Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2013 в 20:27, контрольная работа
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса – это сравнение средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
11. Анализ ликвидности баланса и оценка платежеспособности организации…………………………………………………………………………3
41. Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса по отчетным данным …………………………………………………7
42. Расчет и анализ показателей рентабельности по отчетным данным ………………………………………………………………………11
Список литературы…………………………………………………………..14
Содержание
11. Анализ ликвидности баланса и оценка
платежеспособности организации…………………………………………………
41. Вертикальный и горизонтальный
анализ бухгалтерского баланса
по отчетным данным ……………………………
42. Расчет и анализ показателей рентабельности по отчетным данным ………………………………………………………………………11
Список литературы…………………………………
Приложения …………………………………………………
11. Анализ ликвидности
баланса и оценка
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса – это сравнение средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Анализ ликвидности баланса начинается с группировки: все активы предприятия группируются в зависимости от скорости их превращения в денежные средства, все пассивы предприятия группируются в зависимости от срочности оплаты.
Статьи актива баланса группируются по степени их ликвидности на четыре группы:
А 1. Наиболее ликвидные активы – к ним обычно относят все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения без собственных акций, выкупленных у акционеров.
А 2. Быстро реализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность за минусом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
А 3. Медленно реализуемые активы – запасы, налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям, долгосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.
А 4. Трудно реализуемые активы – внеоборотные активы.
В целях углубленного анализа целесообразно сгруппировать все оборотные активы по категориям риска. При проведении данного анализа следует помнить, что классификация оборотных средств на труднореализуемые и легкореализуемые не может быть постоянной, а меняется с изменением конкретных экономических условий. Если труднореализуемые активы составляют значительную часть оборотных средств, то руководству организации надлежит принять срочные меры по стабилизации финансового положения.
Статьи пассива баланса группируются по степени срочности их оплаты на следующие группы:
П 1. Наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность.
П 2. Краткосрочные пассивы – краткосрочные займы и кредиты, и прочие краткосрочные обязательства.
П 3. Среднесрочные и долгосрочные пассивы – долгосрочные обязательства, задолженность перед участниками по выплате доходов, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов.
П 4. Постоянные пассивы – собственный капитал за минусом задолженности участников по взносам в уставный капитал и собственные акции, выкупленных у акционеров.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:
А 1 > П 1
А 2 > П 2
A 3 > П 3
А 4 < П 4
Если одно или несколько соотношений активов и пассивов не соответствуют оптимальному варианту, то ликвидность недостаточна. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостном выражении. Хотя следует отметить, что эта компенсация носит лишь расчётный характер, поскольку в реальной платёжной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
Сопоставив некоторые группы активов и пассивов, можем обозначить следующие виды ликвидности:
ТЛ = (А1+А2) – (П1+П2)
ТЛ – позволяет оценить платежеспособность организации в ближайшем времени.
ПЛ = А3 – П3
ПЛ – позволяет оценить платежеспособность организации путем сопоставления будущих поступлений и платежей по счетам.
Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчётов по краткосрочным обязательствам, требующим немедленного погашения.
Основными критериями оценки платежеспособности являются:
Платежеспособность
Анализ платежеспособности можно провести при помощи коэффициентов ликвидности. Расчёт коэффициентов основан на сопоставлении краткосрочных (текущих) активов и пассивов. К текущим активам относятся те активы, срок обращения которых не превышает 1 года (оборотные активы предприятия без налога на добавленную стоимость и долгосрочной дебиторской задолженности). Текущие пассивы – это обязательства перед кредиторами, срок погашения которых не превышает 1 года. Рассчитывают следующие показатели:
.
На основании данного коэффициента можно определить как организация задействовала все средства.
А1+ 0,5А2 + 0,3А3
П1+ 0,5П2 + 0,3П3
СК – ВА
ОА
Анализ перечисленных показателей проводится в динамике по годам и в сравнении с нормативными значениями.
Коэффициенты ликвидности
Анализ перечисленных показателей проводится в динамике по годам и в сравнении с нормативными значениями. Используя методы детерминированного факторного анализа можно определить влияние факторов на изменение коэффициентов ликвидности.
41. Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса по отчетным данным
Оценка финансового состояния
является частью финансового анализа.
Она характеризуется
Финансовое состояние проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя возвращать кредиты, выплачивать заработную плату, вносить платежи в бюджет, удовлетворять платёжные требования поставщиков.
Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения предприятия и повышения его платежеспособности.
Для изучения финансового состояния предприятий в стране проводится федеральное статистическое наблюдение. Каждое предприятие (организация) независимо от формы собственности ежемесячно представляет сведения о финансовом состоянии организации по форме № П – 3. Кроме того, ежегодно представляют баланс предприятия (форма № 1 по ОКУД), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД), отчёт о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД), отчёт об изменениях капитала (форма № 3 по ОКУД) и отчёт о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД).
Главным источником информации для анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс – это способ экономической группировки включаемых в актив баланса ресурсов и отражаемых в пассиве баланса источников их формирования. С бухгалтерской точки зрения информация баланса отражает сбалансированность активов и пассивов, определённую последовательность размещения разделов и статей баланса, в основе которой лежит принцип уменьшения продолжительности нахождения в обороте хозяйственных средств и их источников. В соответствии с этим принципом в I разделе актива баланса размещены основные средства, находящиеся в обороте длительное время, и нематериальные активы, а во II разделе – текущие активы. Соответственно в III разделе пассива отражены собственные источники, в IV разделе – долгосрочные финансовые обязательства, в V разделе – краткосрочные обязательства.
По данным бухгалтерского баланса проводится вертикальный и горизонтальный анализ статей актива и пассива в динамике по годам.
Таблица 1 – Актив сравнительного аналитического баланса – нетто
Актив |
На начало года |
На конец года |
Отклонение, +,- |
Темп роста,% | ||
тыс.р. |
уд.вес,% |
тыс.р. |
уд.вес,% | |||
I. Внеоборотные активы | ||||||
Нематериальные активы |
42 |
0,05 |
41 |
0,03 |
-1 |
97,6 |
Основные средства |
47689 |
51 |
63460 |
53,92 |
15771 |
133,1 |
Незавершенное строительство |
- |
- |
1238 |
1,05 |
1238 |
- |
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
2 |
0,002 |
2 |
0,002 |
0 |
100 |
Прочие внеоборотные активы |
6067 |
6,5 |
3594 |
3,05 |
-2473 |
59,2 |
Итого по разделу I: |
53800 |
57,7 |
68335 |
58,05 |
14535 |
127 |
II. Оборотные активы | ||||||
Запасы |
36599 |
39,25 |
46412 |
39,43 |
9813 |
126,8 |
В т.ч.: сырье, материалы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
животные на выращивании и откорме |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
затраты в незавершенном производстве |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
готовая продукция |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
товары отгруженные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
НДС |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочная дебиторская |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
1857 |
1,99 |
2930 |
2,49 |
1073 |
157,8 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Денежные средства |
983 |
1,1 |
23 |
0,02 |
-960 |
2,3 |
Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого по разделу II |
39439 |
42,3 |
49365 |
41,94 |
99269 |
125,2 |
Баланс |
93239 |
100 |
117700 |
100 |
24461 |
Х |
ПАССИВ | ||||||
III. Капитал и резервы | ||||||
Уставный капитал |
27 |
0,03 |
27 |
0,02 |
- |
100 |
Продолжение таблицы 1 | ||||||
Добавочный капитал |
520 |
0,56 |
520 |
0,44 |
- |
100 |
Резервный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
65265 |
70 |
78307 |
66,53 |
13042 |
120 |
Переоценка внеоборотных активов |
15819 |
17 |
15819 |
13,44 |
- |
100 |
Итого по разделу III: |
81631 |
87,55 |
94673 |
80,44 |
13042 |
115,98 |
IV. Долгосрочные обязательства | ||||||
Долгосрочные займы и кредиты |
8317 |
8,9 |
16653 |
14,15 |
8336 |
200,2 |
Отложенные налоговые |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
105 |
0,1 |
52 |
0,04 |
-53 |
49,52 |
Итого по разделу IV |
8422 |
9,0 |
16705 |
14,19 |
8283 |
198,35 |
V. Краткосрочные обязательства | ||||||
Краткосрочные займы и кредиты |
890 |
0,95 |
1200 |
1,02 |
310 |
134,83 |
Кредиторская задолженность |
2296 |
2,46 |
5122 |
4,35 |
2826 |
223 |
Задолженность участникам по выплате доходов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие краткосрочные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого по разделу V |
3186 |
3,41 |
6322 |
5,37 |
3136 |
198,43 |
Баланс |
93239 |
100 |
117700 |
100 |
24461 |
Х |
Вывод: наибольший удельный
вес в структуре активов
Наибольший удельный
вес в структуре пассива
42. Расчет и
анализ показателей рентабельно
Рентабельность – один из важнейших экономических показателей деятельности предприятия, так как отражает все стороны работы предприятия: специализацию и уровень интенсивности, использование основных и оборотных средств, трудовых ресурсов, повышение урожайности сельскохозяйственных культур, продуктивности животных, производительности труда и снижение себестоимости продукции. Различают следующие показатели рентабельности предприятия:
R3 = |
ПР |
З |
показатель показывает,
сколько предприятие имеет
Rn = |
ПР |
ВР |
характеризует эффективность
предпринимательской
Rk = |
ЧП |
СК |
Информация о работе Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"