Контрольная работа по "Анализ финансово-хозяйственной деятельности"

Метод определения выручки от реализации для целей налогообложения может устанавливаться предприятием на несколько лет из заключенных договоров и контрактов. Избранный метод исчисления выручки от реализации для целей налогообложения (по моменту оплаты или по моменту отгрузки) применяется также для расчета НДС, налога на пользователей автомобильных дорог и ряда местных налогов, базой исчисления которых является выручка от продаж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2. Приведите расчеты и дайте оценку затрат на 1 рубль продукции по АО “Аист”

Таблица №1. Анализ затрат на 1 рубль продукции по АО «Аист»

Показатели	Фактически за
	2013 год	2012 год
	1	2
1. Выпуск продукции (тыс.руб.)	105105	97971
2. Себестоимость  продукции (тыс.руб.)	48900	50120
3. Затраты на 1 рубль продукции (с точн. до 0,01) (коп.)	46,53	51,16
4. Снижение (-), увеличение (+) затрат на 1 рубль продукции  против прошлого года   а) в сумме, коп. с точностью до 0,01 б) в %	-4,63 -9,05	х   х

 

Решение:

1. Затраты на 1 рубль продукции (2013): 48900/105105*100%=46,53 руб.
2. Затраты на 1 рубль продукции (2012): 50120/97971*100%=51,16 руб.
3. Снижение (-), увеличение (+) затрат на 1 рубль продукции против прошлого года:

а.)46,53-51,6=-4,63

б.)-4,63/51,16*100%=-9,05

 

Задание 3. По данным АО «Аист» за 2013 год определите влияние на выпуск продукции средств труда методом абсолютных «разниц», заполнив расчетные показатели в аналитической таблице; дайте им оценку и изложите предложения.

 

Таблица №2. Анализ влияния на выпуск продукции средств труда АО «Аист»

Показатели	План	Отчет	Абсолютное отклонение (+; -)	Темп прироста в %
1. Среднегодовая  величина основных производственных  фондов (тыс. руб.)   2. Фондоотдача (руб.) с точностью до 0,0001   3.Выпуск продукции (тыс. руб.) в том числе за счет изменений:   величины фондов фондоотдачи	45480     1,950     88686	44510     2,3614     66319,9	-970     +0,4114     +16,419	-2,1     +21,0     +18,5
	Расчеты:

 

Решение:

1. Выпуск продукции= 45480*1,950=88686
2. Фондоотдача= 105105/44540= 2,3614
3. Абсолютное отклонение:

44510-45480=-970

2,3614-1,950=+0,4114

66319,9-65946=+16,419

4. Темп прироста:

-970/45480*100%= -2,1

+0,4114/1,950*100%=+21,0

+16,419/88686*100%=+18,5

5. Влияние фактора:

-970*1,950=-1,892

+0,4114*44510=+18,311

6. Доля экстенсивности:

-1,892/16,419*100%=-11,5%

     7.   Доля интенсивности:

           +18,311/16,419*100%=+111,5%

 

Задание 4. По данным АО «Аист» определите расчетные показатели  интенсификации прироста продукции, относительную экономию (перерасход) за 2013 год основных производственных фондов и проанализируйте их.

Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:

Таблица №3. Анализ интенсификации прироста продукции за 2013 год по основным производственным фондам.

Показатели	2012 год	2013 год	Коэффициент	Рост в %	Прирост в %	Прирост ресурсов на 1 %  прирос та  продукции в %	Доля влияния на 100 прироста продукции, в %		Относительная экономия ресурсов, тыс. руб.
							экстен сивно сти	интен сивно сти
Выпуск продукции (тыс. руб.)	97971	105105	1,073	107,3	+7,3	х	х	х	х
Основные производствен ные фонды (тыс. руб.)	44900	44510	0,991	99,1	-0,9	-0,123	-12,3	+112,3	-3667,7
Фондоотдача (руб.) с точностью до 0,001	2,182	2,361	1,082	108,2	+8,2	х	х	х	х

 

Решение:

1. Коэффициент выпуска продукции = 105105/97971=1,073

Коэффициент основных производственных фондов= 44510/44900=0,991

2. Фондоотдача:

97971/44900=2,182

05105/44510=2,361

Коэффициент фондоотдачи =2,361/2,182=1,082

3. Рост:

1,073*100%=107,3

0,991*100%=99,1

1,082*100%=108,2

4. Прирост:

107,3-100=+7,3

99,1-100=-0,9

108,2-100=+8,2

5. Прирост ресурсов на 1 % прироста продукции =-0,9/(+7,3)=-0,123
6. Доля влияния на 100% прироста продукции экстенсивности= -0,123*100%=  -12,3
7. Доля влияния на 100 % прироста продукции интенсивности =100%-(-12,3)=112,3
8. Относительная экономия ресурсов (перерасход)=44510-44900*1,073=-3667,7

 

Задание 5. По данным баланса проанализируйте ликвидность (платежеспособность)  АО «Аист» в краткосрочной перспективе.

Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:

По результатам расчетов составить выводы о платежеспособности организации и прогнозах на будущее. Укажите используемые при решении задачи приемы анализа.

 

Таблица №4. Анализ ликвидности АО «Аист» в краткосрочной перспективе.

№ п/п	Показатели	На 31 декабря 2013 года	На 31 декабря 2012 года	Изменение (+,-)
1.	Оборотные активы	26767	-21562	+5205
2.	Денежные средства и кратко срочные  финансовые вложения	702	-972	-270
3.	Дебиторская задолженность	18480	14840	+3640
4.	Краткосрочные кредиты и займы	30137	25336	+4801
5.	Кредиторская задолженность	15045	12870	+2175
6.	Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности (норматив: 0,2-0,3)	0,023	0,038	-0,015
7.	Уточненный (критический) коэффициент ликвидности (норматив: 0,6-0,8)	0,636	0,624	+0,012
8.	Коэффициент покрытия (норматив: К >2)	0,888	0,851	+0,037

 

 

Решение:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

702/30137=0,023

972/25336=0,038

2. Уточненный коэффициент:

702+18480/30137=0,636

972+4840/25336=0,624

3. Коэффициент покрытия:

26767/30137=0,888

21562/25336=0,851

4. Изменения:

0,023-0,038=-0,015

0,636-0,624=+0,012

0,888-0,851=+0,037

 

Задание 6. По данным, полученным в результате произведенных расчетов в заданиях №2, 3, 4 и 5 составьте выводы об эффективности хозяйствования АО «Аист» за 2013 год. Укажите возможные управленческие решения для улучшения деятельности организации в будущем.

Вывод:

Проанализировав затраты на 1 рубль продукции АО «Аист» за 2013 год можно сделать вывод, что затраты на 1 рубль продукции за 2012 год составили 51,16 рублей, а за 2013 год 46,53 рублей ,то есть, затраты на 1 рубль продукции снизились на 1,63 рубля или на 9,05 процентов, что свидетельствует о эффективном использовании материальных и трудовых ресурсов. Проанализировав влияние трудовых факторов на выпуск продукции АО «Аист»  за 2013 год можно сделать вывод, что в целом план по выпуску продукции перевыполнен на 16,419 тысяч рублей или на 18,5 % в том числе  за счет увеличения фондоотдачи на 21,0 процента, при уменьшении основных производственных фондов на 2,1 процент.

Прирост производства вызван влиянием интенсивного фактора, доля которого составила 111,5 процентов, при отрицательной доле экстенсивного фактора, которая составила 11,5 процентов, что свидетельствует об эффективном использовании на производстве трудовых ресурсов.

Проанализировав показатели интенсификации прироста продукции за 2013 год АО «Аист» по основным производственным фондам можно сделать вывод, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом выпуск продукции увеличен на 7,3 процента, основные производственные фонды снизились на 0,9 процентов, а фондоотдача увеличилась на 8,2 процента, прирост ОПФ на 1 процент прироста продукции отрицательный и составил 0,123, доля влияния на 100 процентов прироста продукции экстенсивности –отрицательная и составила 13,3 процента, а доля влияния интенсивности составила 12,3 процента, в результате чего относительная экономия ресурсов составила 3667,7 тысяч рублей.

Проанализировав ликвидность (платежеспособность) АО «Аист» за 2013 год можно сделать вывод, что коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составил 0,38 процентов, за год он снизился на 0,015 процентов и на конец года составил 0,023 процента, что значит, что коэффициент значительно ниже нормативного, следовательно организация не сможет в ближайшее время погасить текущие краткосрочные задолженности ;

Уточненный коэффициент ликвидности на начало года  составил 0,624 процента, на конец года 0,636 процентов, то есть вырос на 0,012 процентов, значение коэффициента в пределах нормативного значения, следовательно организация сможет погасить свои краткосрочные обязательства, при условии своевременных расчетов с дебиторами ;

Коэффициент покрытия на начало года составил 0,851, на конец года 0,888, то есть вырос на 0,037,значение коэффициента ниже порогового значения более чем в два раза, что свидетельствует о том, что предприятие не сможет погасить всю краткосрочную задолженность даже мобилизовав все оборотные средства.

 

Предложения:

По результатам проведенной анализа руководству АО «Аист» рекомендуется продолжать проводить мероприятия по повышению интенсификации производства, эффективного и экономного использования основных производственных фондов, так же  продолжать проводить мероприятия по снижению затрат на 1 рубль продукции, улучшая эффективное и экономное использование всех имеющихся в организации ресурсов,  повышать  интенсификацию производства и эффективного использования  трудовых ресурсов, а так же разработать и проводить мероприятия, направленные на укрепление платежеспособности организации путем увеличения денежных средств, прочих оборотных активов путем своевременного взыскания дебиторских задолженностей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс АО «Аист» на 31 декабря  2013 года.

 

 

в (тыс. руб.)

Актив	Код показа-теля	на 31 декабря2013 года	на 31 декабря2012 года	Пассив	Код показателя	на 31 декабря2013 года	на 31 декабря2012 года
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы   Основные средства   Финансовые вложения   Прочие внеоборотные активы   Итого по разделу I	1150     1170     1190   1100	11280     1460     180   12920	12140     2160     210   14510	III.Капитал и резервы   - Уставный капитал   - Добавочный капитал   - Резервный капитал   - Нераспределенная  прибыль     Итого по разделу III	1310   1310   1360   1370     1300	7440   140   150   200     7930	7440   1084   216   56     8796
II. Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность:   - со сроком  свыше 12 месяцев - со сроком  до 12 месяцев   Краткосрочные финансовые вложения   - Денежные средства   - Прочие оборотные  активы   Итого по разделу II	1210   1230             1240     1250   1260     1200	4510   20990   2510   18480     648     54   565     26767	2920   17260   2420   14840     952     20   410     21562	IV.Долгосрочные обязательства   - Заемные средства                               Итого по разделу IV	1410                               1400	1620                               1620	1940                               1940
				V.Краткосрочные обязательства -Заемные средства   Кредиторская задолженность   Прочие обязательства   Итого по разделу V	1510   1520     1550   1500	10100   15045     4992   30137	11100   12870     1366   25336
Баланс	1600	39687	36072	Баланс	1700	39687	36072