Годовая бухгалтерская отчетность. Анализ финансового состояния предприятия

 

Вывод: данные расчеты показывают, что имущество организации увеличилось на 938455 тыс. руб. Это произошло за счёт увеличения собственного капитала на 830178 тыс. руб. и увеличения заёмного - на 107277 тыс. руб.

 

Наибольший удельный вес в структуре пассивов на начало и конец отчетного периода занимает собственный капитал – 89,96% и 89,83%. Удельный вес заемного капитала на начало и конец отчетного периода – 10,04% и 10,17% соответственно.

Данные графы 8 показывают, что имущество организации на начало и конец отчётного периода формируется в основном за счет собственных средств организации – 88,5% и заемного капитала на 11,5%. Это положительно отражается на финансовой устойчивости предприятия. Больших изменений в структуре формирования источников финансирования за отчётный период не произошло.

Коэффициент автономии на начало и конец отчетного периода составил 0,9 и 0,89. Это означает, что обязательства организации могут быть покрыты собственными средствами. Снижение данного коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой зависимости.

Величина коэффициента соотношения собственных и заёмных средств на начало и на конец отчётного периода составила 0,111 и 0,113. Это означает, что обязательства организации могут быть покрыты собственными средствами, так как нормативное его значение К з/с ≤ 1.

 

Предварительный анализ структуры пассивов приведем в следующей таблице.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7 – Анализ собственного капитала организации

 

Показатели	Абсолютные величины		Удельный вес		Изменение
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	В абс. величинах	В удельных весах	В % к изм. общ.величин
Уставный капитал	418956	418956	4,8	4,4	-	-0,4	-
Переоценка внеоборотных активов	74955	73818	0,9	0,8	-1137	-0,1	-0,14
Резервный капитал	20948	20948	0,2	0,2	-	-	-
Нераспределенная прибыль	8170965	9003280	94,1	94,6	+832315	+0,5	100,14
Итого собственного капитала	8685824	9517002	100	100	+831178	0	100

 

 

Вывод: данные расчеты показывают, что величина собственного капитала увеличилась на 831178 тыс. руб. Это произошло за счёт увеличения нераспределённой прибыли на 832315 тыс. руб.

Расчеты показывают, что наибольший удельный вес в пассиве баланса на начало и конец отчетного периода занимала нераспределенная прибыль 94,1% и 94,6%. Удельный вес уставного капитала составил 4,8% и 4,4%, переоценки внеоборотных активов 0,9% и 0,8%. Удельный вес резервного капитала на начало и конец года остался неизменным – 0,2%.

Для детального анализа пассивов составим следующую таблицу.

 

 

 

Таблица 8 – Анализ заемного капитала организации

Показатели	Абсолютные величины		Удельный вес		Изменение
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	В абс. величинах	В удельных весах	В % к изм. общ.величин
Кредиторская задолженность	728970	855809	87,6	90,7	+126839	+3,1	+114,4
Поставщики и подрядчики	532159	579070	64,0	61,4	+46911	-2,6	+42,3
Авансы полученные	88180	61336	10,6	6,5	- 26844	-4,1	-24
Задолженность перед персоналом по оплате труда	108631	215403	13,1	22,8	+106772	+9,7	+96,3
Оценочные обязательства	81208	70664	9,8	7,5	-10544	-2,3	-9,5
Прочие кредиторы	21884	16496	2,6	1,8	-5388	-0,8	-4,9
Итого заемного капитала	832062	942969	100	100	+110907	0	100

 

Вывод: данные расчёты показывают, что заемный капитал ЗАО «Эй Джи Си  БСЗ» за отчётный период увеличился на 110907 тыс. руб. Это произошло за счёт увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 46911 тыс. руб. и за счёт увеличения задолженности перед персоналом по оплате труда на 106772 тыс. руб. или 9,7%. Предприятию необходимо разработать мероприятия, направленные на снижение кредиторской задолженности. Расчёты показывают, что наибольший удельный вес в пассиве баланса на начало и конец отчётного периода занимает задолженность по поставщикам и подрядчикам – 64,0% и 61,4%. 

Задолженность перед прочими кредиторами –2,6% и 1,8%. Удельный вес прочих кредиторов составил –2,6% и 2,8%.

 

3.3 Анализ ликвидности  баланса

 

Ликвидность баланса является основой платежеспособности или ликвидности предприятия. Для предприятия более важным является наличие денежных средств, нежели прибыли. Их отсутствие на счете в банке может привести к кризисному финансовому состоянию.

Источниками информации являются годовые и квартальные отчеты о деятельности предприятия. Активы группируются по их превращению в денежные средства и располагаются в порядке убывания ликвидности. Обязательства по пассиву группируются по срокам их погашения и располагаются в порядке возрастания.

К первой группе наиболее ликвидных активов А1 относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Ко второй группе быстрореализуемых активов относят дебиторскую задолженность и прочие активы. К третьей группе медленно реализуемых активов относят статьи раздела 2, кроме расходов будущих периодов и статей раздела 1 актива баланса долгосрочные финансовые вложения (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий). К четвертой группе труднореализуемых активов А4 относят статьи раздела 1 актива баланса, а также вложения в уставные фонды других предприятий и НМА.

Пассив баланса группируется по степени срочности оплаты обязательств. К П1 относится кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок (форма №5). К краткосрочным пассивам П2 относятся краткосрочные кредиты и заемные средства. К долгосрочным пассивам П3 относятся долгосрочные кредиты и заемные средства. К постоянным пассивам П4 относятся статьи раздела 3 пассива баланса (капитал и резервы).

Таблица 9 – Баланс ликвидности предприятия

Актив		Сумма		Пассив		Сумма
		на начало года	на конец года			на начало года	на конец года
Денежные средства	А1	3280736	4007516	Кредиторская задолженность	П1	832062	942969
Дебиторская задолженность	А2	1248967	1480264	Краткосрочные кредиты и займы	П2	-	-
Запасы + НДС + Долгосрочные фин. вложения	А3	1542592	1542945	Долгосрочные кредиты и займы	П3	137700	134070
Ст. раздела 1 актива – долгосрочные фин. вложения	А4	3583291	3563316	Раздел 3 пассива + ст. раздела 4 пассива	П4	8685824	9517002
Вб		9655586	10594041	Вб		9655586	10594041

 

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношение:

А1> П1

А2 > П2

А3   > П3

А4  < П4

 

По данным расчетам баланс на начало и конец года является ликвидным, так как:

1) 3280736 >832062, 1248967>0, 1542592>137700, 3583291< 8685824

2) 4007516 > 942969, 1480264 >0, 1542945 > 134070, 3563316 < 9517002

Для анализа текущего финансового положения хозяйствующего субъекта с целью вложения в него инвестиций используют три относительных показателя платежеспособности и ликвидности.

1) Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает какую часть краткосрочной задолженности хозяйствующий субъект может погасить в ближайшее время.

К ал = ДС + Краткосрочные финансовые вложения/ сумма краткосрочных обязательств

К ал нач.пер = 3280736/832062 = 3,94

К ал кон.пер = 4007516 / 942969 = 4,25

Расчёты показывают, что баланс на начало и конец отчётного периода абсолютно ликвиден, так как коэффициент абсолютной ликвидности выше 0,2. Это характеризует платёжеспособность на дату составления баланса.

2) Промежуточный коэффициент ликвидности (критической ликвидности) характеризует  прогнозируемые платёжные возможности  при условии своевременного расчёта  с дебиторами.

К пл = ДС + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства

К пл нач.пер. = 3280736 +1248967 /832062  = 5,44

К пл кон.пер = 4007516 + 1480264 / 942969 = 5,82

Расчёты показывают, что баланс на начало и конец отчётного периода абсолютно ликвиден, так как промежуточный коэффициент ликвидности выше 1. Это характеризует ожидаемую платёжеспособность на период равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.

3) Наиболее обобщающим показателем  платёжеспособности является общий  коэффициент покрытия или коэффициент  текущей ликвидности.

К Тл = оборотные активы / краткосрочные обязательства

К Тл нач.пер = 6001735 / 832062 = 7,21

К Тл кон.пер =  6954829/ 942969 = 7,38

Расчёты показывают, что на начало и конец отчётного периода абсолютно ликвиден, так как коэффициент текущей ликвидности больше 2. Это характеризует ожидаемую платёжеспособность на период равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

 

 

 

 

3.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников.

1. Наличие собственных  оборотных средств ( Ес) определяется разницей между собственным капиталом (Ис) и внеоборотными активами (F)

а) На начало года

Ес= 8170965 – 3653851 = 4517114 тыс. рублей

б) На конец года

Ес = 9003280 – 3639212 = 5364068 тыс. рублей

2. Наличие долгосрочных  источников формирования запасов (Еm) определяется как сумма собственных оборотных средств (Ес) и суммы долгосрочных обязательств ( СДО)

а) На начало периода

Еm = 4517114 + 137700 = 4654814 тыс. рублей

б) На конец периода

Еm = 5364068 + 134070 = 5498138 тыс. рублей

3. Общая величина основных  источников формирования запасов  определяется как сумма долгосрочных  источников формирования запасов  и краткосрочных обязательств

 

 

а) На начало периода

Е∑ = Еm + СКО = (Ис + СДО + СКО) – F = (8170965 +137700+832062 ) – 3653851 =  5486876 тыс. рублей

б) На конец периода

Е∑ = Еm + СКО = (Ис + СДО + СКО) – F = (9003280 + 134070 + 942969) – 3639212 = 6141107 тыс. рублей

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования.

1) Излишек (+) Недостаток (-) собственных оборотных средств равен разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов:

а) На начало периода

±Ес = Ес- Ез

±Ес = 4517114 – 1451882= + 3065232 тыс. рублей

б) На конец периода

±Ес = 5364068 –1451145= + 3912923 тыс. рублей

Данные расчёты показывают, что предприятие на начало и конец отчётного периода абсолютно устойчиво, так как величина собственных оборотных средств превышает величину запасов.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Курсовая работа на тему «Годовая бухгалтерская отчетность. Анализ финансового состояния предприятия» включает следующие разделы:

- введение;

- методологическую  часть;

- расчетную часть.

Во введении рассматривается роль и значение формирования и использования бухгалтерской отчетности и анализа финансового состояния предприятия; ставятся цели выполнения курсовой работы, рассматривается актуальность выбранной темы.

В методологической части рассматривается:

- общие положения составления годовой бухгалтерской отчетности;

- нормативная база для составления годовой бухгалтерской отчетности;

  - подготовительная работа к составлению годового отчета, состав годового отчета