Анализ кредитов банка и эффективности их использования на примере ООО «Мета»

 

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Дальневосточный Федеральный Университет

 

Дистанционные образовательные технологии

Центр дистанционного образования

Заочная форма обучения

Школа экономики  и менеджмента ДВФУ

 

 

 

 

Курсовая работа

Дисциплина: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

Тема:  Анализ кредитов банка и эффективности их использования на примере ООО «Мета»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила студент (ка) 5 курс:     Голощапова Елена Николаевна

Руководитель: Белик Елена Вениаминовна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Владивосток

2013

 

 

 

Кафедра                Бухгалтерского учёта, анализа и аудита

 

Голощапова Елена Николаевна

фамилия, имя, отчество

ООО «Мета», бухгалтер

место работы, должность

Тема курсовой работы       «Анализ кредитов банка и эффективности их использования на примере»

на материалах    ООО «Мета»

2. Цель и общее направление работы:   на основе методики экономического анализа

изучить пути повышения эффективности  использования заемного капитала

3. Содержание работы. В работе будут  изложены следующие разделы:

Введение

Использование кредита в инвестиционной деятельности предприятия, общепринятые  условия  и виды кредита

2. Система показателей и методика анализа эффективности использования заемного капитала

3. Анализ эффективности использования  заемного капитала ООО "Мета"

3.1 Характеристика финансового состояния  предприятия ООО «Мета»

3.2 Анализ состояния и движения  заемного капитала

3.3 Анализ эффективности использования  заемного капитала ООО "Мета"

4. Разработка рекомендаций по повышению  эффективности использования заемного  капитала

Заключение

Список литературы

Приложение 1, приложение 2

 

4. Выводы и предложения: ООО "Мета" оптимально управляет заемными средствами. Чтобы предприятию достигнуть более высоких результатов деятельности, руководству ООО «Мета» необходимо постоянно изыскивать резервы увеличения прибыли.

    Также  для повышения эффективности  использования заемного капитала  необходимо    предусматривать  такую деталь, как сформированная  кредитная политика предприятия,  которая направлена на оптимизацию  общего размера дебиторской задолженности  и обеспечение своевременной  инкассации долга.

 

5.  Сроки выполнения курсовой работы:

 

Начало работы	25 апреля 2013 г
Конец работы	18 мая 2013 г

 

 

Срок  представления работы на кафедру: 20 мая 2013 год

 

 

 

Руководитель  курсовой работы____________(подпись)

Введение  

 Важным источником финансирования инвестиционной деятельности предприятий является заемный капитал.

Среди заемных источников финансирования инвестиционной деятельности главную  роль играют кредиты банков. Привлечение  кредитов банка зачастую рассматривается  как лучший метод внешнего финансирования инвестиций, если предприятие не может  удовлетворить свои потребности  за счет собственных средств и  эмиссии ценных бумаг.

Экономический интерес в использовании кредита  связан с эффектом финансового рычага. Известно, что предприятия, использующие только собственные средства, ограничивают их рентабельность величиной, равной примерно двум третям экономической рентабельности. Предприятие, использующее заемные  средства, может увеличить рентабельность собственных средств  в зависимости от соотношения собственных и заемных средств в пассиве баланса и стоимости заемных средств.

Эффективное управление заемным капиталом в  структуре капитала предприятия  способно обеспечить дополнительные поступления  в его деловой оборот, увеличить  рентабельность самого процесса производства, повысить рыночную стоимость предприятия. Эффективное управление заемным  капиталом также стимулирует  инвестиционную деятельность и выполнение социальных обязательств. Этим и обуславливается  актуальность темы дипломной работы. Прежде всего, заемные средства необходимы для финансирования растущих предприятий, когда темпы роста собственных  источников отстают от темпов роста  предприятия, для модернизации производства, освоения новых видов продукции, расширения своей доли на рынке, приобретения другого бизнеса и т.д. Инфляция и недостаток собственных оборотных  средств вынуждают большинство  предприятий привлекать заемные  средства для финансирования оборотного капитала. Преимуществом финансирования за счет долговых источников является нежелание владельцев увеличивать  число акционеров, пайщиков, а также  относительно более низкая себестоимость  кредита по сравнению со стоимостью акционерного капитала, которая выражается в эффекте финансового рычага. Заемный капитал – это совокупность заемных средств, приносящих предприятию  прибыль. Одним из источников формирования заемного капитала является банковский кредит, проблемы привлечения и использования которого будут рассмотрены в данной работе. Заемный капитал характеризует привлекаемые для финансирования развития предприятий на возвратной основе денежные средства или другие имущественные ценности. Цель курсовой работы – на основе методики экономического анализа изучить пути повышения эффективности использования заемного капитала. В соответствии с поставленной целью были сформулированы следующие задачи дипломной работы:

-  изучить понятие и сущность кредитов банка, его необходимость и роль в развитии предприятия;

-  рассмотреть систему показателей эффективности использования кредитов банка;

-  выбрать методику и провести анализ эффективности использования кредитов банка на примере ТОО "Мета";

-  разработать рекомендации по повышению эффективности использования заемного капитала ТОО "Мета".

Объектом  исследования выбрано предприятие ТОО "Мета", осуществляющее свою деятельность в сфере производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, хлебобулочных, кондитерских, макаронных изделий. Теоретической и методологической основой послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых экономистов и финансистов.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Использование кредита в инвестиционной деятельности предприятия, общепринятые условия и виды кредита

Кредитование  предприятий по производству и торговле связано с привлечением внешних  источников финансирования в их развитие. Эффективная торгово-производственная деятельность невозможна без привлечения  заемных средств, так как их использование  способствует увеличению объема реализации товаров, ускорению оборачиваемости  товарных запасов, эффективному использованию  собственного капитала и повышению  уровня его рентабельности.

В условиях развития рыночных отношений  ввиду недостаточного наличия собственного капитала у предприятий возникает  потребность привлекать заемные (внешние) источники финансирования.

Основными целями привлечения заемных средств  являются:

-  формирование недостающего объема производственных инвестиций для развития предприятия (приобретения торгово-технологического оборудования, реконструкции и т.п.) на долгосрочной основе, т.е. свыше одного года;

-  пополнение планируемого объема оборотных средств предприятия (до одного года);

-  обеспечение социально-бытовых потребностей работников предприятия.

Кредитный метод инвестирования предполагает наличие взаимосвязи между фактической  окупаемостью вложений и возвратом  кредита в сроки, определенные договором. Кредит позволяет сразу начать осуществление  инвестиционного проекта, так как, по существу, означает перенос оплаты основной суммы долга на определенный срок. Источником возврата инвестиционных кредитов и уплаты процентов по ним  должна выступать дополнительная прибыль  от кредитуемого мероприятия.

Основой кредитных отношений банка с  заемщиками при выдаче банковских ссуд является кредитный договор, который  регламентирует конкретные условия  и порядок предоставления кредита. Как правило, оформление инвестиционных кредитов сопровождается предоставлением  технико-экономического обоснования  или бизнес-плана. Для получения  долгосрочного кредита заемщик  должен указать целевое назначение кредита, привести расчеты предполагаемых затрат (смету расходов), ожидаемых  доходов клиента от реализации кредитуемого мероприятия, эффективности ссуды  и реальных сроков ее окупаемости, предоставить гарантии возврата кредита. В пакете документов должны быть ссылки на договоры, контракты с поставщиками с указанием  объемов, стоимости, сроков поставок, а  также договоры с покупателями или  заявки от покупателей с указанием  объемов стоимости и сроков поставок.

На  основе изучения представленных документов, а также собственной информации о заемщике банк осуществляет анализ его кредитоспособности и платежеспособности, форм обеспечения возвратности кредита  и при получении положительных  результатов заключает с заемщиком  кредитное соглашение (договор). В  кредитном договоре отражаются: цель получения ссуды, вид кредита, его  срок и размер, величина процентной ставки, вид обеспечения кредита, порядок предоставления и погашения  кредита, права, обязанности и ответственность  банка и заемщика, дополнительные условия по соглашению кредитора  и заемщика.

Количественные  границы кредита определяются, с  одной стороны, заинтересованностью  заемщика в использовании кредита, а с другой — наличием возможности  у заемщика погасить ссуду и проценты по ней в обусловленные сроки. Процентные ставки по долгосрочным кредитам могут быть фиксированными и плавающими. Фиксированная ставка остается неизменной в течение всего периода ссуды, а плавающая периодически пересматривается в зависимости от условии рынка, изменения официального индекса инфляции и других обстоятельств. Как правило, по мелким ссудам процентная ставка устанавливается на весь срок договора, по крупным ссудам применяется плавающая ставка процента.

При определении процентной ставки по долгосрочным кредитам учитывается целый ряд  факторов: средневзвешенная стоимость  привлечения ресурсов, степень риска, срок погашения ссуды, расходы по оформлению ссуды и контролю за ее погашением (анализ кредитоспособности, периодическая проверка залога и  др.), средний уровень процентных ставок на рынке кредитных ресурсов, характер отношений между банком и заемщиком, норма прибыли, которая  может быть получена при инвестировании в альтернативные активы.

Формы предоставления инвестиционного кредита  могут быть различными. Наиболее часто  используются: срочные ссуды и  возобновляемые ссуды, конвертируемые в срочные, кредитные линии.

Важным  условием выдачи кредита является его  обеспечение. Основными видами обеспечения, применяемыми в банковской практике, выступают: залог, поручительство, гарантия, страхование кредитного риска. Особое место среди залоговых форм финансирования занимают долгосрочные ссуды, выдаваемые под залог недвижимости — ипотечный  кредит .

Характерными  чертами ипотечного кредита являются использование в качестве залога недвижимого имущества и длительный срок ссуды. Ипотечный кредит предоставляется, как правило, банками, специализирующимися  на выдаче долгосрочных ссуд под залог  недвижимости. К таким банкам относятся  ипотечные и земельные банки. В составе их ресурсов важное место  занимают средства, формируемые путем  выпуска ипотечных облигаций. Система  ипотечного кредитования предусматривает  механизм накоплений и долгосрочного  кредитования под невысокий процент  с рассрочкой его выплаты на длительные периоды.

Важной  составляющей ипотечного кредитования является оценка имущества, предлагаемого  в качестве обеспечения. В случае неплатежеспособности заемщика погашение  задолженности будет происходить  за счет стоимости залога, поэтому  точность оценки залога при ипотечном  кредитовании имеет особое значение. Оценка недвижимости определяется рядом  факторов, основными из которых являются: спрос и предложение на недвижимость, полезность объекта, его территориальное  расположение, доход от использования  объекта.

Инвестиционная  деятельность предприятия - важная неотъемлемая часть его общей хозяйственной  деятельности. Чтобы предприятие  могло успешно функционировать, повышать качество продукции, снижать  издержки, расширять производственные мощности, укреплять свои позиции  на рынке, оно должно вкладывать капитал  и вкладывать выгодно.

Капитальные вложения осуществляются за счет различных  источников финансирования, которые  не исключают друг друга и могут  использоваться одновременно. Значительная роль как источника финансирования принадлежит заемным средствам, особенно банковским кредитам.

Капитальные вложения состоят из следующих основных элементов: 

- затрат  на строительно-монтажные работы (СМР) – возведение зданий, сооружений, работ по освоению, подготовке  и планировке территории застройки,  монтаж технологического, операционного  оборудования:

- затрат  на приобретение различных видов  машин, механизмов, инструментов  и инвентаря.

- затрат  на НИОКР (научно-исследовательские  изобретения и конструкторские  разработки):

- затрат  на проектно-изыскательские работы.

Реконструкция и расширение действующих предприятий  позволят в более короткие сроки  и с меньшими капитальными затратами, чем при новом строительстве, наращивать производственные мощности, сокращать сроки освоения вновь  введенных в действие проектных  мощностей.

Капитальные вложения – это единовременные затраты  на новое строительство, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение.

В качестве заемных источников финансирования инвестиционной деятельности выступают  банковский кредит, бюджетный кредит и другие средства.

Кредитование  представляет собой одну из форм финансового  обеспечения предпринимательской  деятельности. Оно осуществляется на основе установления финансовых взаимоотношений  между фирмой и кредитной организацией путем заключения между ними соответствующих  договоров. Основным договором является кредитный договор, который создает  юридические предпосылки обеспеченности ссуд, их своевременного возврата и  уплаты процентов .