Практика внутреннего мониторинга финансового состояния организации

Таким образом, ценность проведения внутреннего мониторинга финансового состояния организации возрастает все выше и выше как для внешних, так и для внутренних пользователей. Массовое применение анализа финансового состояния возможно лишь тогда, когда он будет достаточно прост для использования в управлении, не потребует специализированных знаний, будет содержать ясные и понятные выводы, базироваться на доступных источниках информации и обеспечивать оптимальное сочетание качества результатов и затрат на его проведение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. анализ практики внутреннего мониторинга финансового состояния на примере оао «новошип»

 

1. Краткая характеристика ОАО «Новошип»

Новороссийское морское  пароходство (ОАО «Новошип») является крупнейшей российской судоходной компанией на Черном море. Компания действует в общемировом масштабе, концентрируя свои усилия на ведущих мировых фрахтовых рынках, в первую очередь - на российском, европейском, американском, а также в бассейнах Средиземного, Черного и Балтийского морей.

ОАО "Новошип" является открытым акционерным обществом, уставный капитал которого разделён на опредёленное число акций; участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Общества и проводится ежегодно.

На международном фрахтовом  рынке ОАО "Новошип" занимает одну из ведущих позиций. По статистике "ИНТЕРТАНКО", лишь 11% танкерных компаний - членов Ассоциации владеют флотом от 20 танкеров и более, ОАО "Новошип" является одной из них [13].

ОАО "Новошип", выполняя "Программу обновления флота" и следуя избранной стратегии, повышает свою конкурентоспособность на рынке морских перевозок. Развивая бизнес на перспективных секторах рынка и при этом, уже имея накопленный опыт работы в данных секторах, увеличивая тоннаж и снижая возраст флота, Компания приобретает долгосрочную перспективу роста. Стоимость активов Общества и капитализация растут, что отражается как на процветании самого Общества, так и на благосостоянии акционеров.

 

2. Анализ финансового состояния ОАО «Новошип»

Анализ финансового состояния  предприятия является важнейшим  условием успешного управления его  финансами, чтобы обеспечить выживаемость в условиях рыночной экономики.

Финансовый анализ начинается с оценки аналитического баланса  предприятия (см. таб.1 Приложение 1).

Как видно из таблицы общая  стоимость имущества по сравнению  с предыдущим годом увеличилась  на 970 724 тыс. руб. - это отличный показатель, характеризующий слаженность работы, как управленческого аппарата, квалифицированных  специалистов, так и рабочих предприятия.

Стоимость необоротных средств увеличилась на 1 041 176 тыс. руб., удельный вес на 9,44%, в частности из-за наличия долгосрочных финансовых вложений, что указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия.

Стоимость мобильных (оборотных) активов снизилась на 70 452 тыс. руб., а удельный вес на 9,44% скорее всего из-за отвлечения части текущих активов на кредитование потребителей услуг и работ организации, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса.

Стоимость материальных оборотных  средств снизилась на 78 859 тыс. руб., а удельный вес на 2,16%. Уменьшение структуры производственных запасов  может свидетельствовать об оскудении  производственного потенциала организации, что является негативным фактором в  совокупности с сокращением доли денежных средств и увеличении дебиторской  задолженности.

Увеличение величины собственного капитала на 1 152 687 тыс. руб. и его  доли на 4,7% за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.

Снижение величины заемного капитала на 183 988 тыс. руб., а удельного  веса на 4,7 является положительной тенденцией, свидетельствующей о финансовой самостоятельности и стабильности предприятия.

Наблюдается абсолютная ликвидность  баланса, так как имеется платёжный  излишек по первым трём пунктам (см. таб.1 Приложение 2). Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, мы же наблюдаем их отсутствие, вследствие и минусовой показатель.

Следующим этапом финансового анализа является расчет коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия (см. таб.1 Приложение 3).

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какая часть краткосрочной  задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств. Наблюдается увеличение по сравнению с предшествующим годом  на 5,37%, и составила в отчётном году 10,48%, что является благоприятным  фактором деятельности предприятия.

Коэффициент "критической" оценки даёт понять, какая часть  краткосрочных обязательств может  быть погашена за счет средств на различных  счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам вырос с 5,59% до 12,65%, что также является положительной тенденцией [19,С.385].

Коэффициент маневренности  функционирующего капитала показывает, какая часть функционального  капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской  задолженности. Произошло уменьшение показателя на 0,03%. В динамике - это  положительный факт. Доля оборотных  средств в активах показывает величину оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных  обязательств, на конец года равняется 0,35%, что на 0,10% меньше чем на начало года, следует обратить внимание на потребность в собственном оборотном капитале.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует  наличие собственных оборотных  средств у предприятия, необходимых  для ее финансовой устойчивости [12,С.289]. Данный показатель увеличился на 0,09% и составил отчётном году 0,92%, что говорит о высокой финансовой устойчивости предприятия.

Показатели типа финансовой ситуации (см. таб.1 Приложение 4) говорят о том, что в организации наблюдается абсолютная независимость, высокая платежеспособность, предприятие автономно от кредиторов, как на начало, так и на конец анализируемого года.

Запасы и затраты с лихвой покрываются собственными оборотными средствами. Запасы и затраты полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом. В этой ситуации можно посоветовать несколько увеличить такие показатели оборотных активов, как запасы и денежные средства для того, чтобы увеличить коэффициенты их оборачиваемости. И тем самым ещё больше увеличить чистую прибыль предприятия ОАО "Новошип".

Таким образом, результаты расчетов свидетельствуют о том, что ОАО "Новошип" имеет высокий уровень ликвидности и платежеспособности. За анализируемый период вся деятельность ОАО "Новошип" финансировалась за счет собственных средств.

 Был произведен расчет  абсолютных показателей финансовой  устойчивости предприятия, исходя из данных расчета, можно сказать, что в организации наблюдается абсолютно независимое финансовое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода.

 

3. Практические рекомендации по развитию ОАО «Новошип» на основе мониторинга его финансового состояния

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа явления, можно  дать некоторые рекомендации по поддержанию  и улучшению финансового состояния предприятия.

 Следует обратить внимание на увеличение доли денежных средств, это возможно за счет увеличения выручки от реализации готовой продукции. Для этого необходимо проанализировать причину роста краткосрочной дебиторской задолженности. Следует более серьезно относиться к возможностям предприятия увеличить поступление денежных средств не только по текущей, но и по инвестиционной и финансовой деятельности. Это позволит укрепить экономическое положение предприятия и снизить предпринимательский риск путем диверсификации вложений.

У организации отсутствуют долгосрочные обязательства в виде займов и кредитов, а краткосрочные займы и кредиты составляют на конец отчетного периода лишь 0,17% всех источников, следовательно, финансирование оборотных средств предприятия происходит в основном за счет собственных средств и кредиторской задолженности, что является благоприятным фактом и сказывается на ее финансовой устойчивости.

Необходимым профилактическим действием является своевременно проведение оценки финансового состояния предприятия  на основе бухгалтерской отчетности (анализ динамики состава и структуры  баланса, анализ платежеспособности и  ликвидности, анализ финансовой устойчивости и потенциального банкротства).

Кроме того, чтобы финансовое состояние предприятия росло  вверх, предприятию необходимо:

1.обеспечить эффективную пиар - акцию всех услуг и продукции, которой предприятие обладает;

2.проанализировать спрос на предоставление новых услуг;

3.предприятие должно контролировать движение средств.

Таким образом, чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Также чтобы предприятие  могло выжить в условиях рыночной экономики, сохранить свое предприятие  и не допустить банкротство, прежде всего, нужно знать, как правильно  управлять финансами.

В том числе необходимо знать такие понятия как деловая  активность предприятия, финансовая устойчивость, степень риска, платежеспособность и кредитоспособность и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

заключение

 

В данной работе были изучены  теоретические и практические аспекты  внутреннего мониторинга финансового  состояния организации, рассмотрены  особенности внутреннего мониторинга, а также проанализированы основные финансовые показатели внутреннего  мониторинга на примере конкретного  предприятия.

Мониторинг финансового предприятия определяется как механизм осуществления постоянного наблюдения за важнейшими текущими результатами финансовой деятельности в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры финансового рынка.

Целями построения системы  мониторинга финансового состояния  на предприятии являются:

• своевременное выявление и анализ негативных тенденций финансового состояния предприятия;
• предупреждение возникновения кризисных ситуаций;
• обеспечение органов управления актуальной, достоверной и полной информацией с целью выработки оперативных и долгосрочных управленческих решений в области управления на различных уровнях.

Объектом внутреннего  финансового мониторинга является финансовое состояние предприятия, финансовые результаты и эффективность  его финансово-хозяйственной деятельности.

 Значимость финансового мониторинга обусловлена тем, что финансовое состояние предприятия в значительной степени определяет его конкурентоспособность и потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические, в частности, финансовые, интересы предприятия и его партнеров. Применение системы финансового мониторинга позволит отслеживать тенденции изменения параметров предприятия.

В ходе данной работы был  проведен внутренний мониторинг финансового  состояния организации на примере  ОАО "Новошип", дана оценка финансового состояния указанного предприятия на основе данных его баланса.

В результате проведенного анализа финансового состояния ОАО «Новошип» были выявлены следующие отличительные признаки в составе и структуре статей баланса ОАО "Новошип":

1. валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода на 8,2%;
2. структура совокупных активов характеризуется незначительным превышением в их составе доли внеоборотных средств;
3. наибольший удельный вес в составе оборотных средств имеют краткосрочная дебиторская задолженность, представленная в значительной степени в предоставленных услугах;
4. пассивная часть баланса характеризуется значительным преобладанием собственных источников средств;
5. собственный капитал организации превышает заемный и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала;
6. у организации отсутствуют долгосрочные обязательства в виде займов и кредитов, а краткосрочные займы и кредиты составляют на конец отчетного периода лишь 0,17% всех источников, следовательно, финансирование оборотных средств предприятия происходит в основном за счет собственных средств и кредиторской задолженности, что является благоприятным фактом и сказывается на ее финансовой устойчивости.

Таким образом, результаты расчетов свидетельствуют о том, что ОАО "Новошип" имеет высокий уровень ликвидности и платежеспособности. По расчетам абсолютных показателей финансовой устойчивости в организации наблюдается абсолютно независимое финансовое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода.

 

список использованной литературы