Финансовые результаты деятельности нефтедобывающего предприятия

Прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы, служит источником финансирования не только производственного и социального развития, а также материального поощрения, но и в случае нарушения предприятием действующего законодательства -- уплаты различных штрафов и санкций. Так, 
из чистой прибыли уплачиваются штрафы при несоблюдении требований по охране окружающей среды от загрязнения, санитарных норм и правил. При завышении регулируемых цен на продукцию (работы, услуги) из чистой прибыли взыскивается незаконно полученная предприятием прибыль. В случаях сокрытия прибыли от налогообложения также взыскиваются штрафы, источником уплаты которых является чистая прибыль. В условиях перехода к рыночным отношениям возникает необходимость резервировать средства в связи с проведением рисковых операций и как следствие этого -- потерей доходов от предпринимательской деятельности.

Поэтому при использовании чистой прибыли фирма вправе создавать финансовый   резерв,   т.е.   рисковый   фонд.   Размер   этого   резерва   должен составлять не менее 15% уставного капитала. Ежегодно резервный фонд пополняется за счет отчислений, составляющих практически не менее 5% прибыли, остающейся в распоряжении фирмы. Кроме покрытия возможных убытков от деловых рисков финансовый резерв может быть использован на дополнительные затраты по расширению производства и социальному развитию, на разработку и внедрение новой техники, прирост собственных оборотных средств и восполнение их недостатка, на другие затраты, обусловленные социально-экономическим развитием коллектива.

С расширением спонсорской деятельности часть чистой прибыли может быть направлена на благотворительные нужды, на оказание помощи театральным коллективам, организацию художественных выставок и другие цели. Итак, наличие чистой прибыли, создающей стимулирующие условия хозяйственного развития предприятий и организаций при переходе к рынку, является важным фактором дальнейшего укрепления и расширения их коммерческой деятельности [5].

Распределение и использование прибыли является важным хозяйственным процессом, обеспечивающим как покрытие потребностей предпринимателей, так и формирование доходов Российского государства. Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, 
чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства, 
стимулировать развитие новых форм хозяйствования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ВОЗМОЖНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ЕЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

 

Хозяйствующий субъект, как правило, ставит своей целью получение прибыли, но не всегда  ее извлекает. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они продают ее потребителю, получая при этом доход, что не означает получения прибыли. Для выполнения финансового результата от продажи продукции необходимо сопоставить валовой доход с валовыми расходами на производство и обращение, которые принимают форму себестоимости продукции. Когда валовой доход превышает валовые расходы, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Если валовой доход равен валовым расходам, то происходит лишь возмещение затрат на производство и продажу продукции. Продажа состоялась без убытков, но отсутствует и прибыль как источник производственного, научно - технического и социального развития. При валовых расходах, превышающих валовой доход, предприятие получает убытки - отрицательный финансовый результат, что ставит его в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Таким образом, прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе хозяйственной и коммерческой деятельности.

Права и возможности в распределении и использовании прибыли имеют большое значение для любого хозяйствующего субъекта, так как прибыль выступает основным источником финансового, производственного и социального развития, материального развития его работников.

Система распределения и использования прибыли должна стимулировать дальнейшее развитие данного вида деятельности и освоение новых, материально заинтересованных в увеличении прибыли.

Имеются следующие данные об ОАО «Газпром» за 2012 год (табл.3.1)

Таблица 3.1

Основные финансовые показатели предприятия за 2012 год.

Показатели	2012 год
Цена за единицу продукции, млн. долл. за тонну	5
Полная себестоимость продукции, млн. долл.	18726
Объем реализации нефти и газа, млн. тонн	3625
Чистый финансовый долг, млн. долл.	5014
Доходы от долевого участия, млн. долл.	526
Общая рентабельность, %	63
Выручка от реализации продукции, млн. долл.	24166
Доходы от сдачи имущества в аренду, млн. долл.	432
Затраты на производство, млн. долл.	3013
Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности,	3474
Инвестиции, млн. долл.	4899
Дивиденды выплаченные, млн. долл.	937
Средний используемый капитал, млн. долл.	18586
Средний акционерный капитал, млн. долл.	15056
Цена акции на конец года, долл. РТС	5,55
Цена акции на конец года, руб. ММВБ	163,64
Доход на средний используемый капитал, %	13,87
Доход от реализации основных средств, млн. долл.	3254
Рентабельность ЕВГГОА, %	24,73
Рентабельность чистой прибыли, %	12,47
Чистая прибыль на баррель добычи, долл. на баррель	13,40
Рентабельность акционерного капитала, %	20,01
Доходы от депозитных вкладов, млн. долл.	543
Объем добычи нефти и газа, млн. тонн	4852
Цена реализации нефти и газа, млн. долл.	21153
Отчисления в резервные фонды, млн. долл.	723
Налог на дивиденды, %	7,3
Среднегодовая стоимость основных фондов, млн. долл.	6272
Среднегодовая сумма оборотных средств, млн. долл.	2311
Доходы от участия в совместных предприятиях, млн. долл.	324
Рентабельность продукции, %	45
Выпуск конкретной продукции, млн. долл.	6322
Доходы от владения ценными бумагами, млн. долл.	362
Прибыль от реализации основных средств, млн. долл.	2615
Налог на прибыль, млн. долл.	132
Налог на дивиденды, млн. долл.	12,8
Остатки непроданной продукции в оптовых ценах на начало планового года, млн. долл.	50
Выпуск продукции на планируемый период, исходя из заключенных договоров в оптовых ценах, млн. долл.	120
Объем работ, услуг на плановый период, исходя из заключенных договоров в соответствии с установленными на предприятии расценками и тарифами, млн. долл.	2000
Остатки непроданной продукции на конец планового периода в оптовых ценах предприятия, млн. долл.	30

 

Рассчитаем выручку от реализации продукции:

 

                                                        (3.1)

где Р - цена за единицу продукции;

      Q - объем продаж.

 

Вр=5*3625 = 18125 (млн.долл.)

Рассчитаем доходы предприятия от продажи продукции за 2012 год:

 

                                                (3.2)

где О_н - переходные остатки непроданной продукции на начало планируемого года;

Q_n - плановый объем выпуска;

О_к - переходные остатки непроданной продукции на конец планируемого года.

Д_пп = 50+120+2000+30=2200 (млн.долл.)

 

Рассчитаем расходы организации за 2012 год.

Даны следующие данные о расходах организации за 2012 год (табл.3.2):

Таблица 3.2

Расходы ОАО «Газпром» за 2012 год

Наименование расходов	Сумма, млн. долл.
1	2
1. Расходы от обычных видов деятельности
1.1 Материальные затраты	77
1.2 Затраты на оплату труда	31,8
1.3 Отчисления на социальные нужды	0
1.4 Амортизация	9,8
1.5 Авансы, задаток в счет оплаты материально-производственных запасов	15,4
1.6 Предварительная оплата материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг	32,9
ИТОГО расходов по обычным видам деятельности	166,9

Продолжение табл. 3.2

1	2
2. Прочие расходы
2.1 Операционные расходы:
Предоставление за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности	63
Оплата услуг, оказываемых кредитными организациями	17,5
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций	42
Приобретение акций и ценных бумаг не с целью перепродажи (продажи)	30,8
ИТОГО операционных расходов	153,3
2.2 Внереализационные расходы
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров	1,4
Возмещение причиненных организацией убытков	0
Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок давности	4,48
Погашение кредита, займа, полученных организаций	10,5
ИТОГО внереализационных расходов	16,38
2.3 Чрезвычайные расходы
Последствия пожара	0
Перечисления средств, связанных с благотворительной деятельностью	8,82
ИТОГО чрезвычайных расходов	8,82
ВСЕГО сумма расходов организации

 

ИТОГО:

• расходов по обычным видам деятельности будет равно: 77+31,8+0+9,8+15,4+32,9=166,9 (млн. долл.);
• операционных расходов: 63+17,5+42+30,8=153,3 (млн. долл.);
• внереализационных расходов: 1,4+0+14,48+10,5=16,38 (млн. долл.);
• чрезвычайных расходов: 0+8,82=8,82 (млн. долл.).

Всего сумма расходов организации составляет: 166,9+153,3+16,38+8,82=345,4 (млн. долл.).

Рассчитаем различные виды прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по данным ОАО «Газпром» за 2012 год (таблица 3.3) [16].

Величина прибыли от реализации продукции определяется по формуле:

 

П_б=Д-Р,                                                 (3.3)

 

Налогооблагаемая прибыль - прибыль, облагаемая налогом, поэтому на практике принято выделять налогооблагаемую прибыль (П_6и). Последняя представляет собой валовую прибыль (П_бт) за вычетом отчислений в резервные

фонды, доходов по видам деятельности, освобожденной от налогообложения, отчислений на капиталовложения (О):

 

П_бн=П_бв-О ,                                          (3.4)

 

Чистая прибыль - это прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты соответствующих налогов, источником уплаты которых и является прибыль. Этот остаток позволяет решать задачи предприятия и используется им без каких-либо регламентаций.

По своей величине она представляет налогооблагаемую прибыль (П_бн) за минусом налога на прибыль (Н_Пб ):

 

П_бч = П_бн - Н_Пб.               (3.5)

 

Прибыль нераспределенная равна:

 

Пб_{нераспред.}=Пб_ч - ОО,                               (3.6)

где ОО - все обязательные отчисления.

 

Таким образом, рассчитаем:

 

 

Таблица 3.3

Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Показатель	Расчет	Значение
1	2	3
Прибыль от реализации, млн. долл.	2200-345,4	1854,6
Прибыль валовая, млн. долл.	21153+526+2615+432	24726
Прибыль налогооблагаемая, млн. долл.	24726-723-526	23477
Прибыль чистая, млн. долл.	24726-132-12,8	24581,2
Прибыль нераспределенная, млн. долл.	24581,2-723	23858,2
Прибыль от основной деятельности, млн. долл.	16940-9217	7723
Прибыль от финансовой деятельности, млн. долл.	526+432+4899+937	6794
Прибыль от инвестиционной деятельности, млн. долл.	324+362+543+3254	4483

 

Таким образом, определив прибыль, остающуюся в распоряжении ОАО «Газпром», можно сделать выводы:

• прибыль от реализации составляет 1854,6 млн. долл.
• прибыль валовая составляет 24726 млн. долл.
• прибыль налогооблагаемая составляет 23477 млн. долл.
• прибыль чистая составляет 24581,3 млн. долл.
• прибыль нераспределенная составляет 23858,2 млн. долл.
• прибыль от основной деятельности составляет 7723 млн.₍ долл.
• прибыль от финансовой деятельности составляет 6794 млн. долл.
• прибыль от инвестиционной деятельности составляет 4483 млн. долл.

Различают следующие направления использования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия:

а) для финансирования развития материально-технической базы предприятия - авансирования основного капитала. Потребность в прибыли по этому направлению определяется на основе экспертной оценки потребности в модернизации оборудования с учетом других источников финансирования, но не менее 10 % чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (по действующему порядку распределения прибыли);

б) для финансирования прироста собственных оборотных фондов - авансирование собственного оборотного капитала. Расчет потребности в дополнительных оборотных средствах можно произвести методом техникоэкономических расчетов или методом прямого счета на основании данных о наличии оборотных средств на начало планового периода, прогнозных темпов роста объема товарооборота, с учетом изменения участия собственных средств в оплате товаров и доли кредитуемого товарооборота в его общей величине. По действующему порядку на пополнение собственных оборотных средств должно быть направлено не менее 40 % чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

в) для создания финансовых резервов. Потребность в финансовых резервах определяется двумя способами: или как определенный процент от чистой прибыли, оговоренный в учредительных документах, или исходя из потребности в финансах в связи с ростом и расширением деятельности предприятия;

г) для погашения долгосрочных и среднесрочных кредитов банка и уплаты процентов по ним. Потребность в этих ресурсах определяется договором и условиями получения и погашения этих кредитов;