Финансово-экономические показатели производства

5.Финансово-экономические показатели производства

Для анализа финансового состояния  использовались данные бухгалтерской  отчетности: баланса (форма 1) и отчета о прибылях и убытках (форма 2) за 2008— 2009 гг.  
Аналитические показатели, характеризующие финансовое состояние ОАО «Минский домостроительный комбинат», рассчитаны в соответствии с требованиями Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Минфина, Минэкономики, Минстата РБ от 14.05.2004 № 81/128/65.  
Результаты деятельности рассчитываются в целом по предприятию по итогам полного цикла производства строительных материалов и конструкций и строительства объектов. Производственная и строительная деятельность предприятия отражается на едином строительном балансе, при этом затраты на промышленное производство учитываются на 23 счете «Вспомогательные производства».  
Активы.  
Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса за анализируемый период снизился с 57,5% на 01.01.2009 г. до 48,2% на 01.01.2010 г. В структуре внеоборотных активов снизилась доля основных средств с 68% до 50%, при увеличении доли вложений во внеоборотные активы с 31,5% до 50%. Остаточная стоимость основных средств возросла с 26735 млн, руб. на 01.01.2009 г. до 27149 млн. руб. на 01.01.2010 г.  
Стоимость оборотных активов на начало 2009 г. составила 28857 млн. руб., а на конец 2009 г.-57893 млн. руб. и возросла в два раза.  
Совокупная стоимость активов возросла за год с 67,9 Млрд. руб. до 111 8 млрд. руб. Увеличение стоимости на 43,88 млрд, руб. произошло, главным образом, за счет увеличения хозяйственного оборота предприятия.  
В целом структура активов характеризуется как активная, поскольку в ней преобладают оборотные активы, что отражает специализацию предприятия на строительной деятельности.  
Пассивы.  
В структуре пассивов баланса преобладают собственные средства над заемными, что характеризует финансовую устойчивость предприятия. Удельный вес собственного капитала в валюте баланса в течение 2009 г. не изменился и составил 86%. В структуре собственных средств увеличилась доля нераспределенной прибыли с 22,6% до 40%, а также целевого финансирования с 32% до 40% соответственно на начало и конец года.  
На конец 2009 г. предприятие сократило задолженность по долгосрочным кредитам и займам до 511 млн. руб. В течение 2009 г. сумма краткосрочных обязательств возросла с 7799 млн, руб. до 13732 млн. руб.  
Показатели ликвидности и платежеспособности представлены в табл. 7.1, они характеризуют общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Чем выше покрытие обязательств за счет быстрореализуемых активов, тем устойчивее финансовое положение предприятия.  
Таблица 7.1. Показатели ликвидности и платежеспособности

 
Коэффициент текущей ликвидности, обеспеченности финансовых обязательств активами, обеспеченности собственными оборотными средствами в 2009 г. имели значения в пределах нормативов, что является основанием для признания структуры баланса удовлетворительной, а финансового состояния предприятия устойчивым. Предприятие не имело просроченных финансовых обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности также был в пределах нормативного значения и имел тенденцию к росту.  
В 2009 г. выручка от реализации работ и услуг составила 141800 млн. руб. и возросла по сравнению с 2008 г. на 138,1%. Себестоимость реализованной продукции возросла на 130,6% и составила 112016 млн. руб. Опережающими темпами в 2009 г. увеличивались затраты на оплату труда (рост по сравнению с 2008 г. составил 133,7%) и прочие затраты.  
В 2009 г. прибыль от реализации составила 27809 млн. руб. и возросла по сравнению с 2008 г. в два раза. От операционной деятельности получена прибыль в сумме 1159 млн. руб. В структуре операционных доходов основной удельный вес занимают доходы от реализации материалов, кроме того, предприятие получает доходы от хранения денежных средств в банке и др. Убыток от внереализационных операций составил 629 млн, руб. и в основном был получен от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Балансовая прибыль по итогам года составила 28339 млн, руб., чистая прибыль — 20523 млн. руб. (табл. 7.2.)  
Из чистой прибыли в фонд накопления было направлено 721 млн. руб., в фонд потребления — 3297 млн, руб., на выплату дивидендов — 1056 млн. руб.  
ОАО «Минский домостроительный комбинат» в 2009 г. было начислено налогов на сумму 30481 Млн, руб. (с учетом отчислений в инновационный фонд и в фонд социальной защиты). В структуре налогов наибольший удельный вес составили отчисления в фонд социальной защиты — 35%, а также налог на прибыль — 22,5%. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в 2009 г., составила 329 Млн, руб. (предприятие пользовалось льготой по НДС по объектам жилищного строительства)

Таблица 7.2. Анализ структуры прибыли  организации и направления ее использования.

8. Показатели эффективности деятельности  организации

Выручка от реализации в 2010 г. прогнозируется в сумме 173458 млн. руб., рост по сравнению с 2009 г. Составит 122%. Ожидаемый темп роста себестоимости реализованной продукции составляет 137,6 %. 
В 2010 г. планируется получить прибыль от реализации в сумме 18500 млн. руб., что составляет 66% от суммы прибыли от реализации, полученной в 2009 г. Снижение прибыли будет обусловлено, главным образом, прогнозируемым ростом затрат на 137%, опережающим темпы роста выручки (122%).  
В 2010 г. планируется получить прибыль от операционной деятельности в сумме 1275 млн, руб. (реализация активов). Балансовая сумма прибыли прогнозируется в размере 19083 млн. руб., налоги из прибыли - 5677 млн, руб., а чистая прибыль — 13406 млн, руб. Прогнозируемая сумма налоговых поступлений в бюджет в 2010 г. составляет 31291 Млрд. руб. (включая отчисления в фонд социальной защиты населения). увеличение по сравнению с 2009 г. на 810 млн, руб. Налоговая нагрузка в 2010 г. несколько сократится за счет отмены налогов, уплачиваемых с выручки (отчислений в фонд поддержки сельхозпроизводителей). Кроме того, предприятие будет продолжать пользоваться льготой по НДС по объектам жилищного строительства.  
Приток денежных средств по текущей операционной деятельности в 2010 г. составит 177557 млн. руб. и будет складываться из поступлений выручки от реализации, прироста кредиторской задолженности (3515 млн. руб.), прочих поступлений (640 Млн. руб.), поступлений по операционной деятельности (584 млн. руб.). Отток денежных средств по текущей операционной деятельности прогнозируется в сумме 170186 млн. руб. Таким образом, прогнозируемое сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности на конец 2010 г. составит 20315 млн. руб. По инвестиционной деятельности сальдо потока денежных средств составит минус 9101 млн. руб. Суммарное сальдо по всем видам деятельности в соответствии с прогнозом достигнет на конец года 8380 млн. руб. ( табл.12, Приложения). Таким образом, в соответствии с прогнозом предприятие не будет испытывать недостатка в денежных средствах в 2010 г.  
Рентабельность реализованной продукции в 2009 г. составила 24,8%. На 2010 г. прогнозируется рентабельность реализованной продукции на уровне 12,38% (рис. 7.1).  
Кредиторская задолженность предприятия на 1 января 2010 г. составила 13732 млн., руб. и увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 5933 млн, руб. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты на 1 января 2010 г составила 14283 млн. руб. и возросла за год на 8012 млн, руб., а дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты — 20062 млн. руб. Просроченной кредиторской и дебиторской задолженности предприятие не имеет.  

Согласно  «Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью  субъектов предпринимательской  деятельности» ОАО «Минский домостроительный комбинат» в 2009 г. имело удовлетворительную структуру бухгалтерского баланса, являлось платежеспособным и финансово устойчивым.