Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

1) рассчитаем индекс  изменения объема выпущенной продукции:

,

.

2) определим влияние  факторов на изменение объема выпущенной продукции с помощью индексов:

,

.

,

,

.

,

,

.

,

,

.

 ,

3) проверим правильность  расчетов следующим уравнением:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача №3

Определить плановый и фактический уровень затрат на 1 рубль выпущенной продукции; рассчитать влияние на общее отклонение следующих факторов: структурных сдвигов в выпуске продукции; изменения цен на готовую продукцию; себестоимости отдельных изделий. Выполнение аналитических расчетов оформить в таблице, разработанной самостоятельно.

Исходные данные:

ПОКАЗАТЕЛИ	Изделие А	Изделие Б	Изделие В
Выпуск продукции, шт: - по плану - фактически	3100 2950	6000 6200	6550 6800
Оптовая цена ед. продукции, руб.: - по плану - фактически	3 2,9	4 4,2	5,3 5,5
Себестоимость ед. продукции, руб: - по плану - фактически	2,5 2,4	3,5 3,3	5 4,8

 

Решение

1) выполним предварительные  расчеты в следующей таблице:

Изделие	Выпуск продукции, шт. (К)		Себестоимость единицы  продукции, руб. (С)		Оптовая цена единицы продукции, руб. (Ц)		Расчетные показатели
	План.	Факт.	План.	Факт.	План.	Факт.	ΣКпСп	ΣКфСп	ΣКфСф	ΣКпЦп	ΣКфЦп	ΣКфЦф
А	3100	2950	2,5	2,4	3	2,9	7750	7375	7080	9300	8850	8555
Б	6000	6200	3,5	3,3	4	4,2	21000	21700	20460	24000	24800	26040
В	6550	6800	5	4,8	5,3	5,5	32750	34000	32640	34715	36040	37400
Итого	15650	15950					61500	63075	60180	68015	69690	71995

 

2) определим плановый  и фактический уровень затрат  на 1 рубль выпущенной продукции  (З):

,

,

Абсолютное изменение  затрат на 1 рубль продукции равно:

Следовательно уровень  затрат на 1 рубль выпущенной продукции  в отчетном периоде снизился на 6,83 коп.

3) рассчитаем влияние  на общее отклонение следующих  факторов:

- влияние структурных сдвигов

,

Таким образом, изменения  ассортимента выпущенных изделий привело  к увеличению затрат на рубль продукции  на 0,09 коп.

- влияние изменения  цен на готовую продукцию

,

Полученное отклонение свидетельствует о снижении затрат на 2,76 коп. за счет увеличения в среднем  отпускных цен, установленных предприятием на свою продукцию в отчетном периоде.

- влияние изменения  себестоимости отдельных изделий

,

Полученное изменение  себестоимости за счет этого фактора  – это чистая экономия, достигнутая  в результате снижения затрат материальных ресурсов, возможно, использования  более прогрессивной техники  и технологии, роста производительности труда.

3) проведем проверку полученных результатов, сравнив абсолютное изменение затрат с суммой изменений за счет изменения факторных показателей:

,

 

Задача №4

На основании приведённых данных, характеризующих изменение результативного и факторного показателя, требуется:

• исчислить значение недостающего факторного показателя, учитывая, что обобщающий показатель представлен в виде мультипликативной факторной модели;
• используя способы цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, а также индексный и интегральный методы, исчислить влияние изменения факторов на результативный показатель;
• проанализировать и сравнить полученные результаты.

Сделать необходимые выводы.

Вариант	ПОКАЗАТЕЛИ	План.	Факт.
2	Себестоимость товарного выпуска, тыс. руб.	35100	34700
	Производство, шт.	17510	18100
	Затраты на выпуск 1-го продукта, тыс.руб.	2,0046	1,9171

 

Решение

Себестоимость товарного выпуска продукции рассчитываем по формуле:

,

где С – себестоимость  выпуска продукции;

К – количество выпущенной продукции;

З – затраты на выпуск 1-го продукта

Способ цепных подстановок

1) рассчитаем плановый и фактический объем выпущенной продукции

и промежуточные изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов:

,

,

.

,

,

2) определим влияние  изменений факторных показателей  на себестоимость всего объема выпущенной продукции;

,

В связи с тем, что  в отчетном периоде было увеличено количество выпущенной продукции, себестоимость товарного выпуска увеличилась на 1183 тыс.руб.

,

Однако снижение затрат на производство 1-го продукта позволило сократить себестоимость товарного выпуска на 1583 тыс.руб.

Суммарное влияние 2-х  факторов привело с снижению себестоимости  выпуска продукции на 400 тыс.руб.

3) проверим результат,  вычислив абсолютную разницу  между фактическим и плановым  уровнем себестоимости товарного выпуска:

Способ абсолютных разниц

1) рассчитаем абсолютные  разницы между фактическими и  плановыми показателями:

,

.

,

.

2) определим влияние  изменений факторных показателей  на себестоимость выпуска продукции:

,

.

,

Способ относительных  разниц

1) рассчитаем относительные  разницы между фактическими и  плановыми факторными показателями:

,

.

,

.

2) определим влияние изменений факторных показателей на себестоимость всего объема продукции:

,

.

,

Индексный способ

1) рассчитаем индекс  изменения объема выпущенной  продукции:

,

.

2) определим влияние  факторов на изменение себестоимости выпущенной продукции с помощью индексов:

,

.

,

,

.

,

3) проверим правильность  расчетов следующим уравнением:

Интегральный  способ

Интегральный способ применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных, кратных и смешанных моделях кратно-аддитивного типа.

Его использование позволяет  получать более точные результаты расчета  влияния факторов по сравнению со способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц и избежать неоднозначной оценки влияния факторов. В интегральном методе используются определенные формулы. Использование интегрального метода не требует знания всего процесса интегрирования. Достаточно в готовые рабочие формулы подставить необходимые числовые данные и сделать не очень сложные расчеты. При этом достигается более высокая точность расчетов.

Для модели вида рабочие формулы выглядят следующим образом:

,

.

Произведем расчеты:

,

Суммарное влияние 2-х  факторов равно -401,04 тыс.руб., т.е. согласно более точным расчетам, сделанным интегральным способом, себестоимость товарного выпуска батончиков снизилась на 401,04 тыс.руб.

 

Список литературы

1. Бальжинов А.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. / А.В. Бальжинов, Е.В. Михеева. – Улан-Удэ: Издательство Восточно-сибирского государственного технологического университета, 2003. – 119 с.
2. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. – 112 с.
3. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: ТК Велби, 2002. – 424 с.
4. Комарова Н.А. Сборник задач по теме «Статистика себестоимости продукции» для студентов специальности 0608, 0605, 0611 всех форм обучения. – Екатеринбург, 1999.
5. Латушкина Н.М. Теория экономического анализа: Учебное пособие. – 2-е изд. доп. и перераб. – Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2007. – 176 с.
6. Лукьянова Н.Э. Методика факторного анализа [Электронный ресурс]: Факторный анализ объектов экономики. – Режим доступа: http://www.dea-analysis.ru/factoring-3.htm. – Загл. с экрана.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп.. – М.: Издательство «Инфра-М», 2007. – 512 c. – (Серия: «Высшее образование»).
8. Чернова Т.В. Экономическая статистика: Учебное пособие. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. – 140 с.