Анализ показателей деятельности предприятия и состояния трудового коллектива

   3.2 Анализ показателей  деятельности предприятия  и состояния трудового  коллектива.

   Анализ  хозяйственной деятельности рассматривают  в качестве одной из функций управления производством. Для управления производством нужно иметь полную правдивую информацию о ходе производственного процесса и выполнения планов. Следовательно, одной из функций управления производством является учет. Он обеспечивает постоянный сбор, систематизация и обобщение данных, необходимых для управления производством и контроль за ходом выполнения планов и производственных процессов.

   Однако  для управления производство нужно  иметь представление не только о  ходе выполнения планов, результата хозяйственной  деятельности, но и о тенденциях и характере происхождения изменений  в экономике предприятия. Осмысление, понимание информации достигается  с помощью экономического анализа. Он является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе анализа первичная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые отрезки времени, с показателями других предприятий;  выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы. Анализ объема производства начинает с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Таблица 1. Динамика и выполнение плана по объёму  товарной продукции 

Показатели	Предыд. год	Отчётный  год		Отклонение  от прошлого года    ( ± )		Отклонение  от плана    ( ± )
		План	Факт	Абсолютное	%	Абсолютное	%
1.Объём  произведенной продукции (работ,  услуг) в действующих ценах,  тыс. руб.					6
2.Объём  произведнной продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, тыс. руб.

   

   

   Объем производства зависит от следующих  факторов: Среднесписочной численности  промышленно-производственного персонала  и среднегодовой выработки одного работающего. Зависимость итогового  показателя от факторных удобно проследить с помощью таблицы 2. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Таблица 2. Анализ структуры кадров промышленно- производственного

   персонала 

Промышленно-          производственный          персонал	Предыд. год, человек	Отчётный  год, человек		Удельный  вес отдельных категорий  работающих (в % к итогу)			Индекс  удельного веса  отдельных категорий  работающих
		план	факт	в предыд году	в отчётном году		план к предыд году	фактическое выполнение в отчётном году
					план	факт		к предыд году	к плану
1	2	3	4	5	6	7	6:5	7:5	7:6
1.Рабочие - всего        в том числе:       -основные       -вспомогательные
2.Служащие
3.Специалисты
4.Руководители
ИТОГО				100,0	100,0	100,0	-	-	-

   

   

   Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

   1.Коэффициент  оборота по приёму = отношение числа принятых за период к среднесписочному числу работающих за тот же период,

   2.Коэффициент оборота по выбытию = отношение числа выбывших за период к среднему списочному числу   работающих за тот же период,

   3.Коэффициент  текучести = отношение числа выбывших за период по собственному желанию и нарушение трудовой дисциплины, к среднему списочному числу работающих за тот же период,

   4.Коэффициент постоянства кадров = отношение числа работников, проработавших весь период, к среднесписочной   численности работающих за тот же период.

   5. Коэффициент общего оборота = отношение разности числа принятых и уволенных за период к среднесписочному числу персонала за тот же период.

   

     

Таблица 3. Показатели выработки 

Показатели	За  предыд. год	Отчётный  год		Темпы роста (к предыд. году)	Выполнение  плана в процентах
		план	факт
1.Объём  произведенной продукции (работ, услуг) (тыс.  руб.)
2.Среднесписочная  численность работников- всего, чел. в т.ч. основных рабочих
3.Среднегодовая  выработка работающего, тыс. руб.
4.Среднегодовая  выработка основного рабочего, тыс. руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
   

   

   Таблица 4. Анализ численности работников и  фонда заработной платы 

Показатели	Предыд. год	Отчётный  год			Отклонение  от прошлого  года (±)		Отклонение  от плана (±)
		план	факт	% выполнения  плана	абсо-лют- ное	%	абсо- лют- ное	%
Объём произведенной продукции (работ, услуг), тыс. руб.
Фонд  заработной платы- всего, тыс. руб. в т.ч. основных рабочих, тыс. руб.
Фонд  заработной платы в % к произведенной продукции (работ, учлуг)
Среднесписочная численность работников- всего, человек в том числе: основных рабочих
Средняя зарплата на одного работника в год, руб. в том числе: на одного основного  рабочего, руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5. Анализ среднегодовой стоимости  ОПФ и фондоотдачи 

Показатели	Прошлый год	Отчётный  год	Отчётный  год к прошлому году      в %
1.Объём произведенной продукции (работ, услуг), тыс. руб.
2.Среднегодовая  стоимость основных производственных  фондов, тыс. руб.
3.Фондоотдача,  руб.

 

Таблица 6. Анализ динамики объёма реализации, себестоимости и прибыли 

Показатели	За предыдущий год	За отчётный год	Отчётный  год по себестоимости и ценам предыдущего года	Отклонение от предыд. года    (±)
				Абсолютное	%
1.Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в оптовых  ценах (без НДС и акцизов), тыс. руб.
2.Полная  себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
3.Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.
4.Уровень рентабельности (убыточности),%

 
   

   

   Таблица 7. Анализ платёжеспособности и показателей ликвидности предприятия 

Показатели	Предыдущий  год	Отчётный год	Норматив
1.Коэффициент абсолютной ликвидности			0.2- 0.3
2.Промежуточный  коэффициент ликвидности			> = 1
3.Коэффициент текущей ликвидности			1.5 -2