Диагностика вероятности банкротства

· от брака;

· снижения качества продукции;

· невостребованной продукции;

· утраты выгодных заказчиков, выгодных рынков сбыта;

· неполного использования производственной мощности предприятия;

· простоев рабочей силы, средств труда, предметов труда и денежных ресурсов;

· перерасхода ресурсов на единицу продукции по сравнению с установленными нормами;

· порчи и недостачи материалов и готовой продукции;

· списания не полностью амортизированных основных средств;

· уплаты штрафных санкций за нарушение договорной дисциплины;

· списания невостребованной дебиторской задолженности;

· просроченной дебиторской задолженности;

· привлечения невыгодных источников финансирования;

· стихийных бедствий;

· по производствам, не давшим продукции, и др.

Анализ динамики этих потерь и разработка мероприятий по их устранению позволяют значительно улучшить финансовое состояние субъекта хозяйствования.

III. Диагностика  вероятности банкротства методом  кредитного скоринга
Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности
Показатель	Границы классов согласно критериеям
	I класс	II класс	III класс	IV класс	V класс
Рентабельность совокупного капитала,%	30 и выше (50 баллов)	29,9-20 (49,9-35 баллов)	19,9-10 (34,9-20 баллов)	9,9-1 (19,9 -5 баллов)	менее 1 (0 баллов)
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	2,0 и выше (30 баллов)	1,99-1,7 (29,9-20 баллов)	1,69-1,4 (19,9-10 баллов)	1,39-1,1(9,9-1 баллов)	1 и ниже  (баллов)
Коэффициент финансовой  независимости (автономии)	0,7 и выше (20 баллов)	0,69-0,45 (19,9-10 баллов)	0,44-0,30 (9,9 - 5 баллов)	0,29-0,20 (5 - 1 баллов)	менее 0,2 (0 баллов)
Границы классов	100 баллов и выше	99-65 баллов	64-35 баллов	34-6 баллов	0 баллов
Общая оценка финансовой устойчивости анализируемого предприятия
Номер показателя	На 31 декабря предыдущего года		На 31 декабря отчетного года
	Фактический уровень показателя	Количество баллов	Фактический уровень показателя	Количество баллов
1	8,50	17,6	-13,77	0
2	0,77	0	0,60	0
3	0,44	9,9	0,32	5,9
Итого:		27,5		5,9
Класс		4		5
Примечание: 1. Рентабельность сов.капитала = Балансовая прибыль/ Средняя стоимость совокупного капитала
2. Коэффициент покрытия = Оборотные активы/Краткосроч. обязательства
3. Коэффициент автономии = Собственные средства/ Общая величина  средств предприятия

На 31 декабря предыдущего года предприятие относилось к 4 классу финансовой устойчивости и на 31 декабря отчетного года предприятие относилось к 5 классу финансовой устойчивости и характеризовалось как проблемное. Основная проблема заключается в том, что предприятие за отчетный и предыдущий год отработало с убытком по балансу и деятельность предприятия является убыточной.

 

Заключение

 

На основе проведенных расчетов можно сделать выводы о финансовом состоянии предприятия.

В отчетном году у предприятия снизилась выручка на 2367 тыс. руб., за счет повышения коммерческих расходов на 485 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения в предыдущий год составляла 935 тыс. руб., а в отчетный год убыток до налогообложения составил 1324 тыс. руб., за счет увеличения прочих расходов на 1321 тыс. руб.

Предприятие в отчетный год отработало с убытком.

Так общий коэффициент покрытия свидетельствует о невозможности погашения долгов по краткосрочным обязательствам. Значит, увеличение краткосрочной задолженности  можно расценивать, как отрицательную тенденцию.

В целом, предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, что подтверждает анализ показателей финансовой устойчивости

 

, все три показателя  ниже нуля, что диагностирует  кризисное финансовое состояние.

Организация не может обеспечивать бесперебойный процесс финансово-хозяйственной деятельности и степень покрытия средств, вложенных в активы собственными источниками.

Чтобы выйти из кризисного финансового состояния нужно:

1. Повысить рентабельность, а для этого нужно повысить прибыль от продаж, при этом снизив коммерческие расходы.
2. Необходимость проведения реструктуризации.
3. Установление жесткого контроля затрат.
4. Обновление номенклатуры продукции и услуг.
5. Расширение рынков сбыта.
6. Маркетинговый анализ и поиск партнеров.
7. Формирование инфраструктуры обслуживания рынков сбыта.
8. Продажа объектов недвижимости.
9. Возвращения долгов от платежеспособных дебиторов.
10. Постановка современного бухучета.
11. Отработка схем внутренних расчетов.
12. Приведение штатного расписания к реальным потребностям.
13. Приведение в соответствие юридических взаимоотношений с поставщиками и потребителями.
14. Создание механизма с целью предотвращения невозвратных дебиторских задолженностей.
15. Адаптационная программа для персонала.
16. Отбор претендентов на управленческие должности.
17. Подготовка управленцев в процессе практической деятельности.
18. Формирование управления подразделениями.
19. Отбор специалистов для переподготовки.
20. Создание условий для внедрения на новые рынки.
21. Разработка мероприятий для повышения качества обслуживания потребителей.

 

Таким образом, стратегия финансового оздоровления включает в себя как план кардинальных перемен в деятельности предприятия (частичного или полного перепрофилирования), так и решение проблемы накопленных долговых обязательств.

Библиографический список

 

1. Ковалева А.М. Финансы и кредит – М., 2006.
2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М., 2005.
3. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М., 2005.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2007.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. – М., 2005 г. – 32 с.
6. Сломовского В.В. «Теория анализа хозяйственной деятельности»: Учебник / Под ред. В.В. Осломовского. – М., 2005 г. – 94 – 98 с.
7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа». – М.: ИНФРА – М, 2004 г. – 176 с.
8. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности / Пер. с франц. – М., 2006 г. – 29 – 30 с.