Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности"

Статья расходов	Структура в %
	«Денди-автомат»		«Денди - био»
	0,5 кг	1,2 кг	0,5 кг	1,2 кг
Себестоимость, всего	100	100	100	100
Ингредиенты	0,1	0,05	0,04	0,03
Упаковочные материалы	12,7	31,2	8,8	23,2
Технологические затраты  на электроэнергию	1,8	1,4	1,3	1,1
Технологические затраты  на теплоэнер-гию	0,3	0,3	0,2	0,2
Вспомогательные материалы	0,04	0,02	0,02	0,01
Заработная плата производственных ра-бочих с ЕСН	7,7	6,0	8,9	7,5
Общепроизводственные затраты	24,3	19,1	22,1	18,6
Общехозяйственные затраты	52,1	41,0	57,9	48,8
Коммерческие затраты	1,1	0,8	0,7	0,6
Доля переменных затрат	22,6	39,1	19,2	32,0
Доля постоянных затрат	77,4	60,9	80,8	68,0

 

 

Анализируя полученные данные, можно сделать  следующие выводы:

В соответствии с полученной  структурой себестоимости, производство порошка «Дендт-автомат» и «Денди-био» можно отнести к материалоемким, так как преобладают затраты на упаковочные материалы.

Анализируя долю затрат, мы видим, что продукция имеет  высокий уровень постоянных затрат. Это может привести к более  высоким рискам, т. к постоянные издержки трудно изменить. В данном случае у  производства продукции могут возникнуть проблемы при падении дохода.

 

Задание 3. Определить точку безубыточности объема продаж, критический размер цены и постоянных затрат. 

Одним из важнейших показателей  для анализа безубыточности является точка безубыточности, критическое  значение цены и постоянных затрат.

Уравнение точки  безубыточности для многономенклатурного производства

.

Ц_п - цена единицы продукции n-го продукта;

ПерЗ_ед- переменные затраты n-го продукта;

О_n- безубыточный объем продаж n-го продукта.

«Денди-автомат»

Фасовкой 0,5кг:

1. 3 т

 

2. 1т

«Денди-био»

Фасовкой 0,5кг:

1т

Фасовкой 1,2 кг:

4)1т

3. Критический уровень продажных затрат

ПостЗ_кр=V_n*(Ц_n-ПерЗ_ед)

где  Vn- фактический объем продаж n-го продукта.

«Денди- автомат» 0,5 кг: ПостЗ_кр=V_n*(Ц_n-ПерЗ_ед)=10*(31-)=286,44;

«Денди-автомат» 1,2 кг: ПостЗ_кр=V_n*(Ц_n-ПерЗ_ед)=10*(55-=255,486;

«Денди- био» ПостЗ_кр=V_n*(Ц_n-ПерЗ_ед)=6*(26-)=231,106;

«Денди-био» ПостЗ_кр=V_n*(Ц_n-ПерЗ_ед)=6*(54-)=241,803 р.

 

Критический уровень  продажной цены

 

«Денди- автомат» 0,5 кг:=+=3,16р;

«Денди-автомат» 1,2 кг: +;=14,36 р

«Денди- автомат» =+=4,91 р;

«Денди-автомат» =З=18,55р.

 

Для обобщения данных сводим в таблицу 16.

Таблица 16

Сравнительная характеристика фактических и критических значений

Продукт	Точка безубыточности,тонн		Постоянные затраты,р		Цена, р
	Факти-ческая	Крити-ческая	Факти-ческая	Крити-ческая	Факти-ческая	Крити-ческая
Денди-автомат 0,5 кг	10	0,3	8,070	286,44	31	3,16
Денди-автомат 1,2 кг	10	1	19,37	255,49	55	14,36
Денди – био 0,5 кг	6	1	12,13	231,11	26	4,91
Денди – био 1,2 кг	6	1	29,10	241,80	54	18,55

 

Анализируя вышеприведенную  таблицу, можно сделать вывод, что  превышение фактической величины точки  безубыточности и цены над их критическим  значением свидетельствует о  прибыльности продукта и существовании  определенного запаса прочности. В  отношении постоянных затрат превышение критического значения над фактическим  показывает прибыльность производства данной продукции.

 

 

Задание 4. Провести анализ прибыльности продуктов, сделать выводы.

Анализ прибыльности продуктов  проводится на основе расчета ценовых  коэффициентов.

 

где - ценовой коэффициент.

 

 

=88,89%

=54,63%

Результаты расчета ценового коэффициента по видам продукта представлены в таблице 17.

Таблица 17

Анализ прибыльности продуктов

Продукт	Целевой коэффициент
Денди-автомат0,5 кг	92,43
Денди-автомат1,2 кг	77,42
Денди – био 0,5 кг	88,89
Денди – био1,2 кг	74,63

 

Анализируя получены данные можно сделать следующие выводы, что Денди-автомат с расфасовкой 0,5 кг. имеет наибольший ценовой коэффициент -92,43%, порошок «Денди-био» с расфасовкой 0,5 кг имеет средний ценовой коэффициент-88,89%, Порошки «Денди-автомат» и «Денди-био» с расфасовкой 1,2 кг имеют наименьшие ценовые коэффициенты, но не критические (77,42% и 74,63%). Подводя итог, мы видим, что порошок «Денди-автомат» с расфасовкой 0,5 кг и «Денди-био» с расфасовкой 0,5 кг наиболее выгодно выставлять на продажу, у данных видов порошков больше резервов покрытия общепроизводственных расходов и получение прибыли. 

 

 

Задание 5. Принять управленческое решение в следующей ситуации. Производственный отдел предлагает использовать в процессе производства продукции новый ингредиент. При этом себестоимость 1 единицы продукции увеличивается на 40%. Однако, повышение качества изделий может вызвать спрос на 50%. Расходы на рекламу новой продукции также увеличивается на 10 %. Целесообразны ли эти нововведения? Рассмотреть на примере продукта 1.

Таблица 18

Сравнительная характеристика финансовых показателей продукта №1

	Фактические(до нововведений)	Прогнозные(после нововведений)
Выручка от реализации продукции	860 000	1204000
В т.ч. с расфасовкой 0,5 кг	310 000	434000
В. Т.ч. с расфасовкой 1,2 кг	550 000	770000
Переменные затраты	147749	147749
В т.ч. с расфасовкой 0,5 кг	23 559	23 559
В. Т.ч. с расфасовкой 1,2 кг	124 190	124 190
Маржинальная прибыль	712251	1056251
Постоянные затраты	274400	301840
Прибыль до налогооблажения	437851	754411

 

Рассчитаем фактические (финансовые) показатели результатов  деятельности предприятия. Для расчета выручки от реализации продукции воспользуемся формулой:

ВР=Ц*V,

Где  ВР - выручка от реализации продукции;

Ц - цена изделия;

V - фактический объем продаж.

Рассчитаем выручку от реализации продукции на примере  продукта 1.

Цена продукта с расфасовкой 0,5 кг- 31 руб, объем продаж 10000кг с  расфасовкой 1,2 кг-55 руб, объем продаж 10000 кг, следовательно выручка от реализации продукции будет равна:

С расфасовкой 0,5 кг : ВР=31*10000=310000 руб

С расфасовкой 1,2 кг: ВР=55*10000=550000 руб

Переменные затраты для  продукта с расфасовкой 0,5 кг-2,3559 р, с расфасовкой 1,2 кг-12,419руб,  следовательно переменные затраты будут равны произведению переменных затрат на объем производства:

С расфасовкой 0,5 кг : ПерЗ=2,3559*10000=23559 р;

С расфасовкой 1,2 кг:ПерЗ=12,419*10000=124190 р.

Маржинальная прибыль  равна разности выручки от реализации продукции и переменных затрат:

МП=860 000-147749=712251 р

К постоянным затратам следует  отнести сумму общехозяйственных, общепроизводственных и коммерческих затрат:

С расфасовкой 0,5 кг: ПостЗ=(5,43+2,53+0,11)*10000=80700 р

С расфасовкой 1,2 кг: ПостЗ=(13,03+6,08+0,26)*10000=193700 р

Прогнозные значения рассчитываются исходя из изменений, предложенных отделом маркетинга.

Рассчитаем прогнозную выручку  от реализации продукции на примере  продукта 1.  По условию задачи себестоимость  продукции увеличивается на 40%, следовательно, цена продукта с расфасовкой 0,5 кг- 43,40 руб, объем продаж 10000кг с расфасовкой 1,2 кг-77 руб, объем продаж 10000 кг, следовательно  выручка от реализации продукции  будет равна:

С расфасовкой 0,5 кг : ВР=43,40*10000=434000 руб

С расфасовкой 1,2 кг: ВР=77*10000=770000 руб

Переменные затраты остаются неизменными при росте себестоимости  продукции. Тогда маржинальная прибыль  будет равна 1056251 р.

Постоянные затраты не зависят от объемов производства, но по условиям задачи необходимо увеличить расходы на рекламу на 10%, что вызовет увеличение постоянных затрат на 27440 р.

Анализируя полученные результаты расчетов, мы видим, что при увеличении себестоимости продукции на 40% происходит увеличение выручки от реализации продукции; увеличение расходов на рекламу приводит  росту постоянных затрат; но представленные изменения, в конечном итоге, приводят к увеличению прибыли продукции  до  налогообложения на 296560 р.

Таким образом, использование  в процессе производства нового ингредиента, целесообразно, т.к приводит к увеличению прибыли.

 

Задание 6. Торговый дом «Альпика» предлагает предприятию заключить сделку о дополнительном производстве еще 30% продукции №1. При том предлагает свою цену покупки на 10% ниже себестоимости. Производственные мощности позволяют принять этот дополнительный заказ. Позволит ли эта сделка увеличить прибыль производителя? Обосновать управленческое решение с помощью необходимых расчетов.

Таблица 19

Сравнительная характеристика финансовых показателей продукта №1

 

Показатель	Фактические(до нововведений)	Прогнозные(после нововведений)
Выручка от реализации продукции	860 000	1006200
В т.ч. с расфасовкой 0,5 кг	310 000	362700
В. Т.ч. с расфасовкой 1,2 кг	550 000	643500
Переменные затраты	147749	192074
В т.ч. с расфасовкой 0,5 кг	23559	30627
В. Т.ч. с расфасовкой 1,2 кг	124190	161447
Маржинальная прибыль	712251	814126
Постоянные затраты	274400	274400
Прибыль до налогооблажения	437851	539726

 

Произведем расчет фактических  показателей деятельности предприятия:

Для расчета выручки от реализации продукции необходимо воспользоваться  формулой:

ВР=Ц*V,

Где  ВР - выручка от реализации продукции;

Ц - цена изделия;

V - фактический объем продаж.

Рассчитаем выручку от реализации продукции на примере  продукта 1.

Цена продукта с расфасовкой  с учетом условий задачи 0,5 кг- 31 руб, объем продаж 10000кг с расфасовкой 1,2 кг-55 руб, объем продаж 10000 кг, следовательно выручка от реализации продукции будет равна:

С расфасовкой 0,5 кг : ВР=31*10000=310000 руб

С расфасовкой 1,2 кг: ВР=55*10000=550000 руб

Переменные затраты для  продукта с расфасовкой 0,5 кг-2,3559 р, с расфасовкой 1,2 кг-12,419руб,  следовательно переменные затраты будут равны произведению переменных затрат на объем производства: