Анализ оборотных средств организаций

1. коэффициент обеспеченности предприятия СОС (3 раздел пассива – 1 раздел актива / 2 раздел актива). Если значение данного коэффициента меньше 0,1, то структура баланса может быть признана неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным.
2. коэффициент обеспеченности запасов СОС ( 3 раздел пассива – 1 раздел актива / стр.210). Считается, что данный коэффициент должен изменяться в пределах 0,6 – 0,8.
3. коэффициент маневренности (3 раздел пассива – 1 раздел актива / 3 раздел пассива). Этот коэффициент показывает, какая часть собственных средств находиться в мобильной форме. Оптимальным считается значение 0,5.

Для комплексной оценки ликвидности баланса определяют абсолютную величину чистого оборотного капитала, который представляет собой превышение текущих активов над текущими пассивами.

Признаками неблагополучия состояния чистого оборотного капитала являются задержки в оплате поставщиков  и выплате заработной платы, штрафные санкции поставщиков и ухудшение  условий поставок, штрафные санкции за несвоевременные выплаты в бюджет, рост краткосрочных банковских кредитов и увеличение зависимости от банка.

Чем быстрее оборот чистого  работающего капитала при неизменном объеме продаж, тем выше финансовый результат деятельности. Ускорить оборот чистого работающего капитала можно за счет объема реализации и чистого оборотного капитала.

 

 

 

 

 

Задача 1.

Из имеющихся данных выбрать необходимые и рассчитать показатели платежеспособности. Сравнить их с нормативными значениями.

 

Исходные данные:

Оборотные активы – 53 700,

Краткосрочные финансовые вложения – 200,

Денежные средства – 24 600,

Запасы – 11 200,

Краткосрочная дебиторская  задолженность – 17 500,

Внеоборотные активы – 35 100,

Краткосрочные обязательства  – 57 300.

 

Показатель	Порядок расчета	Нормальное ограничение	Значение
Коэффициент абсолютной ликвидности	Денежные средства + Краткосрочные  финансовые вложения/ Текущие обязательства		0,43
Коэффициент текущей  ликвидности	Оборотные активы/Текущие  обязательства		0,94
Коэффициент критической  оценки	Денежные средства + Текущие  финансовые вложения Краткосрочная  дебиторская задолженность / Текущие  обязательства		0,74

 

Значения показателей  платежеспособности свидетельствуют  о том, что предприятие в данный момент времени является неплатежеспособным.

 

Задача 2.

 

Проанализировать ликвидность  баланса.

Бухгалтерский баланс организации  «ХХХ»

 

Показатели	2007 г.	2008 г.
1. Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы	70	330
1.2 Основные средства	299680	289350
1.3 Незавершенное строительство	43100	69300
1.4 Долгосрочные финансовые  вложения	1880	300
Итого по разделу 1	344730	359280
2. Оборотные активы
2.1  Запасы	387170	505520
2.2 НДС	73590	2940
2.3 Дебиторская задолженность  до 12 мес.	81470	95070
2.4 Денежные средства	13560	78130
Итого по разделу 2	555790	681660
БАЛАНС	900520	1040940
1. Величина собственного  капитала	543950	642630
1.1 Капитал и резервы	543950	642630
2. Заемные средства	356570	398310
2.1 Долгосрочные обязательства, в том числе: - кредиты и займы	- -	200000 200000
2.2 Краткосрочные обязательства,  в том числе: - кредиторская задолженность	356570 356570	198310 198310
БАЛАНС	900520	1040940

 

 

Показатель	2007 г.	2008 г.
А1. Наиболее ликвидные  активы	13 560	78 130
А2. Быстрореализуемые  активы	81 470	95 070
А3. Медленно реализуемые  активы	460 760	508 460
А 4. Трудно реализуемые  активы	344 730	359 280
П1. Наиболее срочные обязательства	356 570	198 310
П2. Краткосрочные пассивы	-	-
П3. Долгосрочные пассивы	-	200 000
П4. Постоянные пассивы	543 950	642 630

 

      Баланс  считается абсолютно ликвидным,  если соблюдается следующее неравенство:

                         
2007г.                                                           2008 г.

 

                                       

Неравенство не соблюдается, следовательно баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.

Список использованных источников

 

1. Донцова Л.В., Никифорова  Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2004

2. Мельник М.В., Герасимова  Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятий. –  М.: ИНФРА-М, 2008

3. Пласкова Н.С. Экономический  анализ. – М.: Эксмо, 2009

4. Ионова А.Ф., Селезнева  Н.Н. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2008

Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. –М.: Дашков и К, 2005

5. Бариленко В.И. Анализ  хозяйственной деятельности. –М.: Эксмо, 2010

6. Губин В.Е., Губина  О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятий. –М.: ИНФРА-М, 2008

7. Поздняков В.Я. Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятий. –  М.: ИНФРА-М, 2009

8. Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия.  – М.: ИНФРА-М, 2005