Контрольная работа по "Анализу финансово–хозяйственной деятельности"

ГОУ СПО «Березниковский строительный техникум»

 

  

                                      

Специальность 080110

 

 

 

 

                         

Контрольная  работа

 

 

по дисциплине: Анализ финансово – хозяйственной деятельности.

 

 

                   

 

 

 

                                                                        Работу выполнил:

 

                                                           студент группы ЗДСБ-52

     Минрахманова О.И

.

Шифр 92 

                           

 

Работу проверил:

 

                                                                 Преподаватель

                                                   Голубева И. П.

                                 

 

2009г.

 

Содержание.

 

1. Задача №1……………………………………………….стр. 3 - 4

 

2. Задача №2……………………………………………….стр. 5 - 7

 

3. Задача №3……………………………………………….стр. 8 - 9

 

4. Задача №4……………………………………………….стр. 10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача № 1.

 

Показатель, ед. изм.	Базисный год (0)	Плановый год (1)	Откл. +,-	% роста
1. Объем продукции, тыс.  руб	21500	21270,7	-229,3	98,9
2. Среднесписочная численность, чел.	300	280	-20	93,3
3. Выработка, тыс. руб./чел.	71,667	75,967	+4,3	106

 

6% - прирост ПТ

В₀ = = = 71,667 тыс. руб.

% роста ПТ = 100% + Δ ПТ% = 100 + 6 = 106%

В₁ = В₀ = 71,667 х = 75,967 тыс. руб.

Δ В = В₁ – В₀ = 75,967 – 71,667 = + 4,3 тыс. руб.

Ч₁ = Ч₀ + ΔЧ = 300 + (- 20) = 280 чел.

% роста чис. = х 100 = х 100 = 93,3%

Q₁ = В₁ х Ч₁ = 75,967 х 280 = 21270,7 тыс. руб.

Δ Q = Q₁ – Q₀ = 21270,7 – 21500 = - 229,3

% роста Q = х 100 =  х 100 = 98,9%

 

 

 

 

 

 

Способ цепной подстановки.

Результативный показатель Q уменьшился по сравнению с базисным на

229,3 тыс. руб.  на 1,1%

Модель Q = Ч х В

1. Ч₀ х В₀ = 300 х 71,667 = 21500

2. Ч₁ х В₀ = 280 х 71,667 = 20066,76

3. Ч₁ х В₁ = 280 х 75,967 = 21270,7

Влияние численности.

2р. – 1р. = 20066,76 – 21500 = - 1433,24 тыс. руб.

На данном предприятии  предусмотрено снижение объема работ  в плане 

На 1433,24 тыс. руб., так как численность рабочих сокращается

на 20 человек на 6%.

 

Влияние выработки.

3р. – 2р. = 21270,7 – 20066,76 = 1203,94 тыс. руб.

В плане предприятия предусмотрен рост производительности труда  на 6% по сравнению с базисным годом, в результате этого  планируется  дополнительный объем продукции в размере 1203,94 тыс. руб.

Проверка: - 1433,24 + 1203,94 = 229,3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача № 2.

Показатель	Базис	Факт	Абсол. откл. +, -	Темп  роста %
1. Объем продукции,  тыс. руб.	60100	63200	+ 3100	105,2
2. Перв. стоимость ОПФ, тыс. руб.	35000	38000	+ 3000	108,6
3. Износ	3500	3700	+ 200	105,7
4. Численность, чел.	2000	1950	- 50	97,5
5. Фондоотдача, руб.	1,717	1,663	- 0,054	96,9
6. Фондоемкость, руб.	0,582	0,601	+ 0,019	103,3
7. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	17,5	19,487	+ 1,987	111,4
8. Производительность    труда, тыс. руб./чел.	30,05	32,410	+ 2,36	107,9
9. Коэффициент износа	0,1	0,097	- 0,003	х

 

1).ФО =

ФО_б. = = 1,717 руб.

ФО_отч. = = 1,663 руб.

2). Ф_е. = =

Ф_е.баз. = = 0,582 руб.

Ф_е.отч. = = 0,601 руб.

 

3). ФВ =

ФВ_баз. = = 17,5 тыс. руб./чел.

ФВ_отч. = = 19,487 тыс. руб./чел.

4). ПТ =

ПТ_баз. = = 30,05 тыс. руб./чел.

ПТ_отч. = = 32,410 тыс. руб./чел.

5). К_изн. =

К_{изн. баз.} = = 0,1

К_{изн. отч.} = = 0,097

Факторный анализ способом абсолютных разниц.

Модель  Q = С_опф х ФО

Влияние стоимости ОПФ

ΔC_опф. х ФО₀ = +3000 х 1,717 = +5151 тыс. руб.

Влияние фондоотдачи

C_опф. х ΔФО = 38000 х (-0,054) = -2052 тыс. руб.

Проверка: +5151-2052 = +3099

Вывод: На предприятии наблюдается  экономический рост, объем продукции  вырос по сравнению с базисным периодом на 3100 тыс. руб. на 5,2%.

Наблюдается рост стоимости  основных фондов на 3000 тыс. руб. на 8,6%.

Это дало дополнительный объем  продукции на 5151 тыс. руб.

Однако эффективность  использования основных производственных фондов снизилась в отчетном периоде  фондоотдача уменьшилась на 0,054 руб. на 3,1% (96,9 – 100) и это привело к  снижению объема выпуска продукции  на 2052 тыс. руб.

Фондовооруженность труда  растет по сравнению с базисным периодом на 11,4%; труд рабочих стал более технически оснащенным.

 Отрицательным является то, что темп роста производительности труда меньше, чем темп роста фондовооруженности 107,9 < 111,4.

Наблюдается небольшой спад коэффициента износа, это говорит об обновлении основных фондов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача № 3.

 

Показатель	План	Факт	Откл.,+,-	% вып. пл.
1. Объем продукции,тыс.  руб. 2. Ср. списоч. числ., чел. 3. ФОТ, тыс. руб. 4. ПТ, тыс. руб./чел. 5. Зар.пл. сред., тыс. руб./чел. 6. Норм. з/пл., коп.	60100 5000 15000 12,02 3,0 24,96	61500 5005 15600 12,29 3,12 25,37	+1400 +5 +600 +0,27 +0,12 +0,41	102,3 100,1 104,0 102,2 104,0 х

 

ПТ =

ПТ_баз. = = 12,02 тыс. руб./чел.

ПТ_отч. = = 12,29 тыс. руб./чел.

З_ср. =

З_{ср. баз.} = = 3 тыс. руб. /чел.

З_{ср. отч.} = = 3,12 тыс. руб./чел.

Н_з. = х 100

Н_{з. баз.} = х 100 = 24,96 коп.

Н_{з. отч.} = х 100 = 25,37 коп.

 

 

Откл. = факт – план

% вып. плана = х 100

Расчет экономии по ФОТ.

- абсолютной ± Э_абс. = ФОТ₁ - ФОТ₀ = +600

Допущен абсолютный перерасход в размере 600 тыс. руб.

- относительной 

ФОТ₁ - ФОТ₀^*

ФОТ₀^* = ФОТ₀ х = 15000 х = 15345 тыс. руб.

± Э_отн. = ФОТ₁ - ФОТ₀^* = 15600 – 15345 = +255 тыс. руб.

Вывод: План по объему продукции перевыполнен на 1400 тыс. руб. на 2,3%. Производительность труда выросла на 2,2%, значит, трудовые ресурсы использовались более эффективно, чем по плану.

Средняя зарплата увеличилась  по сравнению с планом на 4%, повысился  уровень жизни рабочих.

Допущен абсолютный перерасход по ФОТ в размере 600 тыс. руб., но по ФОТ получился перерасход  в  размере 255 тыс. руб., об этом же говорит  повышение норматива с 24,96 до 25,37 коп.

Отрицательным является то, что темп роста производительности труда  < темпа роста средней заработной платы 102,2 < 104,0.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача № 4.

 

Показатель	СМУ – 1	СМУ – 2	СМУ - 3
1. Выручка, млн. руб. 2. Себестоимость, млн.  руб. 3. Прибыль, млн. руб.  4. Рентабельность, млн. руб.	5360 5100 260 5,1	56000 52000 4000 7,7	45000 41200 3800 9,2

 

П = В – С

П₁ = 5360 – 5100 = 260 тыс. руб.

П₂ = 56000 – 52000 = 4000 тыс. руб.

П₃ = 45000 – 41200 = 3800 тыс. руб.

Р = х100

Р₁ = х 100 = 5,1%

Р₂ = х 100 = 7,7%

Р₃ = х 100 = 9,2%

СМУ – 3 работает более эффективно, так как у нее рентабельность самая высокая. На рубль затрат в год предприятие получает 9,2 копейки прибыли.