Антикризисное управление

Антикризисное управление

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1. По данным приложения А определить конкурсную массу предприятия и распределить ее между кредиторами.

Решение задачи.

1) По данным таблиц А2, А3 определить  конкурсную массу предприятия:

а) исключить из активов предприятия имущество, не включаемое в конкурсную массу:

- числящихся на балансе объектов, относящихся к категории градообразующих;

- объектов, арендованных предприятием или находящихся во временном пользовании;

б) оценить стоимость оставшегося имущества:

- основных средств, МБП, реализуемых нематериальных активов – по остаточной стоимости;

 - долгосрочных финансовых вложений, незавершенного строительства, запасов – по первоначальной стоимости;

- средств в иностранной валюте – оценка в порядке, установленном ЦБ РФ;

Таблица 2А - Состав активов, установленный в процессе инвентаризации

Наименование активов	Кол-во	Первоначальная стоимость единицы, тыс. р.	Первоначальная стоимость, тыс.р.	Износ, %	Остаточная стоимость, тыс.р.	Рыночная стоимость единицы, тыс. р.	Рыночная стоимостьтыс.р.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Нематериальные активы Патент Лицензия Товарный знак	1 2 1	40 60 120	40 120 120	10 50 80	36 60 24
2. Основные фонды   2.2 Здание администрации 2.3 Здание цеха 1 2.4 Здание цеха 2 2.5 Здание цеха 3 2.6 Склад-ангар 2.7 Жилой дом	1 1 1 1 1 1	1400 860 120 150 96 2750	1400 860 120 150 96 2750	15 20 80 100 20 5	1190 688 24 0 76,8 2612,5	2500 300 80 80 22 4000	2500 300 80 80 22 4000
2.10 Станки металлорежущие 2.11 Кузнечно-пресс. оборудование 2.12 Автомобиль грузовой 2.13 Автомобиль легковой	181   92   6   2	4,2   56,25   37   30	760,2   5175   222   60	41   30   28   16	448,5   3622,5   159,8   50.4	2,6   12,5   15   15	470,6   1150   90   30
3. Производственные запасы Сырье А Материал Б Материал В Материал Г Готовая продукция		295 70 88 20 360	295 70 88 20 360		295 70 88 20 360	200 30 12 60 50	200 30 12 60 50
4. Прочие 4.1 НДС по приобр. ценностям 4.2 Денежные средства 4.3 Ценные бумаги		195   6 33	195   6 33		195   6 33	-   6 30	-   6 30
итого			12940,2		10059,5		9110,6

 

в) к полученной оценке прибавить стоимость дебиторской задолженности на отгруженную продукцию (таблица А3), с учетом, что часть средств в ее оплату уже перечислена.

Таблица А3 - Дебиторская задолженность по продукции отгруженной

Дебитор	Себестоимость отгруженной продукции, млн. р.	Выручка от реализации, млн. р.
1	2	3
1. Предприятие «Бета»	4000	300
2. Предприятие «Гамма»	200	480
3. Предприятие «Дельта»	860	-
4. Предприятие «Эпсилон»	490	-
5. Предприятие «Омега»	320	450
6. Предприятие «Альфа»	90	-
Итого	5960	1230

 

9110,6 + 1230000 =1321100 тыс.р. – рыночная стоимость конкурсной массы.

 

2) Уменьшить величину конкурсной  массы на величину расходов, возникших в связи с проведением конкурсного производства.

Расходы на ведение конкурсного производства 350 тыс.р.

Остаток средств 1321100 – 350 = 1320750 тыс.р.

3) Рассчитать задолженность по  оплате труда перед персоналом, если известно, что на дату составления баланса такая задолженность отсутствует, а с этой даты зарплата персоналу не выплачивалась:

Средняя заработная плата работников  9735 р.

Численность персонала 230 человек

Дата увольнения персонала 15.07.

Дата инвентаризации 02.06.

                                       

                                           (1)

где ЗПср – средняя зарплата на предприятии, д.;

Чппп – численность персонала, чел.;

Дув – дата увольнения персонала;

Динв – дата инвентаризации.

 

Зот = 9735 * 230 * 15.07 – 02.06 =9735 * 230* 1,95 = 4366,15 тыс.р.

                                       22

 

4) Согласно действующему законодательству  и данным о численности и зарплате персонала рассчитать сумму выплат по выходным пособиям.

Выходное пособие и заработная плата за второй месяц трудоустройства при увольнении составит:

9735*230=2239050 р. – заработная плата

9735*230=2239050 р. – выходное пособие

Выходное пособие и заработная плата при увольнении (сохраняется на период трудоустройства на срок до двух месяцев с зачетом выходного пособия) относятся к выплатам социального характера и совокупный годовой доход не включается, а, следовательно, не облагается подоходным налогом и взносом в Пенсионный фонд не начисляются.

5) По данным таблицы А5 рассчитать  задолженность по банковским кредитам (отдельно по обеспеченным и необеспеченным), если известно, что на дату инвентаризации предприятие имеет два кредитных договора; никаких платежей в погашение задолженности по ним не производилось:

                     

                              (2)

где К – сумма кредита, тыс. р.;

Рсв – проценты за кредит (% годовых) при своевременном погашении;

Рнесв – проценты за кредит (% годовых) при несвоевременном погашении;

Дпог пл – дата погашения по плану;

Дпред – дата предоставления кредита;

Дпог – фактическая дата погашения (таблица А1).

Таблица А5 - Задолженность по банковскому кредиту

Условия кредитных договоров
1	2
1. Договор К1 с комбанком «Икс» Сумма кредита, тыс. р. 1.2 Проценты за кредит, % годовых при своевременном погашении; за просроченный кредит 1.3 Дата предоставления кредита	600   40 120 02.01
1.4 Дата погашения по плану 1.5 Обеспечение кредита	05.03 нет
2. Договор К2 с комбанком «Игрек» Сумма кредита, тыс. р. 2.2 Проценты за кредит, % годовых при своевременном погашении; за просроченный кредит 2.3 Дата предоставления кредита 2.4 Дата погашения по плану 2.5 Обеспечение кредита	200   90 150 03.05 10.07 Здание цеха 2

 

1. 600 + 600*40 *(05.03 – 02.01) + 600* 120*(20.07-05.03) = 913,64 тыс.р.

                      100          365                       100         365

 

2. 200 + 200*90 *(10.07 – 03.05) + 200* 150*(20.07-10.07) = 246,85 тыс.р.

                   100          365                       100         365

 

Итого 913,64 + 246.85 = 1160,49 тыс.р.

6) По данным таблицы А6 рассчитать задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды:

                                          

                                 (3)

где Б – сумма задолженности, тыс. р.;

Рп – пеня за день просрочки, %.

Таблица А6 - Задолженность перед прочими кредиторами на дату составления баланса

Кредитор	Величина задолженности, тыс. р.	В т. ч. просроченная, тыс. р.	Плановая дата платежа, тыс. р.	Пеня, % за день просрочки
Фонд социального страхования	385	300	15.06	0,3
Бюджет (налог на прибыль)	21	17	04.05	0,3
Бюджет (НДС)	36	30	20.04	0,3

 

Фонд социального страхования

Зб = 385 + 300 * 0,3 * (20.07 – 15.06) = 418,3 тыс.р.

                           100

Бюджет (налог на прибыль)

Зб = 21 + 17 * 0,3 * (20.07 – 04.05) = 24,9 тыс.р.

                       100

Бюджет (НДС)

Зб = 36 + 30 * 0,3 * (20.07 – 20.04) = 43,7 тыс.р.

                       100

Итого задолженность 418.3 + 24,9 + 43,7 = 486,9 тыс.р.

7) Рассчитать задолженность перед  прочими кредиторами (таблица А6).

Кредитор	Величина задолженности, тыс. р.	В т. ч. просроченная, тыс. р.	Плановая дата платежа, тыс. р.	Пеня, % за день просрочки	Сумма задолженности, тыс.р.
ОАО «Бирюза» (поставка сырья)	90	70	-	-	90
НИИ «Алмаз» (выполнение НИР)	12	12	-	-	12
Коммунальные платежи (электроэнергия)	44	-	03.04	0,5	67,76
Коммунальные платежи (вода)	22	10	15.04	0,5	26,8
Коммунальные платежи (канализация)	18	12	12.04	0,5	23,94
Итого					220,5

 

Коммунальные платежи (электроэнергия)

44 +   44 * 0,5 * (20.07 – 03.04) = 67,76 тыс.р.

                  100

Коммунальные платежи (вода)

22 +   10 * 0,5 * (20.07 – 15.04) = 26,8  тыс.р.

                  100

Коммунальные платежи (канализация)

18 +   12 * 0,5 * (20.07 – 12.04) = 23,94  тыс.р.

                  100

8) Распределить конкурсную массу  по должникам согласно порядку, установленному законодательством.

Согласно ГК РФ, ч. 1, ст. 64 при ликвидации юридического лица требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

1) требование граждан, перед которыми  юридическое лицо несет ответственность  за причинение вреда жизни  или здоровью (расчет путем капитализации  соответствующих повременных платежей);

2) выплата выходных пособий, зарплаты = 8844,25 тыс.р.;

3) удовлетворение требований кредиторов, обеспеченных залогом из имущества  ликвидируемого юридического лица = 246,85 тыс.р.;

4) платежи в бюджет и внебюджетные  фонды = 486,9 тыс.р.;

5) прочие кредиторы = 913,64 + 220.5 = 1134,14 тыс.р.

Остаток средств 1310037,86 тыс.р.

9) В случае, если конкурсная масса  превышает сумму обязательств предприятия, распределить оставшееся имущество между акционерами предприятия согласно данным о количестве принадлежащих им акций (таблица А7).

Таблица А7 - Сведения о количестве акций, принадлежащих акционерам  предприятия

Акционеры предприятия	Вариант 2	Сумма, тыс.р.
Юридические лица
ОАО «Глобус»	400	400000,0
ООО «Бизон»	80	80000,0
Физические лица
Иванов	20	20000,0
Сидоров	-	-
Петров	60	60000.0
Итого	560	560000,0

 

По условию задачи Номинальная стоимость одной акции – 100 тыс. р. Весь уставной капитал оплачен.

Остаток средств 1310037,86 – 560000,0 = 750037,86 тыс.р.