Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2014 в 19:16, курсовая работа

Краткое описание

ОАО Смак представляет собой быстровозводимую модульную пекарню, оборудованную системой электропитания, водоснабжения, канализации и системой приточно-вытяжной вентиляции. Благодаря рациональной компоновке, она позволяет организовать на ограниченном участке полноценное производство широкого ассортимента хлебобулочных изделий с высоким уровнем автоматизации технологического процесса.

Прикрепленные файлы: 1 файл

Пояснительная записка.doc

— 1.47 Мб (Скачать документ)

 

     За отчетный период валюта баланса увеличилась на 15,49%. Собственный капитал предприятия уменьшился на 8,75%. Т.к. денежных средств не хватает на погашение задолженности перед поставщиками, подрядчиками и персоналом предприятия, поэтому оно берет займы и кредиты. Поэтому за отчетный период заемный капитал вырос на 54,86%. Долгосрочные займы и кредиты выросли на 0,16%, потому что увеличились отложенные налоговые обязательства. Т.к. не хватает денежных средств, то предприятие не выплачивает налоги государству, что грозит штрафными санкциями. Краткосрочные пассивы увеличились в 3,31 раза. Кредиторская задолженность увеличилась на 49,72%, потому что предприятие во время не расплачивается с поставщиками и подрядчиками. Предприятие имеет задолженность перед персоналом, по налогам и сборам, перед государственными внебюджетными фондами.

     Вертикальный анализ пассивов баланса показал, как изменилась структура источников средств предприятия: доля собственного капитала уменьшилась на 13%, заемного капитала увеличилась на 13%, долгосрочные займы и кредиты уменьшились на 2%, краткосрочные пассивы увеличились на 12%, кредиторская задолженность увеличилась на 4%.


Таблица Б.2.2 –  Аналитическая группировка статей пассива баланса (2009 год)

(тыс. руб.)

Группировки статей  баланса

Условные обозначения

Строка баланса

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

Горизонтальный  анализ

Вертикальный  анализ

Абсолют. отклон. (гр.2-гр.1)

Относит. отклон. (гр.2/гр.1х100)

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

 

ПАССИВ

               

1.

Источники формирования имущества (валюта баланса)

ВБ

700

91797

100304

8507

109,27

100

100

1.1.

Собственный капитал

СК

490+640

44897

39121

-5776

87,13

49

39

1.2.

Заемный капитал

ЗК

690-640+590

46900

61182

14282

130,45

51

61

1.2.1.

Долгосрочные пассивы (кредиты и займы)

ДСП

590

15177

24760

9583

163,14

17

25

1.2.2.

Краткосрочные пассивы

КСП

610+660+650+630

16552

24559

8007

148,37

18

24

1.2.3.

Кредиторская задолженность

КЗ

620

15171

11863

-3308

78,20

17

12


 

     За отчетный период валюта баланса увеличилась на 9,27%. Собственный капитал предприятия уменьшился на 12,87%. Заемный капитал увеличился на 30,45%. Долгосрочные займы и кредиты выросли на 63,14%, потому что увеличились отложенные налоговые обязательства. Т.к. не хватает денежных средств, то предприятие не выплачивает налоги государству, что грозит штрафными санкциями. Краткосрочные пассивы увеличились на 48,37%. Кредиторская задолженность уменьшилась на 21,80%.

     Вертикальный анализ пассивов баланса показал, как изменилась структура источников средств предприятия: доля собственного капитала уменьшилась на 10%, заемного капитала увеличилась на 10%, долгосрочные займы и кредиты увеличились на 8%, краткосрочные пассивы увеличились на 6%, кредиторская задолженность уменьшилась на 5%.

 


Таблица Б.2.3 – Аналитическая группировка статей пассива баланса (2010 год)

(тыс. руб.)

Группировки статей  баланса

Условные обозначения

Строка баланса

На начало отчетного периода

На конец отчетного  периода

Горизонтальный  анализ

Вертикальный  анализ

Абсолют. отклон. (гр.2-гр.1)

Относит. отклон. (гр.2/гр.1х100)

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

 

ПАССИВ

               

1.

Источники формирования имущества (валюта баланса)

ВБ

700

100304

92703

-7601

92,42

100

100

1.1.

Собственный капитал

СК

490+640

39121

30681

-8440

78,43

39

33

1.2.

Заемный капитал

ЗК

690-640+590

61182

62023

841

101,37

61

67

1.2.1.

Долгострочные пассивы (кредиты и займы)

ДСП

590

24760

27842

3082

112,45

25

30

1.2.2.

Краткосрочные пассивы

КСП

610+660+650+630

24559

4589

-19970

18,69

24

5

1.2.3.

Кредиторская  задолженность

КЗ

620

11863

29592

17729

249,45

12

32


 

     За отчетный период валюта баланса уменьшилась на 7,58%. Собственный капитал предприятия уменьшился на 21,57%. Заемный капитал вырос на 1,37%. Долгосрочные займы и кредиты выросли на 12,45%, потому что увеличились отложенные налоговые обязательства. Т.к. не хватает денежных средств, то предприятие не выплачивает налоги государству, что грозит штрафными санкциями. Краткосрочные пассивы уменьшились на 81,31%. Кредиторская задолженность увеличилась в 2,49 раз.

    Вертикальный анализ пассивов баланса показал, как изменилась структура источников средств предприятия: доля собственного капитала уменьшилась на 6%, заемного капитала увеличилась на 6%, долгосрочные займы и кредиты увеличились на 5%, краткосрочные пассивы уменьшились на 19%, кредиторская задолженность увеличилась на 20%.

 


1.1.4. Расчет  чистых активов

 

     Чистые активы – величина, показывающая стоимость собственного имущества по балансовой оценке, определяемая путем вычитания из суммы активов предприятия, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету.

I. Активы, участвующие в расчете, - это денежное и неденежное имущество предприятия, в состав которого включаются по балансовой стоимости следующие статьи:

  • внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе баланса, за исключением балансовой стоимости собственных акций общества, выкупленных у акционеров.

     При этом при расчете величины чистых активов принимаются учитываемые в первом разделе бухгалтерского баланса нематериальные активы, отвечающие следующим требованиям:

  • непосредственно используемые предприятием в основной деятельности и приносящие доход (права пользования земельными участками, природными ресурсами, патенты, лицензии, ноу-хау, программные продукты, монопольные права и привилегии, включая лицензии на определенные виды деятельности, организационные расходы, торговые марки, товарные знаки и т.п.);
  • имеющие документальное подтверждение затрат, связанных с их приобретением (созданием);
  • право предприятие на владение данными нематериальными правами должно быть подтверждено документом (патентом, лицензией, актом, договором и т.п.), выданным в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • по статье прочие внеоборотные активы в расчет принимается задолженность предприятия за проданное ему имущество;
  • запасы и затраты, денежные средства, расчеты и прочие активы, показываемые во втором разделе бухгалтерского баланса, за исключением задолженности участников (учредителей) по их вкладам в уставный капитал и балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

     При наличии у предприятия на конец года оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг - показатели статей, в связи с которыми они созданы, принимаются в расчете (показываются в Расчете) с соответствующим уменьшением их балансовой стоимости на стоимость данных резервов.

II. Пассивы, участвующие в расчете, - это обязательства предприятия, в состав которых включаются следующие статьи:

  • статья третьего раздела бухгалтерского баланса - целевые финансирование и поступления;
  • статьи четвертого раздела баланса - долгосрочные обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам;
  • статьи пятого раздела баланса - краткосрочные обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам; расчеты и прочие пассивы, кроме сумм, отраженных по статьям "Доходы будущих периодов".

     Показатель чистых активов имеет важное значение в управлении финансами. Согласно Гражданскому кодексу, если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов предприятия – окажется меньше уставного капитала, предприятие обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение своего уставного капитала. Если в результате такого снижения величина уставного капитала окажется ниже установленного законодательством нижнего предела, предприятие подлежит ликвидации.

 

Таблица Б.4.1 –  Расчет чистых активов (2008 год)

                                                                                                                       (тыс. руб.)

№ п/п

Наименование  показателя

Код  стр. баланса

На  начало года

На  конец года

1

АКТИВЫ

 

1.1

Нематериальные  активы (04, 05)

110

1292

398

1.2

Основные средства (01, 02, 03)

120

34144

40573

1.3

Незавершенное строительство (07,  08,16, 61)

130

7838

558

1.4

Долгосрочные  финансовые вложения (06,82)

140

0

0

1.5

Прочие внеоборотные активы

150

816

826

1.6

Запасы

210

22887

18456

1.7

Дебиторская задолженность

230+240

11233

27879

1.8

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

0

0

1.9

Денежные средства

260

857

2684

1.10

Прочие оборотные  активы

270

33

17

1.11

Итого активы (сумма пунктов 1.1-1.10)

 

79100

91391

2

ПАССИВЫ

 

2.1

Целевые финансирование и  поступления

450

0

0

2.2

Заемные средства

590+610

20152

31729

2.3

Кредиторская  задолженность

620

10133

15171

2.4

Задолженность участникам по выплате доходов

630

0

0

2.5

Резервы предстоящих расходов (89)

650

0

0

2.6

Прочие краткосрочные  обязательства

660

0

0

2.7

Итого пассивы, исключаемые из стоимости  активов (сумма пунктов 2.1-2.6)

 

30285

46900

3

Стоимость чистых активов (итого активы минус итого  пассивы п.1.11-п.2,7)

 

48815

44491


 

     За отчетный период нематериальные активы уменьшились на 894 тыс. руб., основные средства выросли на 6429 тыс. руб., незавершенное строительство уменьшилось на 7280 тыс. руб., запасы уменьшились на 4431 тыс. руб., дебиторская задолженность выросла на 16646 тыс. руб., денежные средства увеличились на 1827 тыс. руб. Заемные средства увеличились на 11577 тыс. руб., кредиторская задолженность выросла на 5038 тыс. руб. Вследствие всех этих изменений величина чистых активов уменьшилась на 4324 тыс. руб. Показатель чистых активов имеет важное значение в управлении финансами. Если показатель стоимости чистых активов предприятия идет на снижение (-4324 тыс. руб.), то такая тенденция может привести к обязанности уменьшить уставный капитал компании, а то и вовсе к ликвидации. Стоимость чистых активов значительно больше уставного капитала в 4 тыс. руб. и это говорит о том, что имущественное положение анализируемого предприятия ОАО «Смак» хорошее, прогноз работы предприятия – благоприятный.


 

 

Таблица Б.4.2 – Расчет чистых активов (2009 год)

                                                                                                                       (тыс. руб.)

№ п/п

Наименование  показателя

Код  стр. баланса

На  начало года

На  конец года

1

АКТИВЫ

 

1.1

Нематериальные  активы (04, 05)

110

398

343

1.2

Основные средства (01, 02, 03)

120

40573

36938

1.3

Незавершенное строительство (07,  08,16, 61)

130

558

1142

1.4

Долгосрочные  финансовые вложения (06,82)

140

0

0

1.5

Прочие внеоборотные активы

150

826

826

1.6

Запасы

210

18456

30103

1.7

Дебиторская задолженность

230+240

27879

24158

1.8

Краткосрочные финансовые     вложения (56, 58, 82)

250

0

0

1.9

Денежные средства

260

2684

3631

1.10

Прочие оборотные  активы

270

17

29

1.11

Итого активы (сумма пунктов 1.1-1.10)

 

91391

97170

2

ПАССИВЫ

 

2.1

Целевые финансирование и  поступления

450

0

0

2.2

Заемные средства

590+610

31729

49319

2.3

Кредиторская  задолженность

620

15171

11863

2.4

Задолженность участникам по выплате доходов

630

0

0

2.5

Резервы предстоящих расходов (89)

650

0

0

2.6

Прочие краткосрочные  обязательства

660

0

0

2.7

Итого пассивы, исключаемые из стоимости  активов (сумма пунктов 2.1-2.6)

 

46900

61182

3

Стоимость чистых активов (итого активы минус  итого пассивы п.1.11-п.2,7)

 

44491

35988

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия