Факторный анализ производительности труда

С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние  различных факторов на изменение  уровня результативных показателей в мультипликативных  и кратных моделях.

5. Балансовый способ может быть использован при построении детерминированных факторных моделей. Одна из моделей построена на основе товарного баланса.

 

Например, Он+П=Р+В+Ок,  отсюда Р=Он+П-В-Ок, где

Он- остаток  товаров на начало года;

П- поступление  товаров;

Р- продажа товаров;

В- другие направления  расхода товаров;

Ок- остаток  товаров на конец года.

6. Способ пропорционального деления используется при изучении аддитивных моделей типа  и кратко-аддитивного типа

7. Способ долевого участия основан на пропорциональном делении факторов повлиявших на результативный показатель. Сначала определяется доля каждого фактора в общей сумме их прироста, которая затем умножается на общий прирост результативного показателя.

 

8. Интегральный способ применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных, кратных и смешанных моделях кратно-аддитивного типа.

            Его использование позволяет  получать более точные результаты  расчета влияния факторов по сравнению со способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц и избежать неоднозначной оценки влияния факторов. В интегральном  методе используются определенные формулы. Использование интегрального метода не требует знания всего процесса интегрирования. Достаточно в готовые рабочие формулы подставить необходимые числовые данные и сделать не очень сложные расчеты с помощью калькулятора или другой вычислительной техники. При этом достигается более высокая точность расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Анализ производительности труда  на примере ООО «КТМ» и пути ее повышения.

Объектом исследования в курсовой работе выступает Общество с ограниченной ответственностью «КТМ» (ООО «КТМ»), торговое подразделение (фирменная розница).

Место нахождения: 654000, Россия, Кемеровская обл., г. Новокузнецк.

Почтовый адрес: 654040, Кемеровская обл., г. Новокузнецк, ул.40 лет ВЛКСМ, 100-89.

Видами деятельности Общества являются:

- посреднические  услуги;

- коммерческая  деятельность;

- торгово-закупочная деятельность;

- торгово-посредническая  деятельность;

- внешнеэкономическая  деятельность;

- другие виды  деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ.

Компания «КТМ»  работает на рынке производства и  реализации мясопродуктов более 14 лет.

Организационная структура ООО «КТМ» представлена на рисунке 1.

Миссия компании «КТМ» – обеспечить покупателям  возможность приобретать качественные колбасные, мясные изделия собственного производства, другие продукты в комфортных условиях фирменной розничной сети «КТМ», а также в содействии продвижению мясных изделий в розничные торговые точки г. Новокузнецка и городов Кузбасса. Развивая современные формы производства, оптовой и розничной торговли, стоя на защите интересов покупателей.

Реализация  миссии базируется на следующих ценностях:

- персонал компании: профессионализм, индивидуальное  развитие и опыт каждого сотрудника;

- гарантированно  высокое качество изготавливаемой  и реализуемой продукции;

- открытое и  доверительное отношение к партнёрам;

- социальная значимость и полезность деятельности компании;

- командный  дух и учёт мнения каждого;

- креативный  подход к работе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 –  Организационная структура ООО  «КТМ»

Компания «КТМ»  имеет собственную розничную  сеть фирменных магазинов формата «бентан» – «магазин у дома» или «магазин за углом», еще их называют «конвиньенс» (от англ. convenience store – удобный магазин), магазин шаговой доступности. Магазины в «шаговой» доступности – до 10 минут ходьбы пешком, и предназначены для повседневных покупок 3-5 раз в неделю, ориентированы на все категории покупателей, независимо от уровня дохода. Форма обслуживания — самообслуживание или индивидуальная через прилавок.

Небольшая площадь  магазинов, небольшой, но необходимый  ассортимент, минимум персонала дают возможность магазинам делать обслуживание покупателей индивидуальным и оперативно реагировать на запросы и предпочтения потребителей в данном конкретном районе, чего не могут себе позволить крупные магазины. Небольшой магазин около дома — он свой. Покупатели знают там продавцов, ассортимент, даже могут влиять на ассортимент. Поэтому с небольшими магазинами людей часто связывают приятные эмоции, что немаловажно в торговле.

Адреса магазинов  «Филеймон»:

- «Филеймон»  №1, пр. Курако, 30, магазин с широким ассортиментом;

- «Филеймон»  №2, ул. Клименко, 46, магазин с широким  ассортиментом;

- «Филеймон»  №3, пр. Металлургов, 30, колбасная лавка  - колбасные изделия, мясные деликатесы, полуфабрикаты, молочные продукты;

- «Филеймон»  №4, ул. Суворова, 2, колбасная лавка - колбасные изделия, мясные деликатесы, полуфабрикаты, молочные продукты;

- «Филеймон»  №5, пр. Бардина, 42, магазин - колбасные  изделия, мясные деликатесы, полуфабрикаты,  молочные продукты, консервы, соки;

- «Филеймон»  №6, пр. Металлургов, 46, колбасная лавка - колбасные изделия, мясные деликатесы, полуфабрикаты, молочные продукты;

- «Филеймон»  №7, ул. Кирова, 75, мясная лавка - свежее  мясо более 40 наименований, полуфабрикаты;

- «Филеймон»  №8, ул. Переездная, 2, магазин - широкий  ассортимент + склад для оптовиков – колбасы, деликатесы, сыры, замороженные полуфабрикаты;

- «Филеймон»  №9, ул. Дружбы 19, магазин – павильон  отдельно стоящий - широкий ассортимент.

Магазины самообслуживания:

- «Филеймон», ул. Ленина, 56 – широкий ассортимент;

- «Гурман», ул. Ленина, 87 – широкий ассортимент, охлаждённое мясо 0,5кг-1кг в индивидуальной упаковке: кусочки, нарезка, мясные субпродукты.

- «Мясной двор»,  пр. Металлургов, 56 – широкий ассортимент,  охлаждённое мясо 0,5 кг-1кг в индивидуальной  упаковке: кусочки, нарезка, мясные субпродукты;

- «Смак», ул. Кирова, 75 – широкий ассортимент.

В таблице 1 представлены основные технико-экономические показатели работы сбытовой сети ООО «КТМ» в 2008-2010 гг.

Таблица 1 –  Основные технико-экономические показатели работы сбытовой сети ООО «КТМ» в 2008-2010 гг.

Показатель	Годы			Абс. отклонение			Темп роста, %
	2008	2009	2010	2009-2008	2010-2009	2010-2008	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
Товаро- оборот, тыс.руб.	362892	395621	512693	32729	117072	149801	109,02	129,59	141,28
Себесто- имость, тыс.руб.	223620	308303	446430	84683	138127	222810	137,87	144,80	199,64
Валовой  доход,  тыс.руб.	139272	87319	66263	-51953	-21056	-73009	62,70	75,89	47,58
Издержки обращения, тыс.руб.	120853	69367	41395	-51486	-27972	-79458	57,40	59,68	34,25
Прибыль от продаж, тыс.руб.	18419	17952	24868	-467	6916	6449	97,46	138,52	135,01
Прочие  доходы, тыс.руб.	4352	6118	7963	1766	1845	3611	140,58	130,16	182,97
Прочие расходы, тыс.руб.	8143	7958	11412	-185	3454	3269	97,73	143,40	140,14
Прибыль до налог., тыс.руб.	14628	16112	21419	1484	5307	6791	110,14	132,94	146,42
Налог на прибыль, тыс.руб.	7116	7771	10741	655	2970	3625	109,20	138,22	150,94
Чистая прибыль, тыс.руб.	7512	8341	10678	829	2337	3166	111,04	128,02	142,15

 

Таким образом, наблюдается стабильный рост практически  всех показателей в течение трех последних лет, за исключением валовой  прибыли.

Прирост товарооборота  за период с 2008 по 2009 гг. составил 9,02%, с 2009 по 2010 г. – 29,59%, за период с 2008 по 2010 гг. – 41,28%. Отрицательным фактом является значительный рост себестоимости продукции за период с 2008 по 2010 гг. – 99,64%. Соответственно, темпы роста товарооборота ниже темпов роста товарооборота и за период с 2008 по 2010 гг. составили всего 47,58%. Падение издержек обращения является положительным фактом – они снизились почти в 3 раза. Положительным фактом является рост прибыли от продаж – в 2010 году он составил 35,01% по сравнению с 2008 годом. Прочие доходы в течение рассматриваемого периода росли более высокими темпами, чем прочие расходы. Прирост прочих доходов составил 82,97%, а прочих расходов – лишь 40,14%. Прирост прибыли до налогообложения в 2009 году составил 10,14%, в 2010 году – 32,94%, в целом за 2008-2010 гг. прирост прибыли до налогообложения составил 46,42%, что является положительным фактом. Прирост чистой прибыли в 2009 году составил 11,04%, в 2010 году – 28,02%, в целом за 3 года – 42,15%, что является положительным фактом и свидетельствует о повышении эффективности работы сбытовой сети предприятия.

Проанализируем  динамику таких важнейших показателей  деятельности сбытовой сети, как выручка, прибыль.

В таблице 2 представлен  горизонтальный анализ показателей  выручки, товарооборота и прибыли  от деятельности сбытовой сети ООО  «КТМ» за 2008-2010 годы.

Таблица 2 –  Горизонтальный анализ показателей  выручки, валовой прибыли и прибыли  от деятельности сбытовой сети ООО  «КТМ» за 2008-2010 годы

Показатель	Период, тыс. руб.			Абсолютное  отклонение		Темп роста, %
	2008	2009	2010	2009-2008	2010-2009	2009/ 2008	2010/ 2009
Выручка	362892	395621	512693	32729	117072	109,02	129,59
Себестоимость	223620	308303	446430	84683	138128	137,87	144,80
Валовая прибыль	139272	87319	66263	-51954	-21056	62,70	75,89
Коммерческие  расходы	78340	27839	9208	-50502	-18631	35,54	33,08
Управленческие  расходы	42513	41528	32187	-985	-9341	97,68	77,51
Прибыль от продаж	18419	17952	24868	-467	6916	97,46	138,52

 

Из таблицы 2 видно, что темпы роста себестоимости  в 2009-2010 годах выше темпов роста выручки, что является отрицательным фактом.

Отрицательным фактом является значительное падение  товарооборота – в 2009 году – 37,30%, в 2010 году – 24,11%.

В 2009-2010 годах наблюдается положительная тенденция снижения коммерческих и управленческих расходов по сравнению с темпами роста выручки.

Положительным фактом является значительный прирост  прибыли от продаж в 2010 году – 38,52%.

В целом выявлена положительная динамика показателей  деятельности сбытовой сети ООО «КТМ».

В таблице 3 представлена структура и динамика продаж по торговым точкам ООО «КТМ» в 2008-2010 гг. в тыс.руб.

Таблица 3 –  Структура и динамика продаж по торговым точкам ООО «КТМ» в 2008-2010 гг., в тыс. руб.

Показатель	Доля в общем  объеме реализации			Абсолютное  отклонение доли		Темп роста, %
	2008	2009	2010	2009-2008	2010-2009	2009/ 2008	2010/ 2009
Филеймон №1, пр-т Курако, 30	23661	22353	27583	-1308	5230	94,47	123,40
Филеймон №2, ул. Клименко, 46	12266	13095	16816	829	3721	106,76	128,42
Филеймон №3, пр-т Металлургов, 30	22173	24845	36658	2672	11813	112,05	147,54
Филеймон №4, ул. Суворова, 2	22826	24370	32710	1544	8340	106,77	134,22
Филеймон №5, пр-т Бардина, 42	18580	19148	26763	568	7615	103,06	139,77
Филеймон №6, пр-т Металлургов, 46	57446	64961	82646	7515	17685	113,08	127,22
Филеймон №7, ул. Кирова, 75	40680	49611	64702	8931	15091	121,95	130,42
Филеймон №8, ул. Переездная, 2	23044	23302	27378	258	4076	101,12	117,49
Филеймон №9, ул.Дружбы, 19	27326	28524	31377	1199	2853	104,39	110,00
Филеймон, ул. Ленина, 56	30519	32124	41169	1605	9045	105,26	128,16
Гурман, ул. Ленина, 87	22209	28287	27788	6078	-499	127,37	98,24
Мясной двор, пр-т Металлургов, 56	28886	31689	38503	2803	6814	109,70	121,50
Смак, ул. Кирова, 75	33277	33311	58601	34	25290	100,10	175,92
Итого	362892	395621	512693	32729	117072	109,02	129,59