Анализ производительности труда

Для определения  численности работников за определенный период используется показатель среднесписочной  численности. Он применяется для  исчисления производительности труда, средней заработной платы, коэффициентов оборота, текучести кадров.

Численность работников предприятия в предыдущем году составила 192 человек, в отчетном году –183 человек.

Для того, чтобы  исследовать динамику обеспеченности трудовыми ресурсами в ОАО «КСМ» составим аналитическую таблицу 2

Из приведенных  в таблице 3 данных следует, что за анализируемый период произошел рост выручки от реализации продукции на 37,01%.

При этом наблюдалось снижение численности работающих на 9 человек – 4-х человек рабочих, 3-х чел. служащих, и 3-х чел. специалистов.

Таблица 3

Динамика обеспеченности трудовыми ресурсами 2 года (тыс.руб.)

 

Показатели	пред.год	отчет.год	отклонения
			В сумме	В %
1	2	4	6	8
Выручка от реализации (тыс.  рублей )	9239	12658	3419	137,01
Численность персонала – всего	192	183	-9	95,3
в т.ч.:
Рабочих	145	141	-4	97,24
Служащих	37	34	-3	91, 9
Специалистов	31	28	-3	90,32
Руководителей	6	6	0	100

 

Структурная характеристика трудовых ресурсов предприятия определяется составом и количественным соотношением отдельных категорий и групп работников предприятия.

Структура кадров предприятия характеризуется соотношением различных категорий работников в их общей численности. В целях  анализа структуры кадров определяется и сравнивается удельный вес каждой категории работников в общей среднесписочной численности персонала.

Таблица 4

Динамика структуры  трудовых ресурсов (чел.)

Категория персонала	Структура персонала
	пред.год		отчет.год
	количество  человек	удельный  вес в %	Количество  человек	Удельный вес в %
1	2	3	4	5
Персонал  предприятия–всего	192	100	183	100
в том  числе:
Рабочих	145	75,52	141	77,1
Служащих	37	19,27	34	18,58
Специалистов	31	16,15	28	15,30
Руководителей	6	3,125	6	3,28

 

 

Рисунок 1 – Структура персонала ОАО «КСМ»

Из данных таблицы 4 и рисунка 1, видно, что произошло перераспределение в структуре персонала, снизился удельный вес специалистов с 16,15 до 15,30%, служащих с 19,3 до 18,6%. Удельный вес руководителей и рабочих при этом увеличивается (рабочих с 75,52% до 77,1%, руководителей с 3,1% до 3,3%).

Наиболее ответственным  этапом в анализе обеспеченности рабочей силой предприятия является изучение ее движения. Состояние кадров на предприятии может быть определено с помощью следующих коэффициентов:

1. коэффициент выбытия кадров k_в.к. определяется отношением количества работников, уволенных по всем причинам за данный период Р_ув,  к среднесписочной численности работников за тот же период Р:

                                                  (10)

2. коэффициент приема кадров k_п.к. (%) определяется отношением количества работников, принятых на работу за данный период Р_п, к среднесписочной численности работников за тот же период Р:

                                        (11)

3. коэффициент текучести кадров k_т.к.  (%) определяется делением численности работников предприятия, выбывших или уволенных за данный период Р_ув, на среднесписочную численность за тот же период Р:

                                   (12)

Данные для изучения движения рабочей силы в ЗАО «КСМ» приведены в таблице 5

Таблица 5

Движение работников (чел.)

Показатели	пред.год	отчет.год
1	2	3
1. Принято  на предприятие	30	34
2. Выбыло  с предприятия	35	41
в том  числе
по  сокращению штатов	-	-
на учебу		-

Продолжение таблицы 5

1	2	3
на  пенсию		-
по  собственному желанию	28	36
за  нарушение трудовой дисциплины	-
3. Среднесписочная  численность работающих	183	192
4. Коэффициенты  оборота:
4.1 по  приему (стр.1 / стр.3)	0,16	0,18
4.2. по выбытию(стр.2 / стр.3)	0,19	0,21
5. Коэффициент  текучести кадров ((стр.1+стр.2)/стр.3)	0,36	0,39

 

 

Рисунок 2– Движение работников предприятия

 

Из данных таблицы 5 и рисунка 2, видно, что на анализируемом предприятии коэффициент текучести  кадров в отчетном году на 0,03 пункта выше чем в предыдущем году.

 

2.3. Анализ производительности труда

 

Основным показателем  производительности труда является размер выручки (В), рассчитываемый как  отношение выручки от реализации (q) к среднесписочной численности работающих, человек (Ч_сп):

                                          (13)

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая  выручка на одного работника предприятия  в целом. Показательным моментом является размер выручки на одного работника (одно рабочее место) в целом по предприятию, и по структурным подразделениям (отделам).

Среднегодовую выручку на одного работника можно представить в виде произведения следующих факторов:

                                 (14)

 где ГВ- среднегодовая выручка;

       УД - удельный вес  рабочих в общей численности работников предприятия;

      Д - отработано дней одним рабочим за год;

      П - средняя продолжительность рабочего дня в часах;

      СВ - среднечасовая выручка в рублях.

Обязательно анализируется  изменение среднечасовой выручки  как одного из основных показателей  производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной  и среднегодовой выручки на одного работника.

Проведем анализ производительности труда ЗАО «КСМ»  (таблица 6).

Данные таблицы 8, показывают, что среднегодовая  выручка на одного работающего в  пред. году составила 0,03 тыс. рублей, а  в отчет. году составила 0,04 тыс. рублей. Увеличение выручки на одного работающего  составило 45,5%. В расчете на одного рабочего выручка в отчетном году составила 89,77 тыс. рублей, а в пред. году 63,7тыс. рублей,  ее увеличение составило 40,9%.

Различие в  выручке на одного работающего и  на одного рабочего объясняется изменением структуры и численности персонала.

 

 

Таблица 6

Анализ производительности труда и выручки от реализации

Показатели	Пред.год	Отчет.год	Отклонения
			+,-	%
1	2	3	4	5
1. Выручка,  тыс. руб. (q)	9239	12658	3419	137,01
2. Численность  работающих, чел.	192	183	-9	95,31
в т.ч.
2.1. Численность  рабочих, чел.	145	141	-4	97,24
3. Отработанно  всеми рабочими часов	347948	327600	-20348	94,15
4. Среднегодовая  выручка на одного работающего,  тыс. руб. (стр.1/стр2)	48,12	69,17	21,05	143,74
5. То  же на  рабочего, тыс. руб. (стр.1/стр2.1)	63,7	89,77	26,056	140,89
6. Среднечасовая  выручка на одного работника,  тыс. руб.  (стр.4/(стр.3/стр.2))	0,03	0,04	0,012	145,52

 

Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

Для анализа  состава, пропорций и динамики средств, направляемых на оплату труда в ЗАО  «КСМ», формируется аналитическая  таблица 7:

Таблица 7

Анализ общих  показателей и оплаты труда

Наименование  показателя	Ед.изм.	Величина  показателя		Отклонение
		пред.год	отчет.год	Абсолютное	Темп  роста (%)
Выручка от реализации, тыс. руб.	Т.р.	9239	12658	3419	122
Численность	Чел.	192	183	-9	95,3125
Производительность  труда	Т.р.	48,12	69,17	21,05	143,74
Фонд  заработной платы	Т.р.	885	1214	329	137,18
Себестоимость реализации	Т.р.	8432	11299	2867	134,0
Прибыль от реализации	Т.р.	807	1359	552	168,4

По данным таблицы 7, видно, что  оплата труда работников предприятия увеличивается на 37,18 %, производительность труда повысилась на 21,05 тыс.руб., за счет чего увеличилась выручка от реализации 22%.

Исследование  производительности труда, неразрывно связано с исследованием эффективности использования рабочего времени работников предприятия. Анализ рабочего времени следует проводить по двум направлениям: определить изменение рабочего времени вследствие изменения численного состава, и выявить потери рабочего времени. Для этого рассчитывают количество рабочего времени исходя из фактической численности работников и планового количества часов работы одного работника. Путем сравнения полученной величины с плановой определяют изменение рабочего времени в следствии изменения численности.