовой продукции.

Поскольку большинство предприятий  разоряется по вине неэффективной государственной политики, то одним из путей финансового оздоровления предприятий должна быть государственная поддержка несостоятельных субъектов хозяйствования.

Досудебная финансовая помощь предоставляется  путем отсрочки выполнения обязательств, списания пени по просроченным платежам в бюджет, списания долгов бюджету  и банкам, установления пониженных ставок налогов и процентов за пользование кредитом, получение  должником кредитов и займов.

Если эти меры не способствуют выходу предприятия из кризисного состояния, тот в силу вступают судебные процедуры  банкротства.

Как показывает теория и подтверждает опыт нарушение платежеспособности в современных условиях, чаще всего является следствием неадекватности инновационной стратегии предприятия изменениям внешней среды. В результате прежняя продукция и технологии устаревают, рынки предприятия не обеспечивают прибыльности, происходит сокращение активов, теряется платежеспособность.

Недостаточная инновационная активность приводит к кризису не только крупные  предприятия в отраслях с высокими технологиями, но и средние и малые  фирмы, выступающие на динамических рынках.

                                      ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Экономическая несостоятельность (банкротство) – это неплатежеспособность предприятия, имеющая или приобретающая  устойчивый характер, признанная хозяйственным  судом или правомерно объявленная  должником в соответствии с законодательством.

Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые всегда связаны с риском потерь. Рисковые ситуации возникают  на любой стадии хозяйственного процесса. Их причинами могут быть: неплатежеспособность потребителей, невыполнение договорных обязательств поставщиками ресурсов, длительные задержки с оплатой счетов за поставленную продукцию, некачественное производство продукции, некомпетентность управляющего персонала и другое.

Эти потери ведут к уменьшению прибыльности капитала и возникновению финансовых трудностей.

Без процедуры банкротства  экономика не может быть эластичной. Именно экономическая ответственность, формой реализации которой выступает  банкротство, заставляет хозяйствующие  субъекты работать эффективно. В обратном случае финансовые, трудовые и материальные ресурсы переходят от неэффективно к успешно работающим предприятиям. Таким образом предприятие, которое не способно конкурировать, не нашло свое место на рынке товаров и услуг и не имеет сил провести санацию и реструктуризацию, должно дать возможность появиться на его месте другому, более конкурентоспособному предприятию.

Процедуры банкротства обычно проводятся при участии государства, задача которого состоит в том, чтобы  сделать эту процедуру наиболее безболезненной для общества, однако при этом не сдерживать искусственно процесс банкротства неэффективных  и убыточных предприятий через  механизм дотаций.

При процедуре банкротства  могут быть использованы два варианта:

- ликвидация предприятия  (продажа целого предприятия или  его части с целью удовлетворения  требований кредиторов);

- санация (возобновление  работы предприятия, но при  смене аппарата управления и  произведении комплекса оздоровительных  мероприятий).

У банкротства есть как положительные, так и отрицательные стороны.

К недостаткам банкротства  можно отнести:

• потерю работниками ликвидируемого предприятия рабочих мест;
• потерю кредиторами своих средств, вложенных в обанкротившееся предприятие;
• неправильное использование <span class="Normal__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font-siz