Контрольная работа по «Анализу хозяйственной деятельности»

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Анализ хозяйственной деятельности»

Теоретическая часть

Вопрос 5. Анализ источников формирования капитала.

Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал предприятия  как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

Основным источником финансирования является собственный капитал (рис.1). В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавленный капиталы, фонд накопления, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).

Рисунок 1 - Состав собственного капитала предприятия 

 

 

 Уставный капитал — это сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. На государственных предприятиях - это стоимость имущества, закрепленного государством за предприятием на правах полного хозяйственного ведения; на акционерных предприятиях - номинальная стоимость всех видов акций; для обществ с ограниченной ответственностью - сумма долей собственников; для арендного предприятия - сумма вкладов его работников.

Уставный капитал формируется  в процессе первоначального инвестирования средств. Вклады учредителей в уставный капитал могут быть в виде денежных средств, имущественной форме и нематериальных активов. Величина уставного капитала объявляется при регистрации предприятия и при корректировке его величины требуется перерегистрация учредительных документов.

Добавленный капитал как источник средств предприятия образуется в результате переоценки имущества или продажи акций выше номинальной их стоимости.

Фонд накопления создается за счет прибыли предприятия, амортизационных отчислений и продажи части имущества.

Основным источником пополнения собственного капитала - является прибыль  предприятия, за счет которой создаются  фонды накопления, потребления и  резервный. Может быть остаток нераспределенной прибыли, который до ее распределения используется в обороте предприятия, а также выпуск дополнительных акций.

Средства специального назначения и целевого финансирования - это безвозмездно полученные ценности, а также безвозвратные и возвратные бюджетные ассигнования на содержание объектов соцкультбыта и на восстановление платежеспособности предприятий, находящихся на бюджетном финансировании.

Заемный капитал (рис. 2) - это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).

Рисунок 2 - Классификация заемного капитала 

 

Используется капитал на приобретение и аренду основных средств, нематериальных активов, строительство объектов производственного и непроизводственного назначения, закупку сырья, материалов, топлива, энергии, оплату труда работников предприятия, уплату налогов, процентов за кредиты, дивидендов и т.д., т.е.он может быть вложен в долгосрочные активы и оборотные (текущие) активы (рис.3). Долгосрочные активы создаются, как правило, за счет собственного капитала и долгосрочных кредитов банка и займов. Текущие затраты финансируются за счет собственного и заемного капитала.

Рисунок 3 – Размещение капитала предприятия 

 

От того, как размещен капитал, в каких сферах и видах  деятельности он используется, во многом зависит эффективность работы предприятия  и его финансовое положение. Поэтому  анализ источников формирования и размещения капитала имеет очень большое  значение при изучении исходных условий  функционирования предприятия и  оценке его финансовой устойчивости. Основным источником информации для  проведения такого анализа является бухгалтерский баланс.

 

 

 

 

 

 

 

Расчетная часть

Задача 1

По данным баланса, используя  Инструкцию о порядке расчёта  коэффициентов  платежеспособности и проведении анализа финансового  состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования / Постановление  Министерства финансов РБ, Министерства экономики РБ, от 27.12.2011г. № 140/206, рассчитать показатели (критерии) для обоснования  решения о признании организации  неплатежеспособной. 

Сделать выводы об изменении  финансового состояния за анализируемый  период.

Таблица 1 – Анализ коэффициентов  платежеспособности

Наименование показателя	Расчет по балансу (указание строк и разделов)	Расчет и значение показателя (критерия)		Абсолютное отклонение по показателю	Нормативное значение коэффициента (если есть)
		на начало отчетного периода	на конец отчетного  периода
1	2	3	4	5	6
Коэффициент текущей  ликвидности	Итог раздела II/(стр610+стр620+стр660)	1,681	1,373	-0,309	1,5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	(стр490+стр590-стр190)/стр290	1,621	2,407	0,787	>0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	(стр690+стр590)/стр300	0,561	0,519	-0,042	0,85
Коэффициент  абсолютной ликвидности	(стр250+стр260)/(стр610+стр620+стр660	0,084	0,097	0,013	>0,2

Вывод: коэффициенты платежеспособности предприятия показывают тенденцию  к снижению, растет показатель обеспеченности собственными оборотными средствами, данный показатель выше нормативного значения. Также выше нормативного значения показатель текущей ликвидности  на начало отчетного периода, остальные  показатели ниже норматива.

Задача 2

По данным бухгалтерского баланса организации рассчитать показатели ее финансовой устойчивости, сравнить в динамике, дать оценку произошедшим изменениям.

Таблица 2 – Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости

Наименование показателя	Расчет по балансу (указание строк и разделов)	Расчет и значение показателя (коэффициента)		Абсолютное отклонение
		на начало отчетного периода	на конец отчетного  периода
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	(раздIII+стр640)/стр300	0,44	0,48	0,04
Коэффициент финансовой зависимости	стр300/(раздIII+стр640)	2,26	2,08	-0,18
Коэффициент финансовой устойчивости	((раздIII+стр640)+(стр590+стр701))/стр300	1,17	0,65	-0,53
Коэффициент капитализации	(стр590+стр690)/стр490	1,27	1,08	-0,19
Коэффициент маневренности  собственного капитала	(стр490-стр190)/стр490	0,13	-0,08	-0,20
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	(стр490-стр190)/стр290	0,09	-0,07	-0,17

Вывод: показатели финансовой устойчивости в динамике показывают снижение, кроме показателей финансовой независимости, который на конец  отчетного периода возрастает.

 

Задача 3.

По приведенным данным об объеме выпущенной продукции в  сопоставимых ценах определить:

а) процент выполнения плана  по объему выпуска;

б) процент выполнения плана  по ассортименту;

в) процент выполнения плана  по структуре продукции

Решение

а) процент выполнения плана  по объему выпуска рассчитываем как  отношение факта выпуска продукции  к плану выпуска продукции, выраженное в %.

% выполнения плана по  объему выпуска продукции = факт  вып. Прод./план вып. Прод.*100%

Б) для расчета процента выполнения пана по ассортименту продукции  рассчитываем объем продукции, зачтенный  в план по ассортименту (по минимальному значению план - факт). Далее в итоговой сумме зачтенной продукции рассчитываем долю каждого вида продукции.

Структура продукции план = план произ. Прод. По виду/план произ. Прод. Итого*100%

В) для расчета выполнения плана по структуре продукции  рассчитываем фактическую структуру  продукции вычисляем перевыполнение/недовыполнение плана по структуре.

Структура продукции факт = продукция, зачтенная в выполн. Плана по ассортим. По виду/ продукция, зачтенная в выполн. Плана по ассортим. Итого*100%

Выполнениие плана по структуре  продукции = структура прод. Факт-структ. Прод. План.

Результаты расчетов представим в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ выполнения плана

Изделие	Производство продукции  в сопоставимых ценах, млн. руб.		% выполнения по объему  выпуска	Продукция, зачтенная в  выполнение плана по ассортименту	Структура продукции, план	Структура продукции, факт	∆
	план	факт
А	310	315	101,61	310	28,70	27,75	-0,95
В	330	300	90,91	300	30,56	26,43	-4,12
С	240	270	112,50	240	22,22	23,79	1,57
D	200	250	125,00	200	18,52	22,03	3,51
ИТОГО:	1080	1135	105,09	1050	100	100	0,00

 

Вывод: наибольшее выполнение плана по объему выпуска наблюдается  по изделию D. По ассортименту выполнение плана наблюдается по изделиям A,C,D. По структуре продукции план недовыполнен по изделиям A и B.

 

Задача 4.

По приведенным данным об объеме отгруженной продукции  в сопоставимых ценах определить:

а) процент выполнения плана  по отгрузке продукции;

б) коэффициент ритмичности.

Решение

Характеристика степени ритмичности выполнения плана выпуска продукции определяется отношением суммы фактически произведенной продукции в пределах не более планового задания за каждый отрезок времени изучаемого периода к общей величине планового задания на период в целом, изменяется в пределах 0:1.

Результаты расчетов представим в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ выполнения плана и коэффициента ритмичности

Период отгрузки	Отгружено продукции в  сопоставимых ценах, млн. руб.		% выполнения плана по  отгрузке продукции	Коэффициент ритмичности
	план	факт
1 квартал	15 180	14950	98,48	0,23
2 квартал	16 500	16320	98,91	0,25
3 квартал	16 500	17200	104,24	0,25
4 квартал	17 820	19400	108,87	0,27
ИТОГО:	66 000	67 870	102,83

Вывод: к четвертому кварталу выполнение плана по отгрузке продукции  так как и коэффициент ритмичности  возрастает.

 

Задача 5.

По приведенным данным определить величину общих, целодневных  и внутрисменных потерь рабочего времени.

Таблица 5 – Исходные данные

Показатели	Вариант 2
	план	факт
1.Среднесписочная численность  рабочих, человек	500	470
2.Количество отработанных  человеко-дней за год (тыс. чел.-дн.)	115	102,46
3. Количество отработанных  человеко-часов за год (тыс.  чел.–ч.)	920	809,43