Анализ обеспеченности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2013 в 21:42, курсовая работа

Краткое описание

Материальные ресурсы не могут быть запасены впрок. Анализ обеспеченности предприятия сырьем и материалами нельзя оценить путем простого сравнения, имеющегося на складе запаса с потребностью для выполнения производственных программ. Большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов. Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности, коэффициент вариации.

Скачать полностью (71.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

AKhD_Shorokhova.docx

— 75.24 Кб (Скачать документ)

 

 

 

Таблица 9

Уровень динамики затрат на 1 рубль выручки (нетто) от продаж

№ п/п

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Изменение

1

Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

145809

167792

21983

2

Полная себестоимость проданной  продукции (товаров, работ, услуг), тыс. руб.

101512

116899

15387

3

Прибыль от продаж, тыс. руб.

44297

50893

6596

4

Затраты на 1 рубль выручки (нетто) от продаж, коп.

69,62

69,67

0,05

5

Прибыль на 1 рубль выручки (нетто) от продаж, коп.

30,38

30,33

-0,05


 

Данные таблицы 9 свидетельствуют  о том, что при росте выручки  в анализируемом периоде на 21893 тыс. руб., полная себестоимость продаж увеличилась на 15387 тыс. руб. Данное обстоятельство привело к росту  прибыли от продаж на 6596 тыс. руб. Затраты  на 1 рубль выручки (нетто) от продаж увеличились на 0,05 коп и составили 69,67 коп., а прибыль на 1 рубль выручки (нетто) от продаж уменьшилась на 0,05 коп.и составила 30,33 коп.

Таблица 10

Анализ затрат на 1 рубль  продаж в разрезе экономических  элементов

№ п/п

Элементы затрат и другие показатели

Сумма, тыс. руб.

Коэффициенты затрат на 1 руб. выручки  от продаж, коп.

За предыдущий период

За отчетный период

Название коэффициентов

За предыдущий период

За отчетный период

Изменение

1

Материальные затраты

37100

43407

Коэффициент материалоемкости

25,44

25,87

0,43

2

Затраты на оплату труда

30400

36480

Коэффициент зарплатоемкости

20,85

21,74

0,89

3

Отчисления на социальные нужды

9900

9500

Коэффициент отчислений на социальные нужды

6,79

5,66

-1,13

4

Амортизация

20969

22693

Коэффициент удельной амортизации

14,38

13,52

-0,86

5

Прочие затраты

4131

5120

Коэффициент удельных прочих затрат

2,83

3,05

0,22

6

Итого затрат

102500

117200

Коэффициент полных затрат

70,30

69,85

-0,45

7

Выручка (нетто) от продаж

145809

167792

х

х

х

Х

8

Рентабельность продаж

х

х

х

29,70

30,15

0,45


 

Данные таблицы 10 свидетельствуют  росте коэффициентов материалоемкости на 0,43%, зарплатоемкости на 0,89% и удельных прочих затрат на 0,22%. Коэффициент удельной амортизации в анализируемом периоде снизился на 0,86%, а коэффициент отчислений на социальные нужды снизился на 1,13%. Таким образом, коэффициент полных затрат в анализируемом периоде снизился на 0,45%, что привело к росту рентабельности продаж на 0,45%.

Таблица 11

Расчет относительной  экономии (относительного повышения) затрат в разрезе экономических элементов

№ п/п

Показатели

Таблица 10 гр. 8

Относительная экономия, повышение  затрат

1

Изменение коэффициента материалоемкости, коп.

0,43

721,51

2

Изменение коэффициента зарплатооемкости, коп.

0,89

1493,35

3

Изменение коэффициента отчислений на социальные нужды, коп.

-1,13

-1896,05

4

Изменение коэффициента амортизациеемкости, коп.

-0,86

-1443,01

5

Изменение коэффициента прочих удельных затрат, коп.

0,22

369,14

6

Итого относительное изменение  затрат, коп.

-0,45

-755,06


 

Произведя расчет относительной  экономии (относительного роста) затрат на проданную продукцию, видим относительную экономию на 755,06 тыс.руб.Это произошло за счет относительного роста материалоемкости на 721,51 тыс.руб., относительного роста зарплатоемкости на 1493,35 тыс.руб., относительной экономии амортизациемкости на 1443,01 тыс.руб. и отчислений на социальные нужды на 1896,05 тыс. руб., относительного роста прочих удельных затрат на 369,14 тыс.руб.

 

 

 

Таблица 12

Расчет порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности  организации

№ п/п

Показатели

За предыдущий аналогичный  период

За отчетный период

1

Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб.

145809

167792

2

Полная себестоимость  продаж, тыс. руб.

101512

116899

2.1

Условно-переменные затраты, тыс. руб.

55832

64295

2.2

Условно-постоянные затраты, тыс. руб.

45680

52604

3

Прибыль от продаж, тыс. руб.

44297

50893

4

Маржинальный доход, тыс. руб.

89977

103497

5

Удельный вес постоянных затрат в себестоимости продаж, %

45,00

45,00

6

Доля маржинального дохода в выручке (нетто) от продаж (коэффициент)

0,62

0,62

7

Порог рентабельности продаж, тыс. руб.

73677,42

84845,16

8

Запас финансовой прочности

    

8.1

- в тыс. руб.

72131,58

82946,84

8.2

- в процентах к выручке  (нетто) о продаж

49,47

49,43

8.3

- в процентах к порогу  рентабельности продаж

97,90

97,76


 

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что для покрытия всех затрат в отчетном периоде организации необходимо иметь выручку 84845,16 тыс.руб., при этом прибыль будет равна нулю. В действительности выручка составила 167792 тыс.руб., следовательно, запас финансовой прочности равен 82946,84 тыс.руб. или 49,43% к выручке.

По сравнению с базисным периодом в отчетном периоде увеличился запас финансовой прочности на 10815,26 тыс.руб.

На это повлияло увеличение себестоимости продаж на 15387 тыс.руб., увеличение прибыли от продаж на 6596 тыс. руб.

 

Таблица 13

Анализ динамики показателей  финансовых результатов

№ п/п

Показатель

Фактически

Изменение

базисный период

отчетный период

в сумме, тыс. руб.

в % к базисному периоду

1

Валовая прибыль

72246

79793

7547

110,45

2

Прибыль от продаж

44297

50893

6596

114,89

3

Прибыль до налогообложения

32551

47004

14453

144,40

4

Чистая прибыль

24493

35873

11380

146,46


 

Данные таблицы 13 свидетельствуют  о росте показателей финансовых результатов деятельности организации. Так, валовая прибыль за анализируемый  период увеличилась на 7547 тыс. руб., прибыль от продаж – на 6596 тыс. руб., прибыль до налогообложения –  на 14453 тыс. руб., а чистая прибыль  – на 11380 тыс. руб.

Таблица 14

Анализ динамики прибыли  до налогообложения

№ п/п

Слагаемые (факторы изменения) прибыли до налогообложения

За предыдущий аналогичный  период

За отчетный период

Влияние на бухгалтерскую  прибыль

сумма, тыс. руб.

уд.вес, %

сумма, тыс. руб.

уд.вес, %

в сумме, тыс. руб.

в процентах

1

Прибыль от продаж

44297

136,08

50893

108,27

6596

20,26

2

Проценты к получению

281

0,86

257

0,55

-24

-0,07

3

Проценты к уплате

-

-

-

-

-

-

4

Доходы от участия в  других организациях

-

-

-

-

-

-

5

Прочие доходы

3303

10,15

4452

9,47

1149

3,53

6

Прочие расходы

15330

-47,10

8598

-18,29

6732

20,68

7

Прибыль до налогообложения

32551

100,00

47004

100,00

14453

44,40


 

Данные таблицы 14 свидетельствуют  о том, что прибыль до налогообложения  в отчетном периоде выросла на 14453 тыс. руб. На данную динамику роста  оказали влияние рост прибыли  от продаж на 6596 тыс. руб., рост прочих доходов  на 1149 тыс. руб., снижение прочих доходов  на 6732 тыс. руб. и процентов к получению  на 24 тыс. руб.

 

 

 

 

Таблица 15

Анализ динамики чистой прибыли

№ п/п

Факторы изменения чистой прибыли

Предыдущий аналогичный  период

Отчетный период

Изменение

Влияние на чистую прибыль, %

1

Прибыль до налогообложения

32551

47004

14453

127,00

2

Текущий налог на прибыль

8058

10508

2450

-21,53

3

Изменение суммы отложенных налоговых активов

-

125

125

1,10

4

Изменение суммы отложенных налоговых обязательств

-

748

748

-6,57

5

Чистая прибыль

24493

35873

11380

100,00


 

Данные таблицы 15 свидетельствуют  о том, что чистая прибыль в  отчетном периоде выросла на 11380 тыс. руб. На данную динамику роста оказали  влияние рост прибыли до налогообложения  на 14453 тыс. руб., рост текущего налога на прибыль на 2450 тыс. руб., рост суммы  отложенных налоговых активов на 125 тыс. руб. и отложенных налоговых  обязательств на 748 тыс. руб.

Таблица 16

Факторный анализ прибыли  от продаж

тыс. руб.

№ п/п

Показатели

За предыдущий аналогичный  период

За отчетный период

1

Выручка (нетто) от продаж

145809

167792

2

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

73563

87999

3

Управленческие расходы

27949

28900

4

Коммерческие расходы

-

-

5

Полная себестоимость  продаж

101512

116899

6

Прибыль от продаж

44297

50893

7

Индекс цен отчетного  периода к предыдущему периоду

1

1,09

8

Отчетный объем реализации продукции, работ, услуг в ценах  предыдущего периода

х

158931,81


 

Прибыль от продаж отчетного  периода больше аналогичного показателя предыдущего периода на 6596 тыс. руб. Это изменение явилось результатом  действия следующих факторов: изменения объема продаж на 21983 тыс. руб., полной себестоимости – на 15387 тыс. руб., изменения цен – на 8129 тыс. руб.

Таблица 17

Анализ уровня и динамики рентабельности коммерческой организации  по данным бухгалтерской отчетности

№ п/п

Показатели

За предыдущий аналогичный период

За отчетный период

Изменение

Темпы роста, %

1

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

32551

47004

14453

144,40

2

Чистая прибыль, тыс. руб.

24493

35873

11380

146,46

3

Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб.

145809

167792

21983

115,08

4

Полная себестоимость продаж, тыс. руб.

101512

116899

15387

115,16

5

Рентабельность затрат по обычным  видам деятельности, %

5.1

По прибыли до налогообложения

32,07

40,21

8,14

125,39

5.2

По чистой прибыли

24,13

30,69

6,56

127,18

6

Рентабельность продаж коммерческой организации, %

6.1

По прибыли до налогообложения

22,32

28,01

5,69

125,48

6.2

По чистой прибыли

16,80

21,38

4,58

127,27

7

Средняя стоимость активов (имущества), тыс. руб.

274190

287901

13711

105,00

8

Рентабельность активов (имущества) коммерческой организации, %

8.1

По прибыли до налогообложения

11,87

16,33

4,45

137,52

8.2

По чистой прибыли

8,93

12,46

3,53

139,49

9

Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.

35340

38166

2826

108,00

10

Рентабельность оборотных активов, %

10.1

По бухгалтерской прибыли

92,11

123,16

31,05

133,71

10.2

По чистой прибыли

69,31

93,99

24,69

135,62

11

Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб.

260396

273416

13020

105,00

12

Рентабельность собственного капитала, %

12.1

По прибыли до налогообложения

12,50

17,19

4,69

137,53

12.2

По чистой прибыли

9,41

13,12

3,71

139,49

13

Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб.

206460

233300

26840

113,00

Информация о работе Анализ обеспеченности