Анализ себестоимости производства продукции животноводства ФГУП «Элитное»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таб. 4 Выравнивание уровня себестоимости прироста живой массы КРС
Годы	Уровни		Время в отклонении от центра				Вариация себестоимости
n	y		t		y*t	у ср
2010	10619,96		-1	1	-10619,96	12221,49	-1601,53		2564882,33
2011	17735,63		0	0	0,00	14532,58	3203,05		10259529,30
2012	15242,15		1	1	15242,15	16843,68	-1601,53		2564882,33
	43597,74		0	2	4622,19	43597,74
а=		14532,58
b=		2311,095
ТП=		15,90 % среднегодовой темп прироста

 

Рисунок 2 Выравнивание уровня себестоимости прироста живой массы КРС

 

Таб. 5. Выравнивание уровня себестоимости живого веса КРС
Годы	Уровни	Время в отклонении от центра				Вариация себестоимости
n	y	t		y*t	у ср
2010	9246,15	-1	1	-9246,15	9789,51	-543,36	295240,09
2011	13327,94	0	0	0,00	12241,22	1086,72	1180960,36
2012	14149,57	1	1	14149,57	14692,93	-543,36	295240,09
	36723,66	0	2	4903,42	36723,66
	а=	12241,22
	b=	2451,71
	ТП=	20,03	среднегодовой темп прироста

Рисунок 3 Выравнивание уровня себестоимости живого веса КРС

 

2.2. Состав и структура затрат на 1 голову продуктивного скота.

Затраты являются важнейшим, качественным показателем, который  позволяет судить, насколько успешно предприятия осуществляют задачу дальнейшего развития товарооборота, улучшения культуры торговли и обслуживания населения. Правильный учет и планирование затрат способствует устранению бесхозяйственности и излишеств в расходовании средств, при одновременном проведении мероприятий по повышению культуры торговли.

Анализ затрат необходимо проводить по тому, что затраты  при неизменных торговых надбавках - основной фактор обеспечения рентабельности работы предприятий.

Анализ затрат предприятия  начинается с сопоставления фактических  данных с плановыми и данными  прошлого периода. Разница между  фактической и плановой суммой затрат (или в динамике) представляет собой абсолютное отклонение (экономию или перерасход). Отклонение по уровню затрат (от плана или от данных прошлого года) называется размером снижения или повышения их уровня. Он показывает, насколько %-ов к товарообороту фактический уровень расходов выше или ниже планового (или прошлого года). Отношение размера снижения или повышения уровня затрат к базисному уровню (плановому или фактическому за прошлый год), выраженное в %х, называется темпом изменения (снижения или повышения) уровня затрат. Темп изменения показывает, насколько %ов снизился или повысился уровень затрат по сравнению с базисным периодом, если последний принять за 100 %.

Для изучения изменения затрат в динамике данные за анализируемый  период сопоставляются не только с данными за прошлый год, но и за несколько прошедших лет.

Задачи анализа затрат - не только проверить степень выполнения плана и дать объективную оценку соблюдения их сметы, но и выявить  резервы.

Состав и структура  затрат на 1 голову продуктивного скота позволяют увидеть сколько рублей затрат приходится на 1 голову продуктивного скота.

Таб. 6. Состав и структура затрат на 1 голову продуктивного скота
Статьи затрат	2010		2011				2012
	затраты, р	% к итогу	затраты, р			% к итогу	затраты, р		% к итогу
Основное стадо молочного  скота
Оплата труда с отчислениями на соц. нужды	12734,18	15,99	12535,27		11,80		17556,02		14,48
Корма, всего	23535,86	29,55	36141,08		34,01		47518,67		39,20
из них собств. пр-ва	20337,55	25,53	29049,79		27,34		39141,08		32,29
Электроэнергия	2367,09	2,97	1780,08		1,68		203,32		0,17
Нефтепродукты	911,39	1,14	1174,27		1,11		-		-
Содержание основных средств	15286,92	19,19	19788,38		18,62		13116,18		10,82
Прочие затраты	24818,57	31,16	34846,47		32,79		42817,43		35,32
Всего затраты	79654,01	100,00	106265,56		100,00		121211,62		100,00
КРС молочного направления  на выращивании и откорме
Оплата труда с отчислениями на соц. нужды	5093,51	17,47	8343,24	19,26			2886,36	7,30
Корма, всего	16989,61	58,28	19059,46	43,99			22813,13	57,68
из них собств. пр-ва	12041,56	41,30	17275,68	39,87			20878,79	52,79
Электроэнергия	696,10	2,39	770,27	1,78			83,33	0,21
Нефтепродукты	363,64	1,25	505,41	1,17			-	-
Содержание основных средств	462,34	1,59	2510,81	5,80			4,29	0,01
Прочие затраты	5548,05	19,03	12137,84	28,01			13763,38	34,80
Всего затраты	29153,25	100,00	43327,03	100,00			39550,51	100,00

 

Проанализировав таблицу  можно сказать, что основными  статьями затрат на содержание основного  стада молочного скота являются корма, содержание основных средств, оплата труда с социальными отчислениями и прочие затраты:

- так статья затрат корма в 2010 г. занимает 29,55% от общей суммы затрат, а 2011 и 2012 годах этот процент увеличивается и составляет 34,01% и 39,20% соответственно и составляет на 2012 г 47518,67 р.  на 1 голову основного стада молочного скота;

- статья затрат содержание основных средств в 2010 занимает 19,19% от общей суммы затрат, а 2011 и 2012 годах этот процент уменьшается и составляет 18,62% и 10,82% соответственно и составляет на 2012г. 13116,18р. на 1 голову основного стада молочного скота;

- статья затрат оплата  труда с отчислениями на социальные нужды в 2010 занимает 15,99 % от общей суммы затрат, а 2011 – 11,80 %, а в  2012 этот процент увеличивается и составляет 14,48%  и составляет  17556,02р. на 1 голову основного стада молочного скота;

-  статься прочих затрат  на протяжении анализируемых  трех лет увеличивается и в 2012 г. составляет 35,32% от общей суммы затрат и составляет 42817,43 р. на 1 голову основного стада молочного скота.

Что касаемо других статей затрат на содержание 1 головы основного  стада молочного скота, то затраты на потребление нефтепродуктов и электроэнергии  сократились.

Основными статьями затрат на содержание КРС молочного направления на выращивании и откорме являются корма, оплата труда с социальными отчислениями и прочие затраты:

- так статья затрат  корма в 2010 г. занимает 58,28% от  общей суммы затрат, а 2011 и 2012 годах этот процент уменьшается и составляет 43,99% и 57,68 % соответственно и составляет на 2012 г 22813,13 р.  на 1 голову КРС молочного направления на выращивании и откорме;

- статья прочих затрат в 2010 занимает 19,03% от общей суммы затрат, а 2011 и 2012 годах этот процент увеличивается и составляет 28,01% и 34,80% соответственно и составляет на 2012г. 13763,38 р. на 1 голову КРС молочного направления на выращивании и откорме;

- статья затрат оплата  труда с отчислениями на социальные  нужды в 2010 занимает 17,47 % от общей суммы затрат, а 2011 – 19,26 %, а в 2012 этот процент уменьшился и составил 7,30%, что составляет  2886,36 р. на 1 голову КРС молочного направления на выращивании и откорме;

 

 

2.3.  Состав и структура затрат на 1 ц. основных видов продукции животноводства

Изучив состав и структуру затрат на 1 ц. основных видов продукции животноводства мы сможем выявить что в большей степени влияет на себестоимость основных видов продукции животноводства.

Рассмотрим таблицу 7.

Таб. 7 Состав и структура затрат на 1 ц. основных видов продукции животноводства
Статьи затрат	2010		2011		2012
	затраты, р	% к итогу	затраты, р	% к итогу	затраты, р	% к итогу
Молоко
Оплата труда с отчислениями на соц. нужды	180,87	15,99	176,49	11,80	233,95	14,48
Корма, всего	334,29	29,55	508,85	34,01	633,23	39,20
из них собств. пр-ва	288,86	25,53	409,01	27,34	521,59	32,29
Электроэнергия	33,62	2,97	25,06	1,68	2,71	0,17
Нефтепродукты	12,94	1,14	16,53	1,11	-	-
Содержание основных средств	217,13	19,19	278,61	18,62	174,79	10,82
Прочие затраты	352,51	31,16	490,62	32,79	570,58	35,32
Всего затраты	1131,37	100,00	1496,17	100,00	1615,26	100,00
Прирост живой массы  КРС молочного направления
Оплата труда с отчислениями на соц. нужды	1939,66	17,47	3548,28	19,26	1158,05	7,30
Корма, всего	6469,83	58,28	8105,75	43,99	9152,99	57,68
из них собств. пр-ва	4585,56	41,30	7347,13	39,87	8376,90	52,79
Электроэнергия	265,08	2,39	327,59	1,78	33,43	0,21
Нефтепродукты	138,48	1,25	214,94	1,17	-	-
Содержание основных средств	176,06	1,59	1067,82	5,80	17,22	0,11
Прочие затраты	2112,76	19,03	5162,07	28,01	5506,59	34,70
Всего затраты	11101,88	100,00	18426,44	100,00	15868,29	100,00

 

Проанализировав таблицу  можно сказать, что основными  статьями затрат в большей степени  влияющими на формирование себестоимости 1 ц молока являются корма, содержание основных средств, оплата труда с  социальными отчислениями и прочие затраты:

- так статья затрат  корма в 2010 г. занимает 29,55% от  общей суммы затрат, а 2011 и 2012 годах этот процент увеличивается и составляет 34,01% и 39,20% соответственно и составляет на 2012 г  633,23р.  на 1 ц. молока;

- статья затрат содержание  основных средств в 2010 занимает 19,19% от общей суммы затрат, а 2011 и 2012 годах этот процент уменьшается и составляет 18,62% и 10,82% соответственно и составляет на 2012г. 174,79 р. на 1 ц. молока;

- статья затрат оплата  труда с отчислениями на социальные  нужды в 2010 занимает 15,99 % от общей суммы затрат, а 2011 – 11,80 %, а в  2012 этот процент увеличивается и составляет 14,48%  и составляет  233,95 р. на 1 ц. молока;

-  статься прочих затрат  на протяжении анализируемых  трех лет увеличивается и в 2012 г. составляет 35,32% от общей суммы затрат и составляет 570,58 р. на 1 ц. молока.

Что касаемо других статей затрат на 1 ц. молока, то затраты нефтепродуктов и электроэнергии  сократились.

Основными статьями затрат на производство 1 ц. прироста живой массы КРС являются корма, оплата труда с социальными отчислениями и прочие затраты:

- так статья затрат  корма в 2010 г. занимает 58,28% от  общей суммы затрат, а 2011 и 2012 годах этот процент уменьшается и составляет 43,99% и 57,68 % соответственно и составляет на 2012 г 9152,99 р.  на 1 ц. прироста живой массы КРС;

- статья прочих затрат  в 2010 занимает 19,03% от общей суммы  затрат, а 2011 и 2012 годах этот процент увеличивается и составляет 28,01% и 34,80% соответственно и составляет на 2012г. 5506,59 р. на 1 ц. прироста живой массы КРС;

- статья затрат оплата  труда с отчислениями на социальные  нужды в 2010 занимает 17,47 % от общей суммы затрат, а 2011 – 19,26 %, а в  2012 этот процент уменьшился и составил 7,30%, что  составляет  1158,05 р. на 1 ц. прироста живой массы КРС;

 

2.4. Влияние изменения затрат на 1 голову продуктивного скота и уровня продуктивности на себестоимость 1 ц продукции

На себестоимость 1 ц продукции  большое влияние оказывает изменение  затрат на 1 голову продуктивного скота, а также уровень продуктивности  животных молочного стала или КРС на выращивании и откорме.

Если темпы возрастания суммы затрат в расчете на 1 голову опережают темпы роста продуктивности, то себестоимость единицы продукции увеличивается, если же совпадают или отстают, то себестоимость единицы продукции остается неизменной или снижается.