Контрольная работа по "Антикризисное управление"

федеральные органы исполнительной власти, в ведении которых находятся  соответствующие стратегические предприятия  и организации.

9. В целях обеспечения полноты и достоверности результатов текущего анализа финансового состояния и платежеспособности по отдельным объектам учета Федеральная налоговая служба по запросам указанных в пункте 8 настоящей Методики федеральных органов исполнительной власти обеспечивает направление в двухнедельный срок информации, содержащейся в базе данных.

Запрос должен содержать  следующие сведения:

перечень объектов учета, по которым должны быть предоставлены  сведения, с указанием ОГРН и ИНН;

дата, по состоянию на которую должна быть предоставлена информация, или период, за который должна быть предоставлена информация;

состав необходимой  информации.

10. Предоставление информации  из базы данных допускается  только при наличии согласия  объекта учета на предоставление  соответствующих сведений, предусмотренного пунктами 3, 4, 5 постановления Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2005 г. N 792 "Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности", за исключением информации, не составляющей налоговую тайну в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации.

Приложение N 1

1. База данных, формируемая  Федеральной налоговой службой  в соответствии с Методикой,  включает следующую информацию:

а) общие сведения о  стратегическом предприятии или  организации:

полное наименование с указанием организационно-правовой формы; ОГРН; ИНН; юридический адрес; номер регистрационного свидетельства, дата и место регистрации; коды ОКПО, ОКВЭД, ОКФС, ОКАТО, ОКОПФ; почтовый адрес, телефон, факс, адрес электронной почты; фамилия, имя, отчество руководителя и главного бухгалтера; размер уставного капитала (уставного фонда); доля Российской Федерации в уставном капитале;

б) копии документов бухгалтерской отчетности - формы N 1, N 2, N 3, N 4, N 5 по ОКУД начиная с отчетности объектов учета по итогам года;

в) данные учета налоговых  органов о состоянии уплаты обязательных платежей, сведения о состоянии уплаты и величине задолженности по обязательным платежам (включая процент уплаты с начала текущего года, задолженность по основному долгу по налогам, сборам, платежам в государственные внебюджетные фонды, а также задолженность по пеням и штрафам с учетом изменений сроков уплаты и реструктуризации);

г) сведения о событиях и обстоятельствах, которые увеличивают угрозу банкротства объектов учета, включая:

степень платежеспособности по текущим обязательствам, рассчитанную в соответствии с приложением N 2;

коэффициент текущей  ликвидности, рассчитанный в соответствии с приложением N 2;

наличие просроченной задолженности  по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам, в том числе задолженности, просроченной более чем на 6 месяцев;

обращение взыскания  на имущество объектов учета, в том  числе имущество третьей очереди в порядке, определенном статьей 59 Федерального закона "Об исполнительном производстве";

наличие признаков банкротства;

подача уполномоченным органом, должником или кредитором (кредиторами) заявления в арбитражный  суд о признании должника банкротом;

д) сведения о введении процедуры банкротства (наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство либо мировое  соглашение) в отношении объектов учета, а также сведения о задолженности (раздельно по основному долгу, пеням  и штрафам) по текущим платежам и сведения об общей сумме задолженности, включенной в реестр требований кредиторов, в том числе (раздельно по основному долгу, пеням и штрафам):

- по обязательным платежам;

- по денежным обязательствам перед Российской Федерацией;

- по денежным обязательствам перед конкурсными кредиторами.

2. Федеральная налоговая  служба вправе включать в базу  данных иные сведения об объектах  учета для более полной характеристики  их финансового состояния, платежеспособности  и угрозы банкротства.

3. Сведения о подаче  в арбитражный суд заявления  должника или кредитора (кредиторов), а также о наличии просроченной  задолженности по денежным обязательствам, о направлении (предъявлении к  исполнению) кредиторами исполнительных  документов в службу судебных приставов для взыскания задолженности за счет имущества объекта учета, если сумма требований составляет не менее 500 000 рублей, учитываются Федеральной налоговой службой при наличии таких сведений.

4. В базу данных  включается информация со следующей периодичностью:

а) бухгалтерская отчетность объектов учета - ежеквартально, не позднее  двух недель по истечении установленных  законодательством сроков для поступления  такой отчетности;

б) данные о задолженности, включенной в реестр требований кредиторов, и текущей задолженности по денежным обязательствам и обязательным платежам (для объектов учета, в отношении которых проводятся процедуры банкротства), а также данные учета налоговых органов о состоянии уплаты обязательных платежей - по состоянию на первое число каждого месяца в сроки, регламентируемые Федеральной налоговой службой;

в) данные о событиях и  обстоятельствах, включая сведения, указанные в подпунктах г) и д) пункта 1 настоящего приложения (кроме  данных о задолженности, включенной в реестр требования кредиторов, и текущей задолженности), а также в пункте 3 настоящего приложения - в текущем режиме по мере поступления соответствующих данных;

г) общие сведения об объектах учета - в текущем режиме в случае изменения (поступления) указанных  сведений

Приложение N 2

Признаки для группировки объектов учета в соответствии со степенью угрозы банкротства

1. Группировка объектов  учета по группам 1 и 2, указанным  в Методике, проводится по данным  бухгалтерского учета на основании  расчетов на последнюю отчетную  дату следующих показателей:

степень платежеспособности по текущим обязательствам;

коэффициент текущей  ликвидности.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяется как отношение рассчитываемых по форме N 1 бухгалтерской отчетности текущих обязательств (краткосрочных обязательств за исключением доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов) к среднемесячной выручке, рассчитываемой по форме N 2 бухгалтерской отчетности как отношение выручки, полученной предприятием (организацией) за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде.

Коэффициент текущей  ликвидности определяется по форме N 1 бухгалтерской отчетности как  отношение ликвидных активов  в виде суммы денежных средств, краткосрочных  финансовых вложений, товаров отгруженных, готовой продукции и товаров для перепродажи, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов к текущим обязательствам предприятия (организации), включающим в себя сумму займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.

Если степень платежеспособности по текущим обязательствам меньше или  равна 6 месяцам и (или) коэффициент  текущей ликвидности больше или равен 1, то данный объект учета относится к группе 1.

Если степень платежеспособности по текущим обязательствам больше 6 месяцев и одновременно коэффициент  текущей ликвидности меньше 1, то данный объект учета относится к  группе 2.

2. Группировка по группам 3-5 осуществляется на основании сведений о событиях и обстоятельствах объектов учета, которые увеличивают риск несостоятельности.

Если объект учета  имеет задолженность по денежным обязательствам и (или) уплате обязательных платежей, просроченную более шести месяцев, то он относится к группе 3. Отнесение объекта к группе 3 осуществляется по данным налоговых органов об уплате обязательных платежей. Иные аналогичные сведения учитываются Федеральной налоговой службой при их наличии.

3. Если в отношении объекта учета приняты решения налогового (таможенного) органа о взыскании задолженности за счет имущества либо кредиторами направлен (предъявлен к исполнению) исполнительный документ в службу судебных приставов для взыскания задолженности за счет имущества, в случае если требования к объекту составляют не менее 500 000 рублей, то он относится к группе 4. К группе 4 относятся также объекты учета, у которых обращено взыскание на имущество, реализация которого существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность.

4. Если в отношении  объекта учета в арбитражный  суд подано заявление о признании  его банкротом или арбитражным  судом введена процедура банкротства,  то он относится к группе 5.

5. В случае если  у одного и того же объекта учета существуют признаки, на основании которых он может быть отнесен более чем к одной группе, данный объект учета относится к группе с большим порядковым номером.

Приложение N 3

Сведения об объектах учета, предоставляемые в федеральные органы исполнительной власти

1. Общие сведения о  стратегическом предприятии, организации:

полное наименование с указанием организационно-правовой формы; ОГРН; ИНН; юридический адрес;  номер регистрационного свидетельства, дата и место регистрации; коды ОКПО, ОКВЭД, ОКФС, ОКАТО, ОКОПФ; почтовый адрес, телефон, факс, адрес электронной почты; фамилия, имя, отчество руководителя и главного бухгалтера; размер уставного капитала (уставного фонда); доля Российской Федерации в уставном капитале.

2. Значения показателей  степени платежеспособности по текущим обязательствам и коэффициент текущей ликвидности, рассчитываемые в целях группировки объектов учета в соответствии со степенью угрозы банкротства согласно приложению N 2 к Методике, а также результаты указанной группировки.

3. Показатели бухгалтерской отчетности объектов учета (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках).

4. Данные учета налоговых  органов:

задолженность по налогам  и сборам в бюджеты всех уровней, платежам в государственные внебюджетные фонды (далее - задолженность по основному долгу);

задолженность по пеням  и штрафам;

задолженность по основному  долгу, пеням и штрафам, срок уплаты которой изменен, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

реструктурированная задолженность  по основному долгу, пеням и штрафам;

задолженность по основному  долгу, пеням и штрафам, взыскание  которой приостановлено по решениям судов;

задолженность по основному  долгу, пеням и штрафам, по которой  вынесено решение о взыскании  налога за счет денежных средств;

задолженность по основному долгу пеням и штрафам, по которой вынесено решение о взыскании налога за счет иного имущества.

В отношении стратегических организаций, находящихся в процедурах банкротства, также отдельно указываются:

задолженность по обязательным платежам, раздельно по основному долгу, пеням и штрафам, включенная в реестр требований кредиторов;

задолженность по денежным обязательствам перед Российской Федерацией, раздельно по основному долгу, пеням  и штрафам, включенная в реестр требований кредиторов;

задолженность по денежным обязательствам перед конкурсными кредиторами, включенная в реестр требований кредиторов;

текущая задолженность  по обязательным платежам, раздельно  по основному долгу, пеням и штрафам;

текущая задолженность  по денежным обязательствам перед Российской Федерацией, раздельно по основному долгу, пеням и штрафам.

5. Сведения о событиях  и обстоятельствах в сфере  несостоятельности, которые увеличивают  угрозу банкротства объектов  учета, включая:

наличие просроченной задолженности  по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам, в том числе задолженности, просроченной более чем на 6 месяцев;

обращение взыскания  на имущество объектов учета, в том  числе имущество третьей очереди  в порядке, определенном статьей 59 Федерального закона "Об исполнительном производстве";

наличие признаков банкротства;

подача уполномоченным органом, должником или кредитором (кредиторами) заявления в арбитражный  суд о возбуждении дела о банкротстве.

 

Задача 6

Какой из компонентов формулы Дюпона, приведенной ниже применительно к кризисному предприятию, обращает на себя внимание в качестве свидетельства ненормальности соответствующего аспекта деятельности предприятия?

Исходные данные:  среднеотраслевые  показатели «Прибыль/ Продажи», «Продажи/Активы», «Активы/ Собственный Капитал» равны соответственно 0,41; 0,97; 0,29; а у предприятия данные показатели составляют: 0,5; 0,8; 0,3. Причем ставка депозитного процента оценивается на уровне 15 % годовых.

 

Решение:

Рассчитаем  главный показатель эффективности  предприятия с точки зрения его сегодняшних или будущих потенциальных инвесторов (акционеров) – доходность или рентабельность собственного капитала, вложенного в предприятие инвесторами (ROE).