Отчет по практике на ООО «Дефо-Ч»

 

Мы видим, что общий итог кредиторской задолженности  снизился, хоть и несущественно (на 15, 69%). Это произошло за счет снижения  задолженности перед поставщиками и подрядчиками, снижения уровня задолженности  перед бюджетом, что является хорошим признаком того, что предприятие выполняет свои обязательства. Но существенно увеличилась задолженность перед прочими кредиторами (выплаты по агентским договорам).

Таблица 11

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

	Кредиторская	Дебиторская задолженность
Показатели	задолженность	В целом	Без дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Темпы роста, %	-15,69	253,85	253,85
Оборачиваемость в оборотах	14,38	22,92	22,92
Оборачиваемость в днях	25,03	15,71	15,71

 

Таким образом, по данным таблицы 11 явно видны тенденции  снижения кредиторской задолженности, что свидетельствует о выполнении предприятием своих обязательств.  Что касается дебиторской задолженности, то выплаты по ней ожидаются в течении 12 месяцев, а это значит, что у организации в скором времени появятся денежные средства для расширения деятельности.

 

3.2.4 Анализ  платежеспособности предприятия  и ликвидности баланса

 

Анализ ликвидности  баланса и платежеспособности предприятия основывается на сопоставлении наличия и поступления денежных средств с платежами первой необходимости. При этом рассматривается сложившаяся хозяйственная ситуация и делаются выводы о платежеспособности предприятия. Выявляются причины недостатка платежных средств (снижение суммы выручки, доходов, прибыли, неправильное использование оборотных средств). Анализ платежеспособности и ликвидности организации следует начинать со сравнения средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения: А₁ ³ П₁; А₂ ³ П₂; А₃ ³ П₃; А₄ £ П₄ (Таблица 12). Данное соотношение выполняется на примере предприятия ООО «Дефо-Ч», это означает, что баланс ликвидный.

Следующий этап анализа - это составление платежного баланса, который характеризует платежеспособность предприятия на дату составления бухгалтерского баланса.

Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

1. Коэффициент абсолютной  ликвидности (нормальное значение 0,1-0,7)

L₁ = А₁ / (П₁ + П₂).

На начало отчетного периода:

 

 

На конец отчетного периода:

 

 

2. Коэффициент промежуточной  ликвидности (допустимое значение 0,7-0,8; оптимальное - 1)

L₂ = (А₁ + А₂) / (П₁ + П₂).

 

На начало отчетного  периода:

На конец отчетного  периода:

 

 

3. Коэффициент общей  ликвидности (допустимое значение ~2; оптимальное - 2,5-3,0)

L₃ = (А₁ + А₂ + А₃) / (П₁ + П₂).

 

На начало отчетного  периода:

 

На конец отчетного  периода:

 

4. Коэффициент маневренности  функционирующего капитала (уменьшение показателя в динамике рассматривается положительно)

L₄ = А₃ / [(А₁ + А₂) – (П₁ + П₂)].

На начало отчетного  периода:

 

На конец отчетного  периода:

 

5. Доля оборотных средств  в активах (> 0,5; зависит от  отраслевой принадлежности организации)

L₅ = (А₁ + А₂ + А₃) / (А₁ + А₂ + А₃ + А₄).

6. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами (> 0,1)

L₆ = (П₄ – А₄) / (А₁ + А₂ + А₃).

На начало отчетного  периода:

На конец отчетного  периода:

 

7. Общий показатель  платежеспособности (> 0,1)

L₇ = (А₁+ 0,5 А₂ + 0,3 А₃) / (П₁ + 0,5 П₂ + 0,3 П₃).

Здесь А₁ - наиболее ликвидные активы; А₂ - быстро реализуемые активы; А₃ - медленно реализуемые активы; А₄ - трудно реализуемые активы; П₁ - наиболее срочные обязательства; П₂ - краткосрочные пассивы; П₃ - долгосрочные пассивы; П₄ – постоянные пассивы.

Таблица 12

Анализ ликвидности  баланса

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек или  недостаток		в % к величине итога  группы пассива
						на н.г.	на к.г.	на н.г.	на к.г.
1. А1	65	43	1. П1	51	43	14	-	27,45	-
2. А2	13	46	2. П2	0	0	13	46	-	-
3. А3	40	37	3. П3	0	0	40	37	-	-
4. А4	6	6	4. П4	73	89	67	83	91,78	93,26
Баланс	124	132	Баланс	124	132	х	х	х	х

 

На основе изучения данных таблицы 12 на предмет  оценки ликвидности бухгалтерского баланса можно сделать следующие выводы баланс ООО «Дефо-Ч» и на начало отчетного периода, и на конец является абсолютно ликвидным – выполняются все 4 неравенства, необходимые для оценки баланса как абсолютно ликвидного. А это значит, что организация способна обеспечивать соответствующими видами имущества отдельные источники его финансирования. Выполнение последнего условия означает, что в распоряжении организации имеются собственные оборотные средства для формирования оборотных активов, что является позитивной тенденцией.

 

 

 

В таблице 13 оценивается  платежеспособность баланса.

Таблица 13

Платежный баланс организации (тыс. руб.)

Платежные Средства	Сумма		Первоочередные обязательства	Сумма
	На н.г.	На к.г.		На н.г.	На к.г.
1.  Запасы	21	23	1. Заемные  средства	_	_
Сырье и другие аналогичные материальные ценности Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция Товары отгруженные			2. Кредиторская задолженность	51	43
2. Дебиторская  задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)	13	46
3. Краткосрочные  финансовые вложения	_	_
4. Денежные  средства	65	43
ИТОГО	99	112	ИТОГО	51	43
пассивное сальдо			активное  сальдо	48	69
БАЛАНС	99	112	БАЛАНС	99	112

 

При анализе  данных таблицы 13 можно сделать выводы, что платежные средства увеличились  незначительно (с 48 до 69 тыс. руб.), величина первоочередных обязательств (кредиторская задолженность) уменьшилась на конец  отчетного периода с 51 до 43 тыс. руб., что несомненно является положительной тенденцией.

При анализе  платежеспособности и ликвидности  организации мы видим, что коэффициент  абсолютной ликвидности на конец  отчетного периода хоть и снизился, но все равно остается слишком далеким от норматива. Абсолютная ликвидность улучшилась за счет погашения краткосрочных займов.  Наблюдается динамика повышения коэффициента промежуточной ликвидности, и его все большее отклонение от норматива (с 1,53 до 2,07). Коэффициент текущей ликвидности с начала года находился на допустимом уровне, так же находясь в пределах норматива и на конец года, увеличившись с 1,94 до 2,6.

Таблица 14

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

	Значение  показателя
Показатели	На н. г.	На к. г.	Норматив
1. Краткосрочная  задолженность, тыс.р.	51	43	х
2. Оборотные  активы, тыс.р.	118	126	х
в т.ч.:
2.1. Запасы, тыс.р.	21	23	х
2.2. Дебиторская  задолженность с ожидаемыми платежами  в течение 12 месяцев, тыс.р.	13	46	х
2.3. Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.р.	65	43	х
3.Коэффициент  абсолютной ликвидности	1,27	1	0,2 - 0,25
4. Коэффициент  промежуточной ликвидности	1,53	2,07	0,6 - 0,8
5. Коэффициент  текущей ликвидности	1,94	2,6	2
6. Собственные  оборотные средства, тыс.р.	67	83
7. Коэффициент  обеспеченности собственными средствами	0,57	0,66	0,1

 

Итак, можно  сделать вывод, что баланс данной организации является абсолютно  ликвидным. Более того, практически  все показатели ликвидности и  платежеспособности находятся либо в пределах допустимых значений, либо постепенно улучшаются в динамике. Это говорит о том, что предприятие здраво подходит к политике внешних заимствований, может полностью полагаться на свои собственные средства и при этом остается финансово надежным для других организаций.

 Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле (применительно к ООО "Дефо-Ч" взята 4-факторная модель для частных непроизводственных компаний):