Контрольная работа по «Диагностика финансово хозяйственной деятельности»

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО

Уральский государственный экономический университет

Кафедра корпоративной экономики, управления и оценки бизнеса

 

 

 

Контрольная работа

 

 

 

По дисциплине «Диагностика финансово хозяйственной деятельности»

 

 

 

Исполнитель: студент гр. ЭПО-13

Беляева Т.В.

Проверил: Макаров А.А.

 

 

 

Каменск-Уральский

2015

Содержание

Задание1…………………………………………………….…………………….3

Задание 2. …………………………………………………………………………9 Список использованной литературы…………………………………………...20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1.

Рассчитать:

1.​ Влияние всех факторов на материальные затраты (отдельно по видам затрат)

2.​ Влияние всех факторов на размер фонда оплаты труда

3.​ Влияние трудовых факторов на себестоимость

4.​ Затраты на рубль товарной продукции

5.​ Выполнение плана по качеству методами средней сорности и средней отпускной цены

6.​ Плановую и фактическую прибыль от реализации

7.​ % выполнения плана по прибыли и сумму сверхплановой прибыли (убытка)

8.​ Влияние всех факторов на прибыль от реализации

9.​ Показатели эффективности использования основного капитала (фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность)

Исходные данные:

Таблица 1 – Основные затраты на производство и выпуск продукции

Статьи затрат	план			факт			отклонения
	кол-во	цена, т.р.	сумма, т.р.	кол-во	цена, т.р.	сумма, т.р.
1. сырье, т	152	17	2584	146	17,5	2555	-29
2. топливо, т	0,2	18	3,6	0,23	18,5	4,26	+0,66
3. энергия, кВт*ч	0,19	2,02	0,38	0,2	2,05	0,41	+0,26
4. зарплата, т.р.	-	-	670	-	-	800	+130
5. единый соц. налог (26% от  п.4)	-	-	174,2	-	-	208	+33,8
6. РСЭО	-	-	36	-	-	41	+5
8. цеховые расходы	-	-	21,5	-	-	22,5	+1
9. общепроизводственные  расходы	-	-	130	-	-	140	+10
10. общехозяйственные расходы	-	-	74	-	-	73	-1
Итого:	152,39	37,02	3693,68	146,63	38,05	3844,17	150,72

Таблица 2 – Технико-экономические показатели деятельности предприятия

Показатели	план	факт
1. Численность, чел	60	55
2. Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	1160	1155
3. Выпуск продукции, т, всего	300	310
в том числе: - 1 сорт	200	210
- 2 сорт	100	100
4. Цена за 1т, всего
в том числе: - 1 сорт	на 25% больше себестоимости	на 25% больше себестоимости
- 2 сорт	на 15% больше себестоимости	на 15% больше себестоимости

Решение:

1. Для расчета пункта 1 «Влияние всех факторов на материальные затраты» материальные затраты рассчитаем как произведение норм расходов ресурсов на их цену. Следовательно, на сумму материальных затрат влияют два фактора:

1. Изменение норм расхода  материальных ресурсов:

С (Н) = (Н1-Н0)*Ц1 (1.1)

С (Н) = (146 - 152) х 17 + (0,23 - 0,2) х 18 + (0,2- 0,19) х 2,02 = + 101,44 тыс. руб.-увеличение

Н 1,0 – нормы расхода ресурсов в текущем и базисном периоде.

Ц 1,0 – цена за единицу ресурсов в текущем и базисном периоде.

2. Изменение цен на  материальные ресурсы:

С (Ц)=(Ц1-Ц0)*Н (1.2.)

С (Ц)= (17,5-17) х 152 + (18,5-18) х 0,2 + (2,05-2,02) х 0,19 = + 76,11 -удорожание

2. Для расчета пункта 2 «Влияние всех факторов на  размер фонда оплаты труда (ФОТ) рассчитаем:

1. Отклонение фактического ФОТ от планового:

ФОТ = ФОТфакт – ФОТплан (1.3.)

= (800 - 208) – (670 - 174,2) = 96,2 тыс.руб.- перерасход;

2. Влияние на отклонение  ФОТ основных факторов:

а) Изменение численности работников (Ч):

Δ ФОТ = (Чф – Чпл) * Зпл (1.4.)

Δ ФОТ = 55 – 60х 800 = 4 000 тыс.руб.- экономия

б) Изменение средней заработной платы (З):

ФОТ = (Зф – Зпл) * Чф (1.5.)

ФОТ =( 800 - 670 ) х 55 = 650,00 тыс.руб. -удорожание

3. Для расчета пункта 3 «Влияние трудовых факторов на  себестоимость продукции» используем  формулу:

 (1.6.)

1. Общий индекс заработной  платы Jзп - показывает, во сколько раз изменилась заработная плата всех работающих в текущем периоде по сравнению с базисным.

 (1.7)

Где З1,0 – средняя заработная плата одного рабочего

Jзп = (592 / 55) х 55 / (498,8 / 60) х 55= + 1,29 - увеличение

2. Общий индекс производительности  труда Jw - показывает, во сколько раз изменилась производительность труда в текущем периоде по сравнению с базисным.

 (1.8.)

Где W1,0 – выработка на человека

Jω = (5 х 60) / (5,64 х 55) = 0,97 – увеличение.

ΔС(%) = 100 - (1,29 + 0,97) х 22% = + 21,50 удорожание

3. Уз/с – удельный вес  трудовых затрат (зарплаты) в себестоимости  продукции

4. Для расчета пункта 4 «Затраты на рубль товарной  продукции рассчитаем:

1. Плановые затраты на  рубль товарной продукции:

(1.9.)

С/С – себестоимость единицы продукции

Ц – цена единицы продукции

q – выпуск продукции, ед.

Z пл = (12,31 х 300) / 15,39 х 300 = 0,80

2. Фактические затраты  на рубль товарной продукции:

(1.10.)

Zф =(12,40 х 310) /(15,5 х 310) = 0,80

3. Плановые затраты, пересчитанные  на фактический объем и ассортимент  товарной продукции:

(1.11.)

Zпл = ( 12,31 х 310) / (14,16 х 310) = 0,87

4. Процент изменения затрат  на рубль товарной продукции:

(1.12.)

Δ%Z л = 0,80/0,87 = 91,95%

5.​ Дополнительная прибыль или убыток от изменения затрат:

(1.13)

П(У) = (0,80 - 0,87) х ( 14,26х 310) = -309,44 тыс. руб. убыток

5. Для расчета пункта 5 «Анализ качества» применим 2 метода:

1.​ Способ средней сортности

Применяется в тех случаях, когда качество определяется сортом (присвоен конкретный номер), при этом рассчитываются:

-​ Средняя сортность по плану

(1.14.)

С – номер сорта

q - выпуск изделий каждого сорта

С пл = (1 х 200) + (2 х 100) / 300 = 1,33

-​ Средняя сортность по факту

(1.15.)

Спл = (1 х 210) +(2 х 100 )/ 310 = 1,33

Чем ближе средняя сортность к единице, тем выше качество, то есть если СФ>Спл ,согласно полученным результатам, план по качеству выполнен.

2. Способ средней отпускной  цены - универсальный способ, применяемый для любой категории качества. При этом рассчитывают:

-​ Среднюю цену по плану:

 (1.16.)

 Цпл = (15,39 х 300) / 310 =14,89

- Среднюю цену по факту:

(1.17.)

Цф = (15,50 х 310) /310 = 15,5

- Процент выполнения плана  по качеству:

 (1.18.)

% кач. = 15,5 /14,89 х 100 = 104,10%

- Прибыль или убыток  от выполнения плана по качеству:

П(У) = (Цф-Цпл) qф (1.19)

П(У) = (15,5 - 14,89) х 310 = 189,10 - прибыль

6. Для расчета пунктов 6, 7, 8 «Прибыль от реализации»  рассчитаем прибыль от реализации:

П=(Ц-С/С)*q(РП), где

П – прибыль от реализации

Ц – цена единицы продукции

С/С – себестоимость единицы продукции

q(РП) – количество продукции

П = (15,5 - 12,40) х 310 = 961 тыс.руб.

1. Влияние на прибыль  изменения объема продаж:

(1.20.),

ΔП (qРП) =

2. Влияние на прибыль  изменения себестоимости:

П(С/С)=(С/Сф-С/Спл)*qф (1.21.)

3. Влияние изменения цен  на прибыль:

П(Ц)=(Цф-Цпл)*qф (1.22.)

7. Для расчета пункта 9 «Показатели эффективности использования  основного капитала»

1. Фондоотдача

(1.23.)

где ВП – выпуск продукции в стоимостном выражении за год.

ФО = 310 х 15,5 / 1 155 = 4,16

где ОФ - среднегодовая стоимость основных средств

Характеризует уровень использования основных средств

2. Фондоёмкость

(1.24.)

ФЕ = 1 155 / 4 805 = 0,24коп./руб. Показывает стоимость основных производственных фондов,приходящихся на 1 рубль товарной продукции.

3. Фондовооружённость

(1.25.)

ФВ = 1155 / 55 = 21т.руб

Показывает оснащенность работников предприятия основными фондами

 

 

 

Задание 2

1. Рассчитать и провести  диагностику:

·​ Состава и структуры актива и пассива баланса предприятия на основании формы №1

·​ Ликвидность баланса

·​ Коэффициенты финансовой устойчивости

2. Сравнить финансовое  состояние предприятие в целом  на начало и конец года, сделать  выводы.

3. Предприятия какой отрасли могут иметь аналогичную структуру баланса?

Исходные данные:

Форма №1

Бухгалтерский баланс

на 01.01. ______ г., тыс. руб.

АКТИВ			Код стр.		На начало года		На конец года
1			2		3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в том числе:			110		21		9
организационные расходы патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания)			111		21		9
Основные средства, в том числе:			120		54394		52057
земельные участки и объекты природопользования			121		0		0
здания, сооружения, машины и оборудование			122		54394		52057
Незавершенное строительство			130		15500		16118
Доходные вложения в материальные ценности			135		0		0
Долгосрочные финансовые вложения			140		66		100
в том числе:					0		0
инвестиции в дочерние общества			141		0		0
инвестиции в зависимые общества			142		0		0
инвестиции в другие организации			143		0		54
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев			144		66		46
прочие долгосрочные финансовые вложения			145		0		0
Прочие внеоборотные активы			150		0		0
ИТОГО по разделу I			190		69981		68284
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:		210		12098		10 170
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211		10950		9985
животные на выращивании и откорме		212		0		0
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)		213		138		73
готовая продукция и товары для перепродажи		214		924		35
товары отгруженные		215		0		0
расходы будущих периодов		216		86		77
прочие запасы и затраты		217		0		0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220		15651		6289
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:		230		0		0
покупатели и заказчики		231		0		0
векселя к получению		232		0		0
задолженность дочерних и зависимых обществ		233		0		0
авансы выданные		234		0		0
прочие дебиторы		235		0		0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:		240		126 135		92 149
покупатели и заказчики		241		68542		52890
векселя к получению		242		6636
задолженность дочерних и зависимых обществ		243		0		0
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал		244		0		0
авансы выданные		245		0		0
прочие дебиторы		246		50957		32940
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:		250		1		1
займы предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев		251		0		0
собственные акции, выкупленные у акционеров		252		0		0
прочие краткосрочные финансовые вложения		253		1		1
Денежные средства, в том числе:		260		135		237
касса		261		5		4
расчетные счета		262		130		233
валютные счета		263		0		0
прочие денежные средства		264		0		0
Прочие оборотные активы		270		0		0
ИТОГО по разделу II		290		154020		108846
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 300)		300		224 001		177130
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410			7000		37129
Добавочный капитал	420			30 129		0
Резервный капитал	430			33280		33194
Целевые финансирование и поступления	450			1141		0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460			9480		0
Непокрытый убыток прошлых лет	465			0		17320
Нераспределенная прибыль отчетного года	470			X		0
Непокрытый убыток отчётного года	475			X		0
ИТОГО по разделу III	490			81 030		53003
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:	510			23		0
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511			23		0
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512			0		0
Прочие долгосрочные обязательства	520			0		0
ИТОГО по разделу IV	590			23		0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:	610			0		3603
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611			0		3603
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612			0		0
Кредиторская задолженность, в том числе:	620			141 737		120027
поставщики и подрядчики	621			120 798		104190
векселя к уплате	622			0		0
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623			0		0
задолженность перед персоналом организации	624			1 091		2121
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625			1 033		5275
задолженность перед бюджетом	626			15468		4793
авансы полученные	627			533		668
прочие кредиторы	628			2814		2980
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630			0		0
Доходы будущих периодов	640			1 211		497
Резервы предстоящих расходов	650			0		0
Прочие краткосрочные обязательства	660			0		0
ИТОГО по разделу V	690			142 948		124127
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 700)	700			224001		177130

Решение:

1.Анализ состава и структуры  актива и пассива баланса предприятия  произведем в следующей таблице:

Структура	На начало года		На конец года
	В тыс.руб.	В %	В тыс.руб.	В %
Структура активов
1. Внеоборотные активы, в том числе:	69 981	31%	68 284	26%
1.1. Нематериальные активы	21	-	9	-
1.2. Основные средства	54 394	-	52 057	-
1.3. Незавершенное строительство	15 500	-	16 118	-
1.4. Долгосрочные финансовые  вложения	66	-	100	-
2. Оборотные активы, в том числе:	154 020	69%	108 846	74%
2.1. Запасы	12 098	-	10 170	-
2.2. Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	15 651	-	6 289	-
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев после отчетной даты)	126 135	-	92 149	-
2.4. Краткосрочные финансовые  вложения	1	-	1	-
2.5. Денежные средства	135	-	237	-
Итого	224 001	100%	177 130	100%
Структура пассивов
1. Капитал и  резервы, в том числе	81 030	35%	53 003	30%
1.1.​ Уставный капитал	7 000	-	37 129	-
1.2. Добавочный капитал	30 129	-	0	-
1.3. Резервный капитал	33 280	-	33 194	-
2. Долгосрочные  кредиты и обязательства, в том  числе	23	1%	0	0%
2.1. Займы и кредиты	23	-	0	-
3. Краткосрочные  кредиты и обязательства, в том  числе	142 948	64%	124 127	70%
3.1. Займы и кредиты	0	-	3 603	-
3.2. Кредиторская задолженность	141 737	-	120 027	-
Итого	224 001	100%	177 130	100%
Общая стоимость имущества (Активы - Убытки)