Анализ реализации продукции

 

Источниками информации для анализа реализации продукции служат:

- отчет о  реализации готовой продукции  за декабрь 2004г (приложение  №1)

- товарный  баланс за декабрь 2004г (приложение №2)

- товарный  баланс за январь 2004 года (приложение  №3)

- справка  о выпуске продукции за 2004г  (по себестоимости) (приложение №4)

- справка  об объеме готовой продукции  за 2004г (приложение №5)

- оборотная  ведомость по складу за декабрь  2004г (приложение №6)

- оборотная  ведомость по складу за январь 2004г (приложение №7)

- справка  об объеме готовой продукции  за 2003г (приложение №8)

- приказ о  доведении плана на 2004г (приложение  №9)

- приказ о  доведении плана на январь 2004 года (приложение №10)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ РЕАЛИЗАЦИИ  ПРОДУКЦИИ

1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

     Оценка выполнения плана по  реализации продукции производится  сравнением заранее запланированного  объема реализации продукции  и фактической реализацией за год.

Таблица №1

       Анализ выполнения плана  реализации  продукции (тыс.руб.)

год	Реализация  продукции, тыс.руб.
	План	факт	Отклонение +,-	%  к плану
2004	429000,0	436832,102	+ 7832,102	101,8

Отклонение  рассчитываем по формуле

Реализация  продукции фактическая  -  реализация продукции  по плану = 436832,102 – 429000,0 = + 7832,102 тыс.руб.

Процент выполнения плана 

Реализация  продукции фактическая   

     реализация продукции  по плану 

436832,102  /  429000,0  *  100 = 101,8%

Вывод: в связи  с тем, что объем реализации продукции увеличился на 7832,102 тыс.руб. план по реализации продукции был перевыполнен на 1,8 %. Это связано с производством новых видов изделий, и увеличением количества производства запланированных ранее.(№1)

На выполнения плана по реализации продукции влияет ряд факторов. Проведем более полный анализ по выполнению  плана по реализации продукции.

Таблица №2

       Анализ выполнения плана  реализации  продукции (тыс.руб.)

показатели	По плану Тыс.руб	По отчету Тыс.руб.	Влияние факторов на объем реализации (+,-)
А	1	2	3
1. Остатки  готовой продукции на начало  года	24000,0	24744,8	+744,8
2.Выпуск товарной  продукции	430000,0	439424,082	+9424,082
3.Остатки  готовой продукции на конец  года	25000,0	27336,780	+2336,78
4.Реализация  продукции за год (стр.1+стр.2-стр.3)	429000,0	436832,102	+7832,102

 

Влияние факторов на объем реализации (+.-)

1) 24744,8 – 24000,0 = +744,8 тыс.руб.

2) 439424,082 –  430000,0 = +9424,082 тыс.руб.

3) 27336,780 –  25000,0 = +2336,78 тыс.руб.

4) 744,8 + 9424,082 –  2336,78 = 7832,102 тыс.руб.

Вывод: из таблицы №2 видно, что  перевыполнения плана реализации продукции  на 7832,102 тыс.руб. произошло в результате роста выпуска товарной продукции  на 9424,082 тсы.руб., и в связи с  наличием сверхплановых остатков готовой  продукции на начало года на 744,8 тыс.руб. Отрицательное влияние на объем реализации оказало сверхплановое увеличение остатков готовой продукции на конец года на 2336,78 тыс.руб.(№5)

 

Проведем  анализ выполнения плана по выпуску  и реализации продукции  за январь 2004 года.

таблица №3

Анализ  выполнения плана по выпуску и  реализации продукции за январь 2004 года

Изделие	Объем производства продукции, тыс.руб.				Реализация  продукции , тыс.руб.
	план	факт	+,-	% к плану	план	факт	+,-	% к плану
Кольцо упл.030-038-46-2-2	1010,0	1010,282	+0,282	100,03	1020,0	-	-1020	0
Кольцо упл.042-050-46-2-2	940,0	949,003	+9,003	100,96	1020,0	-	-1020	0
Кольцо упл.105-115-58-92	1120,0	1222,270	+102,27	109,13	1120,0	-	-1120	0
Прокладка нар.96*437*7,5	4800,0	4813,200	+13,2	100,27	4800,0	-	-4800	0
Кронштейн	5300,0	5322,240	+22,24	100,42	5300,0	5322,24	+22,24	100,42
Шайба 12*8	630,0	639,360	+9,36	101,49	630,0	639,360	+9,36	101,49
Гайка М 12	900,0	913,680	+13,68	101,52	900,0	913,680	+13,68	101,52
Бытовое помещение с тамб.	22500,0	22538,0	+38,0	100,17	22500,0	---	-22500	0
ИТОГО	37200,0	37408,035	+208,035	100,56	37290,0	6875,28	-30414,72	18,44

Отклонение  рассчитываем по следующей формуле

Объем производства фактический  -  объем производства плановый

Реализация  продукции фактическая  - реализация продукции по плану

 

 Процент выполнения плана рассчитываем по формуле

Объем производства фактический /  объем производства плановый  * 100

Реализация  продукции фактическая  / реализация продукции по плану  * 100

Вывод:  из анализа выполнения плана по выпуску и реализации продукции за январь 2004 года (таблица №3) видно, что план по выпуску продукции выполнен на 208,035 тыс.руб. или 0,56% это связано  с тем, что планируемые цены на продукцию оказались ниже фактических в связи с ростом цен на материалы. А план по реализации продукции не выполнен на 30417,72 тыс.руб. или 81,56%  так как кольца уплотнительные и  прокладки были изготовлены в последний день месяца из-за несвоевременной поставки материалов для их изготовления.(№1)     

 

.

                                 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.  АНАЛИЗ ДИНАМИКИ  РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

 

      Анализ  начинается с изучения динамики  выпуска и реализации продукции,  расчета базисных и цепных темпов роста и прироста

Таблица №4

Анализ динамики  реализации продукции

Год	Объем реализации продукции реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
2003	344319,552	100	100
2004	439424,082	127,6	127,6

Базисный  темп прироста

Для расчета  за базисный год принимаем первый год работы, в нашем случае это 2003 года и находим отношение последующих лет к базисному (439424,082/344319,552*100 = 127,6%)

Цепной темп прироста

Находим отношение  последующего года к предыдущему (439424,082/344319,552*100=127,6%)

Согласно  анализу динамики реализации продукции (таблица №4)  видно, что за два года объем реализации возрос на 27,6 %. Это связано с увеличением объема выпуска продукции, с расширением наименований товаров, с улучшением качества работы, в связи с подбором более квалифицированных работников.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.(№5)

 

 

Исчислим его по среднегеометрической:

Т рп= ^п-1  Т1*Т2   =         1,0*1,276=         1,276 = 1,1296 = 112,96%

где,

Т рп  -  среднегодовой темп роста реализации продукции

n       -  количество анализируемых лет

Т1     -  цепной темп роста за 2003 год/100

Т2     -  цепной темп роста за 2004 год/100

Из расчета  видно что среднегодовой темп прироста реализации продукции составляет 12,96 %.

Для большей наглядности динамику реализации продукции можно изобразить графически (рис. 12.1).

V, тыс.руб.

 

120                      РП

110 

105

100

95

0 

     1       2      3     4         5           год

Рис.1 Динамика производства и реализации продукции за период с 2003 no 2004 год

 

 

2.3.ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ  РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Изучив динамику по реализации продукции необходимо установить факторы изменения его  объема.

На изменение  объема реализации продукции влияют факторы, приведенные в факторной модели.

 

 

 

 

рис.2 Схема  факторной системы  объема реализации продукции

 

Расчет влияния  данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них.

    Для  изучения влияния этих факторов  анализируется баланс товарной  продукции. Предприятие ООО «Амарант» определяет выручку от реализации но отгрузке продукции. При определении выручки от реализации по отгрузке объем отгрузки и реализации совпадает, поскольку нет понятия отгруженной продукции. Баланс товарной продукции, отражающий взаимосвязь показателей реализации, отгрузки, выпуска и остатков нереализованной продукции, имеет вид:

                           РП - ГП_Н + ТП - ГП, ОП = РП,   (4.9)

 

где РП - реализованная  продукция; ГП_н, ГП_К - остатки готовой продукции на складе соответственно на начало и конец периода; ТП - выпуск продукции; ОП - отгрузка продукции.

 

Баланс товарной продукции составляется в отпускных ценах (плановых или действующих) без налогов и отчислений от выручки или по себестоимости (плановой или фактической). Для сопоставимости показателей, отраженных в разных формах отчетности или вне системы бухгалтерского учета в различных видах оценки, используются соответствующие коэффициенты пересчета.

 

 

 

 

 

 

Таб.1         Баланс товарной продукции за 2004 год

Показатели	Фактически, тыс. руб.
	В действующих  отпускных ценах	По себестоимости
А	1	2
Остаток готовой  продукции на начало отчетного года	24744,8	17330,590
Выпуск продукции	439424,082	315506,305
Остаток готовой  продукции на конец отчетного  года	27336,780	18604,346
Реализованная продукция с остатком	436832,102	314232,549

 

Реализация  продукции является завершающей  стадией кругооборота средств предприятия. От ее величины зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости и рентабельности.

Выполнение  плана по объему реализации зависит от степени обеспеченности его товарной массой.

 

 

 

 

 

 

4. АНАЛИЗ РЕЗЕРВОВ РОСТА РЕАЛИЗАЦИИ  ПРОДУКЦИИ

Резервы роста  объема производства и реализации продукции - количественно измеримые возможности их увеличения за счет улучшения использования ресурсов предприятия.

Поиск резервов облегчается при наличии их классификации, которая приведена в таблице. В ее основе лежит группировка  резервов по одному из признаков - по простым моментам процесса труда.

Основными направлениями  поиска резервов роста объема производства продукции являются:

создание  дополнительных рабочих мест;

внедрение мероприятий  научно-технического прогресса;

повышение производительности труда за счет его интенсификации (совмещение профессий, научная организация  труда, повышение квалификации, распространение передового опыта и т. п.);

улучшение использования  рабочего времени: сокращение целодневных и внутрисменных потерь, непроизводительных затрат.