Контрольная работа по «Диагностика финансово хозяйственной деятельности»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2015 в 15:47, контрольная работа

Краткое описание

Рассчитать:
1.​ Влияние всех факторов на материальные затраты (отдельно по видам затрат)
2.​ Влияние всех факторов на размер фонда оплаты труда
3.​ Влияние трудовых факторов на себестоимость
4.​ Затраты на рубль товарной продукции
5.​ Выполнение плана по качеству методами средней сорности и средней отпускной цены
6.​ Плановую и фактическую прибыль от реализации
7.​ % выполнения плана по прибыли и сумму сверхплановой прибыли (убытка)
8.​ Влияние всех факторов на прибыль от реализации

Содержание

Задание1…………………………………………………….…………………….3
Задание 2. …………………………………………………………………………9
Список использованной литературы…………………………………………...20

Прикрепленные файлы: 1 файл

дфхд.docx

— 61.19 Кб (Скачать документ)

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО

Уральский государственный экономический университет

Кафедра корпоративной экономики, управления и оценки бизнеса

 

 

 

Контрольная работа

 

 

 

По дисциплине «Диагностика финансово хозяйственной деятельности»

 

 

 

Исполнитель: студент гр. ЭПО-13

Беляева Т.В.

Проверил: Макаров А.А.

 

 

 

Каменск-Уральский

2015

Содержание

Задание1…………………………………………………….…………………….3

Задание 2. …………………………………………………………………………9

Список использованной литературы…………………………………………...20


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1.

Рассчитать:

1.​ Влияние всех факторов на материальные затраты (отдельно по видам затрат)

2.​ Влияние всех факторов на размер фонда оплаты труда

3.​ Влияние трудовых факторов на себестоимость

4.​ Затраты на рубль товарной продукции

5.​ Выполнение плана по качеству методами средней сорности и средней отпускной цены

6.​ Плановую и фактическую прибыль от реализации

7.​ % выполнения плана по прибыли и сумму сверхплановой прибыли (убытка)

8.​ Влияние всех факторов на прибыль от реализации

9.​ Показатели эффективности использования основного капитала (фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность)

Исходные данные:

Таблица 1 – Основные затраты на производство и выпуск продукции

Статьи затрат

план

факт

отклонения

кол-во

цена, т.р.

сумма, т.р.

кол-во

цена, т.р.

сумма, т.р.

 

1. сырье, т

152

17

2584

146

17,5

2555

-29

2. топливо, т

0,2

18

3,6

0,23

18,5

4,26

+0,66

3. энергия, кВт*ч

0,19

2,02

0,38

0,2

2,05

0,41

+0,26

4. зарплата, т.р.

-

-

670

-

-

800

+130

5. единый соц. налог (26% от  п.4)

-

-

174,2

-

-

208

+33,8

6. РСЭО

-

-

36

-

-

41

+5

8. цеховые расходы

-

-

21,5

-

-

22,5

+1

9. общепроизводственные  расходы

-

-

130

-

-

140

+10

10. общехозяйственные расходы

-

-

74

-

-

73

-1

Итого:

152,39

37,02

3693,68

146,63

38,05

3844,17

150,72


Таблица 2 – Технико-экономические показатели деятельности предприятия

Показатели

план

факт

1. Численность, чел

60

55

2. Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.

1160

1155

3. Выпуск продукции, т, всего

300

310

в том числе: - 1 сорт

200

210

- 2 сорт

100

100

4. Цена за 1т, всего

   

в том числе: - 1 сорт

на 25% больше себестоимости

на 25% больше себестоимости

- 2 сорт

на 15% больше себестоимости

на 15% больше себестоимости


Решение:

1. Для расчета пункта 1 «Влияние всех факторов на материальные затраты» материальные затраты рассчитаем как произведение норм расходов ресурсов на их цену. Следовательно, на сумму материальных затрат влияют два фактора:

1. Изменение норм расхода  материальных ресурсов:

С (Н) = (Н1-Н0)*Ц1 (1.1)

С (Н) = (146 - 152) х 17 + (0,23 - 0,2) х 18 + (0,2- 0,19) х 2,02 = + 101,44 тыс. руб.-увеличение

Н 1,0 – нормы расхода ресурсов в текущем и базисном периоде.

Ц 1,0 – цена за единицу ресурсов в текущем и базисном периоде.

2. Изменение цен на  материальные ресурсы:

С (Ц)=(Ц1-Ц0)*Н (1.2.)

С (Ц)= (17,5-17) х 152 + (18,5-18) х 0,2 + (2,05-2,02) х 0,19 = + 76,11 -удорожание

2. Для расчета пункта 2 «Влияние всех факторов на  размер фонда оплаты труда (ФОТ) рассчитаем:

1. Отклонение фактического ФОТ от планового:

ФОТ = ФОТфакт – ФОТплан (1.3.)

= (800 - 208) – (670 - 174,2) = 96,2 тыс.руб.- перерасход;

2. Влияние на отклонение  ФОТ основных факторов:

а) Изменение численности работников (Ч):

Δ ФОТ = (Чф – Чпл) * Зпл (1.4.)

Δ ФОТ = 55 – 60х 800 = 4 000 тыс.руб.- экономия

б) Изменение средней заработной платы (З):

ФОТ = (Зф – Зпл) * Чф (1.5.)

ФОТ =( 800 - 670 ) х 55 = 650,00 тыс.руб. -удорожание

3. Для расчета пункта 3 «Влияние трудовых факторов на  себестоимость продукции» используем  формулу:

 (1.6.)

1. Общий индекс заработной  платы Jзп - показывает, во сколько раз изменилась заработная плата всех работающих в текущем периоде по сравнению с базисным.

 (1.7)

Где З1,0 – средняя заработная плата одного рабочего

Jзп = (592 / 55) х 55 / (498,8 / 60) х 55= + 1,29 - увеличение

2. Общий индекс производительности  труда Jw - показывает, во сколько раз изменилась производительность труда в текущем периоде по сравнению с базисным.

 (1.8.)

Где W1,0 – выработка на человека

Jω = (5 х 60) / (5,64 х 55) = 0,97 – увеличение.

ΔС(%) = 100 - (1,29 + 0,97) х 22% = + 21,50 удорожание

3. Уз/с – удельный вес  трудовых затрат (зарплаты) в себестоимости  продукции

4. Для расчета пункта 4 «Затраты на рубль товарной  продукции рассчитаем:

1. Плановые затраты на  рубль товарной продукции:

(1.9.)

С/С – себестоимость единицы продукции

Ц – цена единицы продукции

q – выпуск продукции, ед.

Z пл = (12,31 х 300) / 15,39 х 300 = 0,80

2. Фактические затраты  на рубль товарной продукции:

(1.10.)

Zф =(12,40 х 310) /(15,5 х 310) = 0,80

3. Плановые затраты, пересчитанные  на фактический объем и ассортимент  товарной продукции:

(1.11.)

Zпл = ( 12,31 х 310) / (14,16 х 310) = 0,87

4. Процент изменения затрат  на рубль товарной продукции:

(1.12.)

Δ%Z л = 0,80/0,87 = 91,95%

5.​ Дополнительная прибыль или убыток от изменения затрат:

(1.13)

П(У) = (0,80 - 0,87) х ( 14,26х 310) = -309,44 тыс. руб. убыток

5. Для расчета пункта 5 «Анализ качества» применим 2 метода:

1.​ Способ средней сортности

Применяется в тех случаях, когда качество определяется сортом (присвоен конкретный номер), при этом рассчитываются:

-​ Средняя сортность по плану

(1.14.)

С – номер сорта

q - выпуск изделий каждого сорта

С пл = (1 х 200) + (2 х 100) / 300 = 1,33

-​ Средняя сортность по факту

(1.15.)

Спл = (1 х 210) +(2 х 100 )/ 310 = 1,33

Чем ближе средняя сортность к единице, тем выше качество, то есть если СФ>Спл ,согласно полученным результатам, план по качеству выполнен.

2. Способ средней отпускной  цены - универсальный способ, применяемый для любой категории качества. При этом рассчитывают:

-​ Среднюю цену по плану:

 (1.16.)

 Цпл = (15,39 х 300) / 310 =14,89

- Среднюю цену по факту:

(1.17.)

Цф = (15,50 х 310) /310 = 15,5

- Процент выполнения плана  по качеству:

 (1.18.)

% кач. = 15,5 /14,89 х 100 = 104,10%

- Прибыль или убыток  от выполнения плана по качеству:

П(У) = (Цф-Цпл) qф (1.19)

П(У) = (15,5 - 14,89) х 310 = 189,10 - прибыль

6. Для расчета пунктов 6, 7, 8 «Прибыль от реализации»  рассчитаем прибыль от реализации:

П=(Ц-С/С)*q(РП), где

П – прибыль от реализации

Ц – цена единицы продукции

С/С – себестоимость единицы продукции

q(РП) – количество продукции

П = (15,5 - 12,40) х 310 = 961 тыс.руб.

1. Влияние на прибыль  изменения объема продаж:

(1.20.),

ΔП (qРП) =

2. Влияние на прибыль  изменения себестоимости:

П(С/С)=(С/Сф-С/Спл)*qф (1.21.)

3. Влияние изменения цен  на прибыль:

П(Ц)=(Цф-Цпл)*qф (1.22.)

7. Для расчета пункта 9 «Показатели эффективности использования  основного капитала»

1. Фондоотдача

(1.23.)

где ВП – выпуск продукции в стоимостном выражении за год.

ФО = 310 х 15,5 / 1 155 = 4,16

где ОФ - среднегодовая стоимость основных средств

Характеризует уровень использования основных средств

2. Фондоёмкость

(1.24.)

ФЕ = 1 155 / 4 805 = 0,24коп./руб. Показывает стоимость основных производственных фондов,приходящихся на 1 рубль товарной продукции.

3. Фондовооружённость

(1.25.)

ФВ = 1155 / 55 = 21т.руб

Показывает оснащенность работников предприятия основными фондами

 

 

 

Задание 2

1. Рассчитать и провести  диагностику:

·​ Состава и структуры актива и пассива баланса предприятия на основании формы №1

·​ Ликвидность баланса

·​ Коэффициенты финансовой устойчивости

2. Сравнить финансовое  состояние предприятие в целом  на начало и конец года, сделать  выводы.

3. Предприятия какой отрасли могут иметь аналогичную структуру баланса?

Исходные данные:

Форма №1

Бухгалтерский баланс

на 01.01. ______ г., тыс. руб.

АКТИВ

Код

стр.

На

начало года

На конец

года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы, в том числе:

110

21

9

организационные расходы патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания)

111

21

9

Основные средства, в том числе:

120

54394

52057

земельные участки и объекты природопользования

121

0

0

здания, сооружения, машины и оборудование

122

54394

52057

Незавершенное строительство

130

15500

16118

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

66

100

в том числе:

 

0

0

инвестиции в дочерние общества

141

0

0

инвестиции в зависимые общества

142

0

0

инвестиции в другие организации

143

0

54

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

66

46

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

ИТОГО по разделу I

190

69981

68284

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Запасы, в том числе:

210

12098

10 170

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

10950

9985

 

животные на выращивании и откорме

212

0

0

 

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

138

73

 

готовая продукция и товары для перепродажи

214

924

35

 

товары отгруженные

215

0

0

 

расходы будущих периодов

216

86

77

 

прочие запасы и затраты

217

0

0

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

15651

6289

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

230

0

0

 

покупатели и заказчики

231

0

0

 

векселя к получению

232

0

0

 

задолженность дочерних и зависимых обществ

233

0

0

 

авансы выданные

234

0

0

 

прочие дебиторы

235

0

0

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

240

126 135

92 149

 

покупатели и заказчики

241

68542

52890

 

векселя к получению

242

6636

     
                 

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

0

0

 

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

244

0

0

 

авансы выданные

245

0

0

 

прочие дебиторы

246

50957

32940

 

Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:

250

1

1

 

займы предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

0

0

 

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

0

0

 

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

1

1

 

Денежные средства, в том числе:

260

135

237

 

касса

261

5

4

 

расчетные счета

262

130

233

 

валютные счета

263

0

0

 

прочие денежные средства

264

0

0

 

Прочие оборотные активы

270

0

0

 

ИТОГО по разделу II

290

154020

108846

 

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 300)

300

224 001

177130

 

ПАССИВ

       

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

Уставный капитал

410

7000

37129

 

Добавочный капитал

420

30 129

0

 

Резервный капитал

430

33280

33194

 

Целевые финансирование и поступления

450

1141

0

 

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

9480

0

 

Непокрытый убыток прошлых лет

465

0

17320

 

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

X

0

 

Непокрытый убыток отчётного года

475

X

0

 

ИТОГО по разделу III

490

81 030

53003

 

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

       

Займы и кредиты, в том числе:

510

23

0

 

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

23

0

 

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

0

0

 

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

 

ИТОГО по разделу IV

590

23

0

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

       

Займы и кредиты, в том числе:

610

0

3603

 

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

0

3603

 

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

0

0

 

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

141 737

120027

 

поставщики и подрядчики

621

120 798

104190

 

векселя к уплате

622

0

0

 

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

623

0

0

 

задолженность перед персоналом организации

624

1 091

2121

 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

1 033

5275

 

задолженность перед бюджетом

626

15468

4793

 

авансы полученные

627

533

668

 

прочие кредиторы

628

2814

2980

 

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

0

0

 

Доходы будущих периодов

640

1 211

497

 

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

 

ИТОГО по разделу V

690

142 948

124127

 

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 700)

700

224001

177130

 

Решение:

1.Анализ состава и структуры  актива и пассива баланса предприятия  произведем в следующей таблице:

Структура

На начало года

На конец года

В тыс.руб.

В %

В тыс.руб.

В %

Структура активов

1. Внеоборотные активы, в том числе:

69 981

31%

68 284

26%

1.1. Нематериальные активы

21

-

9

-

1.2. Основные средства

54 394

-

52 057

-

1.3. Незавершенное строительство

15 500

-

16 118

-

1.4. Долгосрочные финансовые  вложения

66

-

100

-

2. Оборотные активы, в том числе:

154 020

69%

108 846

74%

2.1. Запасы

12 098

-

10 170

-

2.2. Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

15 651

-

6 289

-

2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев после отчетной даты)

126 135

-

92 149

-

2.4. Краткосрочные финансовые  вложения

1

-

1

-

2.5. Денежные средства

135

-

237

-

Итого

224 001

100%

177 130

100%

Структура пассивов

1. Капитал и  резервы, в том числе

81 030

35%

53 003

30%

1.1.​ Уставный капитал

7 000

-

37 129

-

1.2. Добавочный капитал

30 129

-

0

-

1.3. Резервный капитал

33 280

-

33 194

-

2. Долгосрочные  кредиты и обязательства, в том  числе

23

1%

0

0%

2.1. Займы и кредиты

23

-

0

-

3. Краткосрочные  кредиты и обязательства, в том  числе

142 948

64%

124 127

70%

3.1. Займы и кредиты

0

-

3 603

-

3.2. Кредиторская задолженность

141 737

-

120 027

-

Итого

224 001

100%

177 130

100%

Общая стоимость имущества

(Активы - Убытки)

       

Информация о работе Контрольная работа по «Диагностика финансово хозяйственной деятельности»