Анализ использования фонда рабочего времени

ООО «Кредо» предприятие  ресторанного бизнеса, во владении которого находится три пиццерии, с доставкой  на дом, кафе-мороженное, кафетерий и ресторан. Юридической адрес Гагарина 14/1.

Истоки данной структуры  были заложены 2008 г. Первым был открыт ресторан-пиццерия на Ленина, 15.04.2009 г. Предприятие является обществом с ограниченной ответственностью, с одним собственником в лице Лавров Константин Владимирович. Мною был прочтен и проанализирован устав предприятия (Приложение 1).

На рынке конкурентов  занимает  место в первой тройке. Предприятию всегда есть что предложить избирательному потребителю.

Формирование финансовых ресурсов и капитала идет за счет собственных  средств. Планированием финансовой деятельности ведет главный бухгалтер  под наблюдением и участием владельца  предприятия.

Предприятие поставлено на учет в налоговый орган 24.11.2008 (Приложение 2) и ведет режим общей системы  налогообложения. Уплачивали такие  налоги:

• «зарплатные» налоги сотрудников

• налог на имущество организации (ставка региональная, не более 2,2%)

• налог на прибыль (ставка 20%)

• налог на добавочную стоимость — НДС (тарифные ставки 10%, 18%).

На сегодняшний день финансовое состояние предприятия ООО «Кредо»  можно считать стабильным и динамически  развивающимся. Пиццерии окупили себя за три года, к этому подходит и ресторан, ежедневную норму вырабатывают с завидным успех, конечно бывают дни затишья, но они быстро сменяются. Одним из лучших показателей финансового успеха, является недавнее открытия кафетерия.

Штат сотрудников насчитывает  около 500 человек непосредственно работающих в заведениях и 10 человек в офисе. Объём продукции для реализации рассчитывается из отчет за предыдущий период с корректировкой на настоящее время. Так же происходит и заявка продуктов и выпивки.

К сожалению из за небольшой заработной платы, существует большая текучка кадров.

Ценовая полите построена на максимизации прибыли и удержании рынка. Отдел маркетинга проводит анализ спроса потребителей и цены конкурентов, проводит анализ издержек. Подведя итоги и просчитав лучший вариант цен, для достижения поставленных целей.

Таблица 2.1

Основные показатели финансово  – хозяйственной деятельности предприятия

показатели	года	Отклонения к году, %
	2010	2011	2012	2011 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010
Годовой обьем услуг	341987,2	344285,9	313269,6	100,6	99,7	104
Валовая рентабильность	0,096	0,092	0,099	95,8	107,6	103,1
Чистая прибыль	32830,8	31674.3	33983,7	96,4	107,3	103,5
Средняя численность персонала, в т.ч.	118	125	134	105,9	107,2	113,5
рабочие	76	82	84	107,8	102,4	110,5
специалисты	28	31	34	110,7	109,6	121,4
Вспомогательный персонал	14	12	16	85,7	133,3	114,2
Выработка одного работника	2898,2	2754,2	2561,7	95,0	93,0	88,3
Фонд оплаты труда ФОТ	22361	22650	24696,2	101,2	109,0	110,4
Средняя зарплата работника, среднемескчная	15837	14752	15621	93,1	105,9	98,6

 

Как видно из табл. 1. наблюдается рост показателей в 2012 году по сравнению с 2010 г. Так, годовой объем продукции возрос на 0,4 % по сравнению с 2010 годам в сопоставимых ценах. А в 2012 году по сравнению с 2011 годом объем годовой продукции снизился на 0,3 %. Соответственно увеличился и уровень прибыли на 3,5 %, в 2012 году по сравнению с 2011 годом прибыль выросла на 7,3 %.

Средняя численность персонала в 2012 году составила 134 человека. По сравнению с 2010 годом произошло увеличение численности на 16 человек. Фонд оплаты труда составил 24696,2 тыс. рублей и по сравнению с 2012 годом снизился на 10,4 %. Среднемесячная заработная плата работников увеличилась в 2011 году на 5,9 % по сравнению с 2010 годом и составила 15621 рублей.

 

2.  Анализ использование фонда рабочего времени.

Эффективность работы на предприятии  во многом зависит от того, насколько  рационально организован труд. В  нашей стране до сих пор значимые ресурсы повышения производительности и результативности труда лежат  именно в плоскости рационального  использования рабочего времени. Существуют различные инструменты, позволяющие  оценить текущую ситуацию по этому  вопросу. Рассмотрим один из таких инструментов — фотографию рабочего времени. Фотография рабочего времени (ФРВ) — это вид  наблюдения, при котором измеряют все без исключения затраты времени  исполнителя за определенный период работы. В результате получают точный срез: чем именно и в течение какого времени занимался конкретный сотрудник. Фотографией рабочего дня исследует трудовой процесс, выявляет затраты рабочего времени в течение изучаемого периода (часто целой смены), определяет резервы повышения производительности труда. Она позволяет вскрыть причины потерь рабочего времени и, устраняя их, улучшать использование рабочего времени на протяжении смены. С помощью фотографии рабочего дня изучают использование рабочего времени лучшими рабочими с целью распространения их опыта: проектируют наиболее рациональное (принимаемое за норму) распределение времени рабочей смены по классификационным группам (категориям) затрат времени; - анализируют потери рабочего времени и организационно-технические причины, вызывающие их, с целью выработки мероприятий по устранению неполадок и улучшению использования рабочего времени; - определяют необходимое количество рабочих, обслуживающих агрегаты и машины, т.е. устанавливают нормы обслуживания: - учитывают фактическую выработку продукции и темп ее выпуска.

При проведении фотографии рабочего времени в наблюдательном листе на протяжении целой смены  непрерывно фиксируются все без  исключения затраты рабочего времени  работника официанта (методом завтуливания).

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2

№	Наименование затрат	Текущее время, час, мн	Продолжительность мин	индекс
	Начало наблюдений	11.00
1	Приход на работу	11.00
2	Подготовка рабочего места	11.00	30	пз
3	Получение задания	11.30	5	пз
4	Оперативная работа	11.35	160	оп
5	Получение задания	14.05	5	пз
6	Оперативная работа	14.10	90	оп
7	Отдых	15.30	10	отл
8	Обслуживание столов	15.40	200	оп
9	Обеденный перерыв	20.00-20.30
10	Получение задания	20.30	5	пз
11	Оперативная работа	20.35	55	оп
12	Уход по личным нуждам	21.30	10	отл
13	Обслуживание столов	21.40	200	оп
14	Уборка рабочего места	01.00	10	пз
15	Уход с рабочего места	01.10	5	пз
итого			785

 

Далее составляется сводная  таблица одноименных затрат рабочего времени.

Таблица 2.3

№	Наименование затрат	Индекс	Продолжительность, мин	%
1	Подготовительно-заключительное время	Пз	60	7,64
2	Оперативная работа	Оп	705	89,8
3	Отвлечения по работе по личным надобностям	Отл	20	2,56

 

Анализируя данные таблицы  можно сказать, что оперативная работа составляет 89,8 % или 705 минут времени смены, остальное время смены 80 минут 10,2 % приходится на непроизводительные затраты. Сопоставление фактического баланса времени с нормативным позволяет выявить отклонение от нормативных. При сопоставлении, отклонений не выявлено.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (КР), количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ=134*180*13=313560

Таблица 2.4

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение (+,-)
		план	факт	от прошлого года	от плана
Среднегодовая численность (количество) рабочих (КР)	125	134	130	+5	-4
Отработано за год одним рабочим: дней (Д) часов (Ч)	175 2275	180 2340	180 2340	+5	0
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	13	13	13	0	0
Фонд рабочего времени, .ч	284375	313560	304200	+19825	-9360
В том числе сверхурочно отработанное время, .ч.	150	-	26	-124	26

 

 

Таблица 2.5

Основные показатели по использованию  рабочего времени

Среднесписочное число рабочих	134
Отработано рабочими человеко-дней	23400
Число человеко-дней целодневных  простоев	4
Число человеко-дней неявок на работу, всего	3180
В том числе:
ежегодные отпуска	1820
отпуска в связи с родами	180
неявки по болезни	1060
прочие неявки, разрешенные  законом    (выполнение государственных  обязанностей и т.д.)	50
неявки с разрешения администрации	50
прогулы	20
Число человеко-дней праздничных  и выходных	24790
Число отработанных человеко-часов, всего	304200
В том числе сверхурочно	260

 

По этим данным можно определить прежде всего величины календарного, табельного и максимально возможного фондов рабочего времени.

 

Календарный фонд рабочего времени рассчитывается как сумма  числа человеко-дней явок и неявок на работу или отработанных и неотработанных человеко-дней: 23400+4+3180 = 26584 чел.-дней, и равен произведению среднесписочной численности рабочих на количество календарных дней в году, т.е.

134 чел. × 365 дней = 48910 чел.-дней.

Табельный фонд рабочего времени  определяется вычитанием из календарного фонда времени человеко-дней праздничных  и выходных:

48910 – 24790 = 24120 чел.-дней.

Максимально возможный фонд рабочего времени представляет собой максимальное количество времени, которое может быть отработано в соответствии с трудовым законодательством. Величина его равна календарному фонду за исключением числа человеко-дней ежегодных отпусков и человеко-дней праздничных и выходных:

48910 - 24790 - 1820 = 22300 чел.-дней.

На основании абсолютных показателей рабочего времени в  человеко-днях исчисляются относительные  показатели, характеризующие степень  использования того или иного  фонда времени. Для этого определяется удельный вес отработанного времени  в соответствующем фонде рабочего времени.