Расчетно-кассовое обслуживание банковских клиентов

Введение………………………………………………………………………… 
 
Теоретическая часть. 
 
ГЛАВА 1. Виды счетов, открываемых в банках для проведения расчетов..3 
 
ГЛАВА 2. Формы и способы безналичных расчетов……………………….7 
 
ГЛАВА 3. Кассовые операции………………………………………………..16 
 
Заключение…………………………………………………………………….19 
Список использованной литературы………………………………………...21

Введение. 
 
Расчетно-кассовое обслуживание банковских клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков важным и выгодным видом деятельности. Прежде всего, это связано с тем,что его осуществление, в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка — это тот критерий, по которому, согласно Закону РФ «О банках и банковской деятельности», банк отличается от небанковской кредитной организации. Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание позволяет банкам установить, деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредиты, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и т.д. Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами.  
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов выгодно для банков еще и тем, что оно способствует увеличению банковских ресурсов. На деле, остатки на банковских счетах клиентов, образующиеся при их расчетно-кассовом обслуживании, представляют собой не что иное, как заемные средства банка в виде вкладов до востребования. Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым, по сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вкладов, депозитов, долговых ценных бумаг, межбанковских кредитов. И наконец, средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, т.е. обеспечивать своевременное  выполнение своих обязательств.  
Таким образом, необходимость расчетно-кассового обслуживания клиентов для банков очевидна. В этом и заключается актуальность выбранной мною темы. В своей работе я постараюсь подробно рассмотреть порядок осуществления расчетно-кассового обслуживания, систематизировать, закрепить и расширить теоретические знания по выбранной теме. 
 
1. Счета открываемых  в банках для проведения расчетов . 
 
В настоящем законодательством расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. Для того чтобы стать клиентом банка и встать на расчетно-кассовое обслуживание в нем, юридические и физические лица должны открыть в банке счет и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание.  
Банковский счет необходим для хранения денег принадлежащих клиенту — владельцу счета, с помощью которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды  банковских счетов:   
1. Расчетные счета открываются юридическим лицам — резидентам, являющимся по российскому законодательству коммерческими организациями. Расчетные счета предназначены: для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг); учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений; осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы и др. 
2. Временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации.  
3. Субрасчетные счета открываются филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям коммерческих организаций, расположенным вне места нахождения юридического лица. Они открываются на основании ходатайства владельца основного счета по распоряжению банка, в котором ведется расчетный счет данной организации. Эти счета используются, как правило, для аккумулирования выручки с целью последующего перечисления на основной расчетный счет организации. 
4. Текущие счета открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью (общественные, религиозные, благотворительные фонды и др.). Они предназначены для проведения расчетов в соответствии с уставными целями деятельности указанных организаций. В предусмотренных законодательством случаях текущие счета могут быть использованы для зачисления выручки от реализации товаров (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, и др. Текущие счета могут также открываться филиалам и представительствам юридических лиц и кооперативов при предоставлении их ходатайства, в котором будет указан характер проводимых по счету операций.

5. Бюджетные счета открываются  предприятиям и организациям, которым  выделяются средства за счет  федерального или местного бюджета  для их целевого  использования. 
6. Рублевые счета нерезидентов открываются нерезидентам только в уполномоченных банках, т.е. в банках, имеющих лицензию на право совершения банковских операций в иностранной валюте. Существуют следующие виды рублевых  счетов нерезидентов: 
— рублевые счета типа «Т» (текущие) открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с экспортом товаров из России), а также для содержания в РФ их филиалов  и  представительств; 
— рублевые счета типа «И» (инвестиционные) открываются нерезидентам для осуществления ими инвестиционной деятельности в РФ. По этим счетам осуществляются все операции нерезидентов на территории РФ, связанные с инвестированием и реинвестированием, а также с покупкой валюты с целью репатриации (вывоза за рубеж) доходов, полученных от осуществления инвестиционной деятельности в России. Зачисление и списание денежных средств на рублевые счета типа «И» осуществляется только в безналичном порядке. Снятие наличных денег с рублевых счетов типа «И» не допускается. Запрещается осуществление переводов с рублевых счетов типа «И» на рублевыесчета типа «Т» и с рублевых счетов типа «Т» на рублевые счета типа«И»; 
— специальные рублевые счета типа «С» первоначально открывались нерезидентам в целях их допуска на внутренний российский рынок государственных ценных бумаг и предназначались исключительно для осуществления инвестиционных операций на рынке ГКО-ОФЗ. В настоящее время существует два вида счетов типа «С»: 
1) счета типа «С» (конверсионные) предназначены для осуществления операции по покупке-продаже нерезидентами иностранной валюты с уполномоченными банками и оплаты комиссионного вознаграждения, связанного с проведением этих конверсионных операций. Рублевые средства нерезидента со счета типа «С» (конверсионные) могут переводиться на счет типа «С» (инвестиционные), принадлежащий тому же нерезиденту, с целью их дальнейшего инвестирования в ценные бумаги, перечень которых устанавливает  ЦБ  РФ; 
2) счета типа «С» (инвестиционные) предназначены для осуществления нерезидентами операций, связанных с покупкой-продажей ценных бумаг, оплатой расходов, связанных с заключением и исполнением указанных сделок, получением доходов по этим ценным бумагам в виде процентов или дивидендов, а также для уплаты налогов по доходам по этим ценным бумагам. Рублевые средства нерезидентов со счета типа «С» (инвестиционный) могут переводиться на счет типа «С» (конверсионный), принадлежащий тем же нерезидентам, с целью их конверсии и вывода полученной  валюты  за  рубеж; 
7. Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг — экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ. После обязательной продажи части валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть средств переводится по поручению владельцев счетов на их валютные счета. 
8.Корреспондентские счета — счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов: 
 
— ностро — счет банка, открытый в другом банке («наш счет у них»), 
 
— лоро — счета другого банка, открытые в нашем банке («их счет у нас»). 
 
Например, для открытия расчетного счета юридические лица — резиденты предоставляют в банк документы, включающий  в  себя: 
—  заявление  об  открытии  счета; 
— заверенные (регистрационной палатой или нотариально) копии учредительных документов: устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации; 
— копии приказов (решений учредителей) о назначении должностных лиц; 
— одну банковскую карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенными  нотариально; 
—  справку  о  присвоении  статистических  кодов; 
— подлинник и копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; 
— справки о постановке на учет в Пенсионном фонде, Фонде медицинского страхования, Фонде занятости и Фонде социального страхования. 
 
При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним.Требованиям, банк открывает клиенту счет, присваивает этому счету персональный номер и заключает с клиентом договор на расчетно-кассовое обслуживание (договор банковского счета).   
После подписания договора банковского счета клиент — владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством.

2.  Формы  и  способы  безналичных  расчетов. 
 
Безналичные расчеты в Российской Федерации регулируются Гражданским кодексом РФ (главы 45, 46), Положением о безналичных расчетах в РФ (утверждено письмом ЦБ РФ от 09.07.92 № 14), действующим в части, не противоречащей ГК РФ, а также указаниями, письмами и телеграммами Банка России.   
В соответствии с действующим законодательством допускаются следующие формы  безналичных  расчетов: 
—  расчеты  платежными  поручениями; 
—  расчеты  по  инкассо; 
—  расчеты  по  аккредитиву; 
—  расчеты  чеками; 
— расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике  обычаями  делового  оборота. 
При подписании договоров юридические и физические лица вправе избирать и устанавливать в договоре любую из вышеперечисленных форм расчетов. 
Рассмотрим специфику осуществления безналичных расчетов по каждой из этих  форм: 
Платежное поручение — письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов. 
Платежное поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты: 
— порядковый номер платежного поручения, дату его составления; 
— сумму денежных средств, перечисляемых по данному платежному поручению; 
— идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)1, наименование плательщика и получателя денежных средств, а также их платежные реквизиты: 
-  номер  банковского  счета; 
- наименование банка, в котором открыт данный счет; 
- корреспондентский счет и банковский идентификационный код (БИК) банка; 
—  основание  для  осуществления  платежа. 
Указанная в платежном поручении дата его составления имеет очень большое значение, так как в соответствии с действующим законодательством платежное поручение действительно и может быть предъявлено в банк в течение 10 дней с даты составления платежного поручения. 
Для осуществления перевода денежных средств с помощью платежного поручения плательщик должен предоставить в обслуживающий его банк заполненные платежные поручения в количестве, необходимом для проведения  расчетов: 
 
Расчеты по инкассо — это форма проведения безналичных расчетов, когда клиент дает обслуживающему его банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента. 
В настоящее время расчеты по инкассо производятся на основании двух видов расчетных документов: инкассового поручения и платежного требования-поручения. 
И инкассовое поручение, и платежное требование-поручение представляют собой оформленное требование кредитора (получателя денежных средств) к должнику (плательщику) оплатить сумму задолженности на основании направленных в обслуживающий плательщика банк документов. Однако эти виды расчетных документов отличаются друг от друга порядком и способом их  исполнения. 
Для осуществления платежа по платежному требованию-поручению необходимо, чтобы плательщик акцептовал его, т.е. дал согласие на его оплату. Поэтому при получении платежного требования-поручения банк, обслуживающий плательщика, должен предъявить это требование плательщику для получения акцепта. Если плательщик согласен оплатить платежное требование-поручение, он скрепляет документ подписями лиц, уполномоченными распоряжаться счетом в соответствии с банковской карточкой, и ставит на нем свою печать. После этого данное платежное требование-поручение оплачивается за счет денежных средств, находящихся на счете плательщика. При отказе плательщика в выдаче акцепта платежное требование-поручение с приложенными к нему документами возвращается кредитору (получателю денежных средств). Если плательщик соглашается оплатить платежное требование-поручение частично, то, помимо подписей и печати, он в графе «сумма к оплате» проставляет сумму, подлежащую списанию  с  его  счета. 
В отличие от платежного требования-поручения, списание средств со счета плательщика по инкассовому поручению осуществляется в безакцептном порядке, т.е. без согласия плательщика, а он лишь оповещается о проведенной процедуре. Но в силу такого порядка исполнения инкассовых поручений они могут выставляться только в определенных случаях. В соответствии с действующим законодательством инкассовые поручения могут быть выставлены налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи, на основании исполнительного листа арбитражного суда, а также в случае, если безакцептное списание прямо предусмотрено договором между получателем и плательщиком. При этом к инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления: 
 
1. Возникают обязательства плательщика перед получателем по оплате определенной суммы денежных средств (поставка товаров или иных ценностей, оказание услуг, исполнительный лист арбитражного суда, неуплата налогов или таможенных сборов и т.д.). 
 
2. Получатель денежных средств составляет инкассовое поручение (платежное требование-поручение) и передает его в свой банк с приложением  необходимых  документов. 
 
3. Банк получателя передает все полученные документы в банк плательщика. 
 
4. Банк плательщика уведомляет плательщика о выставленных на его счет расчетных документах и передает их плательщику (только для платежного требования-поручения). 
 
5. Плательщик акцептует выставленные на его счет расчетные документы (только для платежного требования-поручения); банк плательщика списывает со счета плательщика сумму платежа. 
 
6. Банк плательщика переводит сумму платежа в банк получателя. 
 
7. Банк получателя зачисляет полученные средства на счет получателя.  
 
 
Расчеты  по  аккредитиву. 
 
Аккредитив — это форма безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств. Банк, выставивший аккредитив, т.е. банк плательщика, именуется банком-эмитентом. Если расчеты по аккредитиву осуществляет банк, обслуживающий получателя денежных средств, то он называется исполняющим банком. Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой безналичных расчетов. Поэтому расчеты ими в нашей стране производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении внешнеэкономической деятельности. 
В соответствии с российским законодательством могут открываться следующие  виды  аккредитивов: 
— покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); 
—  отзывные  или  безотзывные. 
Покрытым (депонированным) аккредитивом считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (со счета плательщика или в виде предоставленного ему кредита) в распоряжение банка — получателя денежных средств (исполняющего банка), который и должен проводить расчеты в соответствии с условиями аккредитива. 
Непокрытый (гарантированный) аккредитив представляет собой аккредитив, при котором исполняющему банку предоставляется право списать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента. 
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления и согласия получателя денежных средств. Если в аккредитиве не указано, к какому виду он относится, то он является отзывным. Исполняющий банк обязан осуществлять платежи и иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не было получено уведомление об изменении условий аккредитива или о его аннулировании. 
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя денежных  средств  по  нему. 
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем денежных средств, в котором также  оговаривается  следующее: 
 
1. Плательщик и получатель денежных средств заключают между собой договор (купли-продажи или оказания услуг), расчеты по которому предусматриваются  в  форме  аккредитива. 
 
2. Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление об открытии аккредитива, на основании которого банк-эмитент списывает денежные средства, составляющие сумму аккредитива, со счета плательщика. 
 
3. Банк-эмитент передает исполняющему банку экземпляр заявления об открытии аккредитива и переводит ему сумму аккредитива. 
 
4. Исполняющий банк извещает получателя денежных средств об открытии аккредитива  в  его  пользу. 
 
—  наименование  банка-эмитента; 
— вид  аккредитива  и  способ  его  исполнения; 
— способ извещения получателя денежных средств об открытии аккредитива; 
— условия раскрытия аккредитива, т.е. полный перечень и точная характеристика документов, предоставляемых получателем для получения денежных  средств  по  аккредитиву; 
—  сроки  предоставления  вышеуказанных  документов. 
Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в обслуживающий его банк -эмитент заявление по установленной форме, в которой, помимо условий, определенных плательщиком и получателем в заключенном между ними  договоре,  указывается  данная  информация: 
— номер договора заключенный между плательщиком и получателем; 
—  наименование  получателя  денежных  средств; 
—  наименование  исполняющего  банка; 
— обязательства получателя денежных средств, которые подлежат оплате с помощью  аккредитива  при  их  исполнении. 
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт плательщика. В этом случае исполняющий банк, помимо проверки предоставленных получателем документов условиям раскрытия аккредитива, для осуществления платежа по аккредитиву должен получить согласие плательщика  на  его  проведение. 
 
5. Получатель выполняет необходимые обязательства перед плательщиком по договору, указанному в пункте 1, т.е. осуществляет поставку товаров или иных  ценностей  или  оказывает  услуги. 
 
6. Плательщик передает получателю документы, указанные в условиях раскрытия  аккредитива. 
 
7. Получатель передает эти документы в исполняющий банк, который проверяет  их  полноту  и  правильность  оформления. 
 
8. При соответствии представленных документов условиям раскрытия аккредитива, исполняющий банк зачисляет сумму аккредитива на счет получателя. 
 
Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, то банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком. Как правило, плательщик платит банку-эмитенту определенную комиссию, которая, помимо компенсации вышеперечисленных расходов, включает в себя определенную прибыль банка-эмитента и исполняющего банка за проведение расчетов по аккредитиву. 
Расчеты  чеками. 
Чек это — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку выплатить платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки могут использоваться как физическими, так и юридическими лицами. При этом расчеты чеками Между физическими лицами  не  допускаются. 
Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются документами строгой отчетности. Они печатаются на типографии Госзнака, и каждый из них имеет свои уникальные серию и номер. Как правило, чеки оформляются в виде чековой книжки, содержащей определенное количество бланков чеков. Юридические и физические лица покупают чековые книжки в обслуживающем их банке, который, в свою очередь, покупает их в ЦБ РФ. 
В соответствии с действующим в России законодательством, расчеты за товары и услуги могут производиться чеками. Покупатель или заказчик (далее чекодатель) выписывает продавцу или исполнителю (далее чекодержателю) чек на сумму стоимости поставленных товаров или оказанных услуг. Чекодержатель предъявляет чек в банк, который осуществляет его оплату. Чекодатель или чекодержатель могут запретить оплату чека наличными денежными средствами путем проставления на его лицевой стороне надписи «расчетный». Зачеркивание данной надписи не допускается. 
На территории Российской Федерации чек подлежит оплате в течение: 
10  дней  —  если  он  выписан  на  территории  РФ; 
20 дней — если он выписан на территории государств — членов СНГ; 70 дней — если он выписан на территории иных государств. 
Чекодатель может установить определенный банк-плательщик по чеку. Это достигается с помощью кроссирования. Кроссирование производится путем проведения параллельных линий на лицевой стороне чека, между которыми вписывается наименование банка-плательщика. Банк может принять кроссированный чек к оплате только от своего клиента или от другого банка. Это означает, что если чекодержатель не является клиентом банка-плательщика, то он может предъявить чек к оплате только через обслуживающий  его  банк. 
Порядок осуществления расчетов чеками можно представить в следующем виде:  
 
1. Чекодатель и банк заключают между собой договор, в соответствии с которым банк обязуется оплачивать чеки, выписанные чекодателем. Банк выдает  чекодателю  чековую  книжку. 
 
2. Чекодержатель осуществляет поставку товаров или оказывает определенные  услуги  чекодателю. 
 
3. Чекодатель оплачивает их стоимость путем выписки чека чекодержателю на  соответствующую  сумму. 
 
4. Чекодержатель предъявляет чек в банк-плательщик для оплаты. 
 
5. Банк выплачивает чекодержателю сумму, указанную в чеке. 
 
6. Чекодатель и банк осуществляют между собой расчеты по оплаченным банком чекам. Банк может осуществлять оплату чеков, выписанных чекодателем,  за  счет  следующих  источников: 
— денежных средств, депонированных чекодателем на специальном счете; 
— остатка денежных средств на

3. Кассовые операции . 

Кассовые операции - операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приёме (инкассация), хранении и выдаче наличных денег. Кассовые операции регулируются  нормами финансового права.  
Кассовые операции в банке являются одним из основных видов банковских операций. Представляют собой операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств. 
Кассовое обслуживание клиентов осуществляется через кассовый узел банка, в который должны входят следующие помещения: 
— касса, в которой осуществляется прием-выдача наличных денежных средств в течение операционного (банковского) дня; 
— касса пересчета;  
— денежное хранилище;  
— обменный пункт (на основании валютной лицензии ЦБ РФ).  
Кассовое обслуживание клиента включает в себя следующие основные операции: 
— прием наличных денежных средств от клиента и зачисление их на счет клиента; 
— списание денежных средств со счета клиента и выдача их в форме наличности;  
— инкассация денежных средств клиента.  
Прием наличных денежных средств от клиента производится на основании документально оформленного Объявления на взнос наличными. При этом операционист банка выписывает клиенту приходный кассовый ордер, а денежные средства зачисляются на счет клиента. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банка  
Получение наличных денежных средств со счета осуществляется с помощью чеков. Для этого клиент представляет в обслуживающий его банк заполненный чек с указанием целей, на которые планируется потратить полученные деньги. На основании этого чека банк выдает клиенту наличные денежные средства, списывая их со счета клиента. При этом операционист банка оформляет расходный кассовый ордер. За выдачу наличных денег банк берет с клиента комиссию, величина комиссионных зависит от суммы и целей, указанных в чеке.   
Инкассация денежных средств клиента осуществляется на основании специального договора, подписываемого с банком. Она может носить регулярный и разовый характер. За оказание услуг по инкассации денежной наличности клиент уплачивает банку комиссию, размер которой устанавливается договором между банком и клиентом.  
Наличные средства выдаются банком через свои кассы на протяжении операционного дня:  
Предприятиям с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств; 
Физическим лицам по расходным кассовым ордерам.  
Кассовое обслуживание клиента осуществляется, только если тот имеет специально оборудованное помещение для кассы. Юридические лица должны соблюдать порядок ведения кассовых операций и, в частности, вести кассовую книгу, в которой учитываются все проводимые через кассу операции с приложением подтверждающих их документов. Остаток денежных средств в кассе юридического лица не должен превышать лимит на остаток наличных денег в кассе (лимит кассы), который устанавливается банком на основании кассового плана и заявки-расчета. Лимит кассы представляет собой максимально разрешенную может находиться в кассе юридического лица на конец операционного дня. При необходимости величина лимита кассы может быть пересмотрена. Юридические лица имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий и не более трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.сумму денежной наличности, которая  
 

Заключение.  
 
В курсовой работе на тему «Расчетно-кассовое обслуживание банковских клиентов» мною была поставлена цель, подробно рассмотреть порядок осуществления расчетно-кассового обслуживания, систематизировать, закрепить и расширить теоретические знания по выбранной теме.  
 
В ходе выполнения курсовой работы были изучены правовые основы расчетного обслуживания клиентов, нормативные документы, учебные материалы. 
Банки осуществляют весь объем операций по расчетно-кассовому обслуживанию  клиентов :   
-  Открытие и ведение  счетов;  
-  Осуществление  безналичных  расчетов;  
-  Кассовые  операции;  
-  Кредитование  юридических  и  физических  лиц;  
- Прием денежных средств юридических лиц на депозиты.  
Исходя из полученной информации по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) банка кол-ов постоянно растут -это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно - кассовому обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повышении доходов банка. К тому же доходы от расчетно-кассового обслуживания являются самыми дешевыми пассивами  (источниками)  ресурсов  банка.  
 
Основные элементы договора банковского счета, порядок их открытия, проанализированы формы безналичных расчетов. Подводя итог проделанной работе можно с уверенностью заявить, что расчетно-кассовое обслуживание банком клиентов является очень важным и прибыльным видом деятельности, оно способствует увеличению банковских ресурсов, позволяет банкам установить деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и т.д. Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами.

Список использованной литературы.  
 
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации № 51-ФЗ от 30.11.1994 (ред. от  27.07.2006) //  Консультант  Плюс.  Версия  Проф.  
 
2. О банках и банковской деятельности: Закон РФ от 03.02.1996, № 17-ФЗ (ред. от 03.05.2006) // Консультант Плюс. Версия Проф. 
 
3. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Центрального Банка РФ от 12.04.2001 №2-П (ред. от 30.10.2002) // Консультант  Плюс.  Версия  Проф.  
 
4. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение Центрального банка РФ от 09.10.2002 № 199 // Консультант Плюс. Версия  Проф. 
 
5. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Положение Центрального банка РФ от 05.01.1998 № 14-П (ред. от 31.10.2002) //Консультант Плюс. Версия Проф.  
 
6. Об открытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам): Инструкция Центрального банка РФ от 14.09.2006 №28-И // Консультант Плюс. Версия Проф.  
 
7. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономист, 2005. – 751 с.   
 
8. Крилевский Н.А. Основные пути развития клиентской базы банка./ Н.А. Крилевский // Деньги и кредит – 2010. - №9. с. 6 – 32.  
 
9. . Финансовый менеджмент: Учебник для вузов /Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - 2 – е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2011. – 527 с.  
 
10. . Официальный сайт Банка России www.cbr.ru  
 
11. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие–банки и биржи, ЮНИТИ, М., 2010.- 288с