Анализ эффективности деятельности банков

- сопоставление  плановых и фактических показателей  для оценки степени выполнения  плана;

- сопоставление  фактических показателей с нормативными, которые позволяют проконтролировать  соблюдение банком различных  нормативов, установленных НБУ;

- сравнение  фактических показателей с показателями  прошлых лет (отчетных периодов) для определения тенденций развития как банка, так и экономических процессов, влияющих на его деятельность;

- сопоставление  показателей анализируемого банка  с показателями других банков  – конкурентов для определения  позиций банка на финансовом  рынке по различным показателям  финансовой деятельности;

- сопоставление  параллельных и динамических  рядов для изучения взаимосвязей  исследуемых показателей; например  при параллельном анализе динамики  доходов и расходов, весьма существенно, чтобы доходы превышали расходы, что положительно влияет на  выводы о прибыльности банка; 
- сопоставление различных вариантов управленческих решений с целью выбора наиболее оптимального из них; например при установлении процентной ставки по депозитам населения выбирают такой ее уровень, который обеспечил бы требуемы объем данного вида банковского ресурса с учетом наличия достаточных площадей для обслуживания вкладчиков.

- сопоставление  результатов деятельности до  и после внедрения какого –  либо новшества; например затраты  средств на приобретение (строительство) офиса банка в центре города  могут компенсироваться привлечением  солидных клиентов, что обеспечит  банку увеличение остатков на текущих счетах.  
2)Метод приведения показателей в сопоставимый вид. Этот метод используется при сравнении фактических показателей с показателями предыдущих периодов. В условиях инфляции сложно проанализировать динамику показателей без приведения их в сопоставимый вид.

3)Метод использования абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют количественные размеры выданных кредитов, привлеченных вкладов, капитала банка и т.д., а относительные отражают соотношение каких – либо абсолютных показателей путем их деления один на другой. Относительные показатели выражаются в форме коэффициентов (при базе 1) или процентов (при базе 100). К ним относятся показатели выполнения плана, динамики структуры (удельный вес), эффективности и др. Данный метод является один из ключевых в анализе банковской деятельности. С его помощью (через различные коэффициенты) оценивают показатели ликвидности, платежеспособности, прибыльности банка. 
4) Метод группировок. Позволит систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В ходе анализа банковской деятельности применяются группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных средств, долго- и краткосрочных кредитов, сроков активно – пассивных операций (для расчета показателей ликвидности), видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть сгруппированы также по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности ( по активу) и стоимости (по пассиву).

5) Балансовый метод служит главным образом для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественны. Этот метод помогает понять экономический смысл функционирования банка.

6)Графический метод. Графики представляют собой масштабное изображение показателей с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условно художественных фигур и имеют большое иллюстративное значение. Благодаря им изучаемый материал становится более понятным.

7)Метод табличного отражения аналитических данных. Результаты обычно подаются в таблицы. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации об изучаемых явлениях с помощью цифр, расположенных в определенном порядке. Аналитическая таблица представляет собой систему суждений, выраженных на языке цифр. Табличный материал позволяет охватить аналитические данные в целом как единую систему. Графическим способом легче прослеживаются связи между изучаемыми показателями.

                                                                                                             Схема 2.4

 

 

2.3 Слияние банков

 

Слияние банков – вид реорганизации, в ходе которой одно или более юридических лиц ликвидируется и в итоге создается новое кредитное учреждение. При этом права и обязанности всех участников слияния переходят к вновь созданному юридическому лицу в результате подписания передаточного акта. Слияние банков регулируется юридическими документами: Гражданским кодексом РФ; «О банках и банковской деятельности»; Федеральным законом «Об акционерных обществах» если кредитная организация создана в форме акционерного общества; Положением Центрального банка «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения». Основная сложность проведения слияния банков заключается в необходимости получения новой лицензии для создаваемой кредитной организации. В 2012 году в Положение № 230-П Банка России были внесены существенные изменения, упрощающие эту процедуру.

Слияние банков регулируется юридическими документами:

Гражданским кодексом РФ;

Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;

Федеральным законом «Об акционерных обществах» если кредитная организация создана в форме акционерного общества;

Положением Центрального банка «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения».

Основная сложность проведения слияния банков заключается в необходимости получения новой лицензии для создаваемой кредитной организации. В 2012 году в Положение № 230-П Банка России были внесены существенные изменения, упрощающие эту процедуру. Так, документы необходимо направлять в территориальное учреждение ЦБ по месту предполагаемого нахождения кредитной организации.

Решения принимаются в течение 30 календарных дней со дня проведения общего собрания акционеров последнего из реорганизуемых банков. При этом общего совместного собрания акционеров объединяемых организаций не требуется.

С экономической точки зрения слияние банков приводит к сложению их капиталов и активов, что способствует укрупнению банков. Кроме того, такая реорганизация позволяет увеличить долю на рынке, которую получает объединенная структура, сокращаются расходы на управление, взаимно пополняется ряд предлагаемых банковских продуктов, а также расширяется география присутствия.

В мире бум слияний компаний в целом и банковского сектора в частности приходился на 1990-2011 годы. Именно в это время в результате объединений были созданы такие гиганты, как Bank of America Merrill Lynch, J. P. Morgan Chase и другие.

В России одним из самых крупных слияний в финансовом секторе считается объединение МДМ Банка и Урса Банка. Процесс был завершен в 2009 году, когда было создано ОАО «МДМ Банк» с новой генеральной банковской лицензией, а существовавшие ранее юридические лица ликвидированы. В результате новая структура заняла 15-е место в рейтинге российских кредитно-финансовых учреждений сайта Банки.ру по нетто активам и 12-е - по размеру собственного капитала. При этом значительно возросла и прибыль: по итогам 2010 года банк заработал около 2 млрд рублей по сравнению с 849,6 млн за предыдущий период.

Первые шесть месяцев 2013 года были худшим полугодием на российском рынке слияний и поглощений за восемь лет. Объем сделок M&A составил $13,4 млрд - это в два раза меньше, чем в 2012 году. Резко упал спрос на российские активы со стороны иностранцев, зато россияне купили за рубежом на 31% больше активов, чем год назад.

Подкачал рынок слияний и поглощений, активность на котором резко упала. Возможно, в условиях замедления российской экономики активы в стране стали менее привлекательными для иностранных и для российских инвесторов.

• Комиссионные достигли $178,2 млн, а всего за первое полугодие - $404,9 млн, что на 58% больше, чем за первые шесть месяцев 2012 года.
• Единственный сегмент, в котором комиссионные банков не выросли - сектор слияний и поглощений (M&A). Инвестбанки в этой сфере оказывают консультационные услуги, за которые в первом полугодии они выручили всего $83,6 млн, на 6% меньше, чем за первое полугодие 2012 года. Это самые слабые результаты с 2010 года.
• Особенно удручающе эти результаты выглядят на фоне показателей по другим отраслям. Комиссионные от андеррайтинга облигаций выросли на 57% в первом полугодии ($146,3 млн) - это 36% всех комиссионных банков.
• Комиссионные на рынке акционерного капитала выросли в два раза - до $58,2 млн.
• Комиссионные от синдицированного кредитования увеличились на 150% до $116,7 млн.

Комиссионные доходы банков от сделок по слиянию и поглощению упали

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Малый размер банковского капитала никак не способствует развитию банковского бизнеса в России, прежде всего, кредитного. Разумеется, если макроэкономические условия требуют, то процесс слияний и поглощений в банковском секторе будет идти. Если на государственном уровне будут предприниматься усилия для обеспечения оптимальных условий ведения банковского бизнеса, то слияния и поглощения сыграют позитивную роль в развитии российского финансового сектора. Многие эксперты считают, что будущее российской банковской системы - в укрупнении коммерческих банков путем их реорганизации, слияния и присоединения. По итогам рассмотрения проблематики банковских слияний и поглощений на российском финансовом рынке можно сделать такие выводы:

1. Процесс консолидации российской банковской системы будет продолжаться;
2. Преимущественным методом слияний и поглощений будет дружественное слияние;
3. По мере повышения прозрачности финансовых учреждений в том числе и за счет введения в российскую практику Международных стандартов бухгалтерского учета становятся возможными и недружественные поглощения. Очевидно, что отсутствие формализованной стратегии осложняет работу по слияниям и поглощениям, ибо технологически правильный выбор цели слияния или поглощения весьма проблематичен.

Таким образом, развитие стратегического планирования будет способствовать достижению эффективности слияний и поглощений в российском банковском секторе.

Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

Коммерческие банки – посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка – промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения – через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны.

В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности, кредитных организаций в транснациональном масштабе.

Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников и литературы.

1.Д. Мисюлин, А. Смирнов, А. Крутов. «Дистанционный анализ финансового состояния коммерческого банка. Новые подходы», «Финансист» , № 5/6, 2009, стр. 24–28.

2. А.Крутов, Д.Мисюлин,  А.Смирнов. «Опыт анализа финансового состояния банков», «Бизнес и банки» , № 31, 2010, стр. 1–2.

3. Смирнов  А.В., Баков И.В., Кирютенко К.В. «Методика установления лимитов на межбанковские операции», «Банковское дело» № 4, 2011 , стр. 3

4. E.Б. Ширинская. «Операции коммерческих банков и зарубежный опыт». Москва, «Финансы и статистика»,2010.

5. И.А. Аргунов. «Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния  банка» , «Банковский журнал», № 3, 2012, стр. 2–12.

6. Г.С. Панова. «Анализ финансового состояния  коммерческого банка». Москва. Финансы  и статистика, 2009, стр. 173.

7. И.В. Ларионова. Реорганизация коммерческих  банков. Москва, Финансы и статистика, 2009.

8. Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. «Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов». «Питер», 2010

9. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А. и пр. (коллектив составителей), Европейский Трастовый банк, Аналитический центр Академии народного хозяйства при Правительстве РФ, «Проблемы формирования лимитной политики коммерческого банка», Материалы семинара 22 марта 2000 г., «Диалог-МГУ», Москва, 2009 г.

10. Смирнов А.В. «Управление ресурсами  и финансово-аналитическая работа  в коммерческом банке», «БДЦ-Пресс», Москва, 2011.

11. И.В. Волошин. «Оценка банковских  рисков: новые подходы», Киев, «Эльга», «Ника-Центр», 2012.

12. «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора (Основополагающие базельские принципы)», «Вестник Банка России», № 45, 2010, стр. 18–47.

13. К.Д. Валравен. Институт Экономического Развития Мирового Банка. «Управление рисками коммерческого банка». Рабочие материалы ИЭР. Мировой банк реконструкции и развития. Вейнберг А. Валютные операции: правовой аспект. // Аудит и налогообложение. - 2009. - № 10.