Ликвидность коммерческого банка

Расчеты Л_а.т и О_в.т производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

К высоколиквидным  и ликвидным активам относятся  только те финансовые активы банка, которые  в соответствии с нормативными документами  Банка России относятся к первой категории качества (1-й группе риска) и второй категории качества (2-й группе риска). Кроме вышеперечисленных активов в расчет показателей Л_а.м и Л_а.т включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования но формированию резервов, в случае, если активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, планируются банком к получению в течение 30 ближайших календарных дней в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.

Норматив  долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле

• КР_Д — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты;
• К — капитал банка;
• ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Определяются самим банком на основании первичных документов.

Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается  в размере 120%.

Для оценки ликвидности  банка кроме нормативов ликвидности можно использовать и систему показателей, которые в комплексе позволяют оценить состояние ликвидности банка как в данный момент времени, так и на среднесрочную перспективу.

1. Расчетные  документы, не оплаченные в  срок из-за отсутствия средств  на корреспондентских счетах банка.

= Остатки внебалансовых  счетов 90903, 90904.

Наличие неплатежей, отраженных на этих счетах, означает, что  банк имеет проблемы с проведением  платежей и имеют место задержки платежей клиентов. Если остатки по этим счетам имеют тенденцию роста и длительное время, то банк неплатежеспособен и неликвиден.

2. Показатель  отражает уровень деловой активности банка. Он представляет собой отношение оборотов по корреспондентским счетам и кассе банка к активу баланса-нетто:

K2 = Оборот по кредиту корреспондентских счетов и кассы / Актив баланса-нетто

Этот показатель позволяет оценивать общий уровень  деловой активности банка и влияние  принимаемых банком рисков на его  устойчивое функционирование. Если показатель имеет выраженную тенденцию к  снижению, это может свидетельствовать о сокращении операций банка и даже о свертывании его деятельности.

Причинами такого состояния могут быть низкое качество части активов (прежде всего —  кредитного портфеля), проблемы банка  с проведением платежей клиентов. У активно работающих банков показатель деловой активности выше 1,0.

3. Коэффициент  чистой и ликвидной позиции  банка  позволяет оценить, в какой степени банк привлекает займы на межбанковском рынке для покрытия дефицита ликвидности:

К3 =Средства на корреспондентских счетах-ностро и в кассе /Краткосрочные межбанковские займы и кредиты ЦБ РФ

Если  , это свидетельствует о том, что банк покрывает дефицит ликвидности за счет займов на межбанковском рынке. Систематическое использование этих краткосрочных ресурсов для покрытия длительного, долгосрочного разрыва говорит о проблемах с ликвидностью. Кроме того, банки анализируют контрагентов, и доступ на межбанковский рынок может быть для такого банка прекращен, тогда потенциальный риск потери ликвидности трансформируется во вполне реальную неплатежеспособность.

4. Коэффициент  текущей сбалансированности активов  и пассивов банка:

К4 =Требования (активы) сроком до 30 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 30 дней

С помощью коэффициента текущей сбалансированности можно оценить возможность возникновения проблем с проведением платежей. Если показатель стабильно превышает 1,0, вероятность возникновения дефицита ликвидности практически минимальна. Если значение показателя стабильно ниже 0,6-0,7 и имеет тенденцию к снижению, то это признак возможного возникновения дефицита ликвидности.

Аналогичный по смыслу коэффициент среднесрочной  сбалансированности , позволяет оценить возможность возникновения проблем ликвидности в перспективе:

К5 =Требования (активы) сроком до 180 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 180 дней

Рассмотренные коэффициенты ликвидности позволяют  управлять ликвидностью кредитной  организации как на определенную дату, так и на перспективу. Кроме  коэффициентного метода измерения  ликвидности в российской практике используется механизм управления денежными потоками, отражающими движение не только активов и пассивов, но и забалансовых операций кредитной организации.

2.2. Управление  рисками как один из важных  факторов сохранения  ликвидности коммерческого банка.

           Операционный риск – это вероятность возникновения убытков в результате недостатков или ошибок во внутренних процессах банка, в действиях сотрудников и иных лиц, в работе информационных систем, либо вследствие внешнего воздействия.

              В процессе своей деятельности коммерческие банки подвергаются множеству рисков. В общем виде банковские риски разделяются на 4 категории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные. Финансовые риски в свою очередь включают 2 типа рисков: чистые и спекулятивные. Чистые риски - в т.ч. кредитный риск, риски ликвидности и платежеспособности - могут при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка. Спекулятивные риски, основанные на финансовом арбитраже, могут иметь своим результатом прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток - в противном случае. Основные виды спекулятивного риска - это процентный, валютный и рыночный (или позиционный) риски. Как любое предприятие, работающее в условиях рынка, банк подвержен риску потерь и банкротства. Естественно, что, стремясь максимизировать прибыль, руководство банка одновременно стремится свести к минимуму возможность возникновения убытков. Две эти цели в известной мере противоречат друг другу. Поддержание оптимального соотношения между доходностью и риском составляет одну из главных и наиболее сложных проблем управления банком. Риск ассоциируется с неопределенностью, последняя же связана с событиями, которые трудно или невозможно предвидеть. Кредитный портфель коммерческого банка подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску изменения процентных ставок, риску неплатежа по ссуде. Последний вид риска особенно важен, так как непогашение ссуд заемщиками приносит банкам крупные убытки и служит одной из наиболее частых причин банкротств кредитных учреждений.

Разные виды финансовых рисков, кроме того, тесно  связаны друг с другом, что может  существенно повысить общий банковский профиль риска. Например, банк, осуществляющий валютные операции, как правило, подвержен валютному риску, то он окажется также под дополнительным риском ликвидности и процентным риском в случае, если в нетто-позиции по срочным операциям будет иметь открытые позиции или расхождения в сроках требований и обязательств.

              Операционные риски зависят: от общей деловой стратегии банка; от его организации: от функционирования внутренних систем, включая компьютерные и прочие технологии; от согласованности политики банка и его процедур; от мер, направленных на предотвращение ошибок в управлении и против мошенничества (хотя эти типы риска чрезвычайно важны и охватываются банковскими системами управления риском, данная работа не уделяет им большого внимания, поскольку сосредоточена на финансовых рисках). Деловые риски связаны с внешней средой банковского бизнеса, в т.ч. с макроэкономическими и политическими факторами, правовыми условиями и условиями регулирования, а также с общей инфраструктурой финансового сектора и системой платежей. Чрезвычайные риски включают все типы экзогенных рисков, которые в случае реализации события способны подвергнуть опасности деятельность банка или подорвать его финансовое состояние и достаточность капитала.

              Депозитный риск - риск, связанный с возможностью невозврата депозитных вкладов (непогашения депозитных сертификатов). Данный риск встречается достаточно редко и связан с неудачным выбором коммерческого банка для осуществления депозитных операций предприятия. Тем не менее случаи реализации депозитного риска встречаются не только в нашей стране, но и в странах с развитой рыночной экономикой. За рубежом страхователем данного вида риска выступает банк, а страхование проводится в обязательной форме.

             Кредитный риск - риск, связанный с опасностью неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Причинами возникновения кредитного риска могут быть недобросовестность заемщика, ухудшение конкурентного положения конкретной фирмы, неблагоприятная экономическая конъюнктура.

            Из всего этого видно, насколько важно грамотное управление рисками для сохранения ликвидности коммерческого банка.

 

2.3 Методология управления операционными рисками на основе аудит-контроллинга, на примере ОАО АКБ «Пробизнесбанк» (ФГ «Лайф»)

Под аудит-контроллингом операционных рисков понимается процесс анализа, оценки и организации функционирования подсистем организационной структуры коммерческого банка и способов их функционирования в интересах недопущения, минимизации операционных рисков, снижения требований на капитал покрытия рисков, и оптимизации инструментов страхования операционных рисков. Построение указанной методологии основано на следующих принципах и методах: а) оценке операционной среды с помощью стандартизованного подхода; б) качественной идентификации всех внутренних процессов и операций, которые могут быть подвергнуты рискам; в) применении методов количественных измерений операционных рисков, включающих: анализ накопленных баз данных объектов риска, моделирование потерь и убытков, мониторинг ключевых и объемных индикаторов риска; г) применении аудит-контроллинга операционных рисков коммерческого  банка (рис. 1).

 

 

Базовыми элементами системы являются нормативно-правовые акты РФ, структура  операционной среды банка, система  возможных рисков и методы оценки операционных рисков, методы снижения их уровня и защиты от них, а также план обеспечения непрерывности и (или) восстановления деятельности банка. При этом важнейшим элементом управления этими рисками является база данных об объектах рисков и методах противодействия рискам на основе аудит-контроллинга. В решении практических задач в области управления операционными рисками важная роль принадлежит аудит-контроллингу, которому в диссертации отведено одно из центральных мест. И это объективно, так как контроллинг обеспечивает методическую и инструментальную базу для поддержки основных функций управления: планирования, контроля, учета и анализа, оценки ситуации для принятия управленческих решений по факту операционного риска.

Современный контроллинг, как показали исследования, представляет подмножество организационных операций, которое реализует замкнутый контур управления банком. Поскольку операции контроллинга входят в состав управляемых операций, то контроллинг является системой саморегулирования. Правильно построенная система контроллинга должна показывать вклад каждого подразделения банка в результат исполнения системы операций. Основные результаты анализа предназначены, как правило, для принятия управленческих решений высшего звена банка. Контроллинг, как показывает практика, позволяет кардинально улучшить качество управленческих решений и повысить эффективность банковского бизнеса.

Наряду с представленными на рис. 1 методами оценки и защиты от операционных рисков важны и методы количественных измерений операционных рисков, которые используются на практике. К ним относятся:

- методы анализа накопленных баз данных неблагоприятных событий на конкретных объектах риска (процессах или операциях);

- индикативные методы (выделение и мониторинг ключевых и объемных индикаторов операционного риска);

- вероятностно-статистические методы теории массового обслуживания;

- методы моделирования распределения потерь (например, Монте-Карло).

В целом по банку  размер операционного риска рассчитывается на основании Положения Банка России № 346-П от 03.11.2009 г. «О порядке расчета размера операционного риска» с 01.08.2010 г. (с учетом его изменений) по формуле:

где ОР – размер операционного риска (руб./год); Д  – доход за i-й год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска; n – количество лет, предшествующих дате расчета размера операционного риска (не должно превышать трех лет).

           Методология формируется на примере Финансовой группы (ФГ) «ЛАЙФ» ОАО АКБ «ПРобизнесбанк», сеть физического присутствия которой в России и консолидированные показатели ее финансовой отчетности представлены на рис. 2 и 3.

       ОАО  «Пробизнесбанк» является участником Финансовой Группы Лайф. Банк был основан 7 июля 1993 года для обслуживания производственных компаний (промышленных предприятий химической, пищевой, перерабатывающей отраслей промышленности, высоких технологий, связи, жилищного строительства, транспорта и оптовой торговли) и стимулирования развития предприятий рыночного сектора экономики.

 

 

 

Рисунок 2 - Сеть физического присутствия в России ОАО АКБ «Пробизнесбанк» 

 

 

Рисунок 3- Консолидированные  показатели финансовой отчётности ОАО  АКБ «Пробизнесбанк»