Анализ финансовых результатов ЗАО ХК «Алтайталь»

Ни один завод России не выпускает  весь спектр электрических талей  грузоподъемностью от 0,5 до 12,5 тонн, за исключением ХК "Алтайталь". Это динамично развивающееся  предприятие, которое постоянно  увеличивает объемы производства и расширяет свой ассортимент. Так как на сегодняшний день одним из главных стратегических направлений государства в области энергетики является развитие атомной промышленности, поэтому "Алтайталь" выступила с инициативой выпускать подъемно-транспортное оборудование для предприятий атомной промышленности. Предприятие предлагает потребителям грузоподъемной техники комплексные решения: это не только производство и поставка оборудования, но и сервисные услуги по поставке запасных частей для грузоподъемного оборудования: двигателей, редукторов, крюковых подвесок, электромагнитов и т.д., а также услуги по ремонту и монтажу.

Внешнеэкономическая деятельность

Предприятия Холдинговой Компании «Алтайталь» отпускают продукцию  не только на территории Российской федерации, но экспортируют ее в Казахстан, Беларусь, Узбекистан.

География сбыта продукции

Основными заказчиками являются:

1. ОАО «Магнитогорский металлургический завод»
2. ОАО «Забайкальский завод ПТО»
3. ООО «Олёкминский рудник»
4. ОАО «Покровский рудник»
5. ООО «Торговый дом «Сибирский деловой союз – Трейд»
6. ТОО «Восток-комплект – Сервис»
7. ОАО «Ангарская нефтехимическая компания»
8. ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегаз»
9. ОАО «Амурметалл»
10. ООО «Южно-Уктаинская Горно-Перерабатывающая Компания»

Юридический адрес организации. Россия, 86012 Алтайский  край, г. Барнаул, ул. Кулагина, 28., e-mail:market@altaital.ru 

 

2.2. Анализ доходов  и расходов.

Для анализа доходов организации  рассмотрим таблицу 1. Данная таблица даст представления о доходах и поможет нам в проведение анализа.

Анализ доходов                                         Таблица 1

№	Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонения, %
					2010 от 2009	2011  от  2010	2011 от 2009
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)	84 146	128 307	143 562	152,5	111,9	170,6
2	Проценты к получению	-	-	-	-	-	-
3	Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-
4	Прочие доходы	969	440	107	45,4	24,3	11,0
	В том числе:
	Доходы связанные с реализацией прочего имущества	-	68	-	-	-	-
	Доходы связанные с реализацией основных средств	-	-	103	-	-	-
	Доходы в виде списанной кредиторской задолженности	-	-	2	-	-	-
	Прочие внереализационные доходы	50	371	2	742,0	0,5	4,0
	Итого:	85 165	128 747	143 669	151,2	111,6	168,7

По данным таблицы 1 можно сделать следующие выводы:

Выручка в 2011 году возросла по сравнению  с 2010 годом на 15 255 тыс. руб. (128 307 тыс. руб. - 2010 год), а по отношению к 2009 году на 59 416 тыс. руб. (84 146 тыс. руб. - 2009 год) или увеличилась в 1,7 раза, что полностью обеспечено выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг, доля доходов которой в общей структуре доходов составляет почти сто процентов. Прочие доходы стабильно снижаются из года в год, с 969 тыс. руб. в 2009 году до 107 тыс. руб. в 2011 году.

Реализация прочего имущества  проводилась за анализируемый период только один  раз в 2010 году на небольшую  сумму в 68 тыс. руб..

Реализация основных средств также  проводилась один раз в 2011 году. Доход  от реализации составил 103 тыс. руб.

Доходы в виде списанной кредиторской задолженности - 2 тыс. руб. в 2011 году.

Прочие внереализационные доходы в 2010 году - 371 тыс. руб.,  в 2011 году  - 2 тыс. руб..

Далее рассмотрим таблицу 2, в которой  описаны расходы предприятия.

Анализ расходов                                             Таблица 2

№	Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонения, %
					2010 от 2009		2011  от  2010	2011 от 2009
1	Себестоимость продаж	84 767	127 993	142 960	150,9	111,5		168,6
2	Проценты к уплате	-	-	-	-	-		-
3	Прочие расходы	283	187	311	66,1	166,3		109,9
	В том числе:
	Расходы связанные с реализацией основных средств	-	-	96	-	-		-
	Расходы связанные с реализацией прочего имущества	-	72	-	-	-		-
	Расходы на услуги банков	30	34	39	113,3	114,7		130,0
	Прочие операционные услуги	-	38	175	-	460,5		-
	Прочие внереализационные услуги	-	43	1	-	2,3		-
4	Налог на прибыль	84	130	115	154,8	0,7		136,9
	Итого	85 144	128 310	143 386	150,7	111,7		168,4

 

Первым показателем в таблице 2 идет себестоимость продаж. В 2011 году она составила 142 960 тыс. руб., а в 2010 году была на уровне 127 993 тыс. рублей, в 2010 году находилась на самом малом уровне из рассматриваемых периодов (84 767 тыс. руб.).

Прочие расходы практически  не изменились.

Расходы связанные с реализацией основных средств были только в 2011 году и составили 96 тыс. руб..

Расходы связанные с реализацией прочего имущества осуществлялись в 2010 году (72 тыс. руб.).

Расходы на услуги банков растут ежегодно (30 тыс. руб. - 2009 г., 34 тыс. руб. - 2010 г., 39 тыс. руб. - 2011 г.).

Прочие операционные услуги в 2010 году составили 38 тыс. руб., в 2011 году они  возросли на 137 тыс. руб. (175 тыс. руб. - 2011 г.).

Прочие внереализационные услуги в 2011 году составили 1 тыс. руб., а в 2010 году 43тыс. руб.. В 2009 году таких расходов не было.

 

2.3. Анализ показателей прибыли.

Анализ показателей прибыли  можно провести на основе данных формы  №2, которая представлена в данной работе, в таблице 3. Анализ проводится через показатель чистой прибыли предприятия. Чистая прибыль = Выручка (Выр) - Себестоимость продаж (С/С) - Коммерческие расходы (КР) - Управленческие расходы (УР) + Доходы от участия в других организациях (ДУ) + Проценты к получению (ПП) - Проценты к уплате (ПУ) +  Прочие доходы (ПрД) - Прочие расходы (ПрР) - Текущий налог на прибыль (ТН) + Отложенные Налоговые Активы (ОНА) - Отложенные Налоговые Обязательства (ОНО).

Модель показателя Чистой прибыли (аддитивная):

ЧП = Выр - С/С - КР - УР + ДУ + ПП - ПУ + ПрД - ПрР - ТН + ОНА - ОНО. Поскольку отсутствует ряд факторов,  Преобразуем данную модель следующим образом.

 ЧП = Выр - С/С + ПрД - ПрР - ТН.

1. ЧП10 = Выр10 - С/С10 + ПрД10 - ПрР10 - ТН10 = 128 307 - 127 993 + 440 - 187 - 130 = 437

2. ЧПвыр = Выр11 - С/С10 + ПрД10 - ПрР10 - ТН10 = 143 562 - 127 993 + 440 - 187 - 130 = 15 692

3.ЧПс/с = Выр11 - С/С11 + ПрД10 - ПрР10 - ТН10 = 143 562 - 142 960 + 440 - 187 -130 = 725

4.ЧПпрд = Выр11 - С/С11 + ПрД11 - ПрР10 - ТН10 =  143 562 - 142 960 + 107 - 187 -130 = 392

5. ЧПпрр = Выр11 - С/С11 + ПрД11 - ПрР11 - ТН10 = 143 562 - 142 960 + 107 - 311 -130 = 268

6. ЧП11 = Выр11 - С/С11 + ПрД11 - ПрР11 - ТН11 = 143 562 - 142 960 + 107 - 311 -115 = 283

Оценка влияния факторов:

1. ∆ЧПвыр = ЧПвыр - ЧП10 = 15 692 - 437 = 15 255

2. ∆ЧПс/с = ЧПс/с - ЧПвыр = 725 - 15 692 =  - 14 967

3. ∆ЧПпрд = ЧПпрд - ЧПс/с = 392 - 725 = - 333

4. ∆ЧПпрр = ЧПпрр - ЧПпрд = 268 - 392 = - 124

5. ∆ЧПтн = ЧП11 - ЧПпрр = 283 - 268 = 15

6. ЧП11 -ЧП10 =  283 - 437 =  - 154

Увеличение  объема выручки на 15 255 тыс. руб. и уменьшение текущего налога на прибыль на 15 тыс. руб. оказало положительное влияние на финансовый результат. Но увеличение себестоимости на 14 967 тыс. руб., повышение затрат по прочим расходам на 124 тыс. руб., и сокращение прочих доходов на 333 тыс. руб. привело к уменьшению финансового результата. Суммарное влияние всех пяти факторов привело к снижению объема чистой прибыли на 154 тыс. руб.

 

                                  

                                         Форма №2                                                          Таблица 3

Пояснения	Наименование показателя	код	За январь - Декабрь 2011 г.	За Январь - Декабрь 2010 г.
	Выручка	2110	143 562	128 307
	В том числе по деятельности с основной системой налогооблажения	21101	143 562	128 307
	По отдельным видам деятельности (ЕНВД)	21102	-	-
	Себестоимость продаж	2120	-142 960	-127993
	В том числе по деятельности с основной системой налогооблажения	21201	-142960	-127993
	По отдельным видам деятельности (ЕНВД)	21202	-	-
	Валовая прибыль (убыток)	2100	602	314
	В том числе по деятельности с основной системой налогооблажения	221001	-	-
	По отдельным видам деятельности (ЕНВД)	221002	-	-
	Коммерческие расходы	2210	-	-
	В том числе по деятельности с основной системой налогооблажения	22101	-	-
	По отдельным видам деятельности (ЕНВД)	22102	-	-
	Управленческие расходы	2220	-	-
	В том числе по деятельности с основной системой налогооблажения	22201	-	-
	По отдельным видам деятельности (ЕНВД)	22202	-	-
	Прибыль (убыток) от продаж	2200	602	314
	В том числе по деятельности с основной системой налогооблажения	22001	602	314
	По отдельным видам деятельности (ЕНВД)	22002	-	-
	Доходы от участия в других организациях	2310	-	-
	В том числе Долевое участие  в иностранных организациях	23101	-	-
	Долевое участие в российских организациях	23102	-	-
	Проценты к получению	2320	-	-
	В том числе проценты к получению	23201	-	-
	Проценты по государственным ценнным бумагам	23202	-	-
	Проценты по государственным ценнным бумагам по ставке 0%	23203	-	-
	Проценты к уплате	2330	-	-
	В том числе: Проценты к уплате	23301	-	-
	Прочие доходы	2340	107	440
	В том числе: Доходы связанные с реализацией основных средств	23401	103
	Доходы связанные с реализацией нематериальных активов	23402	-	-
	Доходы связанные с реализацией прочего имущества	23403	-	-
	Доходы от реализацией прав в рамках осуществления финансовых услуг	23404	-	-
	Доходы по операциям с финансовыми  инструментами срочных сделок обращающимися на организованном рынке	23405	-	-
	Доходы по активам, переданным в пользование	23406	-	-
	Доходы в виде восстановления резервов	23407	-	-
	Прочие операционные доходы	23408	-	-
	Штрафы, пени, неустойки к получению	23409	-	-
	Прибыль прошлых лет	23410	-	-
	Возмещение убытков к получению	23411	-	-
	Курсовые разницы	23412	-	-
	Доходы в виде списанной кредиторской задолженности	23413	2	-
	Доходы связанные с переоценкой внеоборотных активов	23414	-	-
	Прочие внереализованные доходы	23415	2	371
	Прочие расходы	2350	-311	-187
	В том числе Расходы связанные с участием в российских организациях	23501	-	-
	Расходы, связанные с участием в  иностранных организациях	23502	-	-
	Расходы, связанные с реализацией  основных средств	23503	-96	-
	Расходы, связанные с реализацией  нематериальных активов	23504	-	-
	Расходы, связанные с реализацией  прочего имущества	23505	-	-72
	Расходы, связанные с реализацией  права требования как оказания финансовых услуг	23506	-	-
	Расходы по операциям с финансовыми  инструментами сочных сделок, обращающимися  на организованном рынке	23507	-	-
	расходы связанные со сдачей имущества в аренду (субаренду)	23508	-	-
	Отчисления в оценочные резервы	23509	-	-
	Расходы на услуги банков	23510	-39	-34
	Прочие операционные расходы	23511	-175	-38
	Штрафы, пени, неустойки к получению	23512	-	-
	Убыток прошлых лет	23513	-	-
	Курсовые разницы	23514	-	-
	Расходы в виде списанной дебиторской  задолженности	23515	-	-
	Прочие внереализоационные расходы	23516	-1	-43
	Прочие косвенные расходы	23517	-	-
	Прибыль (убыток)до налогооблажения	2300	398	567
	В том числе  по деятельности с основной системой налогооблажения	23001	398	567
	По отдельным видам деятельности (ЕНВД)	23002	-	-
	Текущий налог на прибыль	2410	-115	-130
	В т. ч. Постоянные налоговые обязательства (активы)		-	-
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	-	-
	Изменение отложенных налоговых активов	2450	-	-
	Прочее	2460	-	-
	В том числе: Налоги, уплачиваемые организациями, применяющими специальные налоговые  режимы	24601	-	-
	Штрафы санкции и пени за нарушение  налогового и иного законодательства	24602	-	-
	Чистая прибыль (убыток)	2400	283	437

 

 

 

Заключение

В ходе проведения анализа используются разнообразные приемы и способы  анализа, позволяющие получить количественную оценку финансовых результатов (горизонтальный, вертикальный, трендовый, факторный  анализ).

В процессе анализа необходимо изучить  состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год, а также провести факторный анализ и выявить резервы роста прибыли.

Прибыль является одной из основных экономических категорий рыночного  хозяйства. Как экономическая категория  прибыль характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия. Она является показателем, в котором  отражаются эффективность производства, объем и качество произведенной  продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.

Прибыль как конечный финансовый результат  деятельности предприятия представляет собой положительную разницу  между общей суммой доходов и  затратами (расходами) на производство и реализацию с учетом других хозяйственных  операций.

Убыток, напротив, - это отрицательная  разница между доходами и расходами  по всем хозяйственным операциям  предприятия.

Виды прибыли могут быть систематизированы  по определенным признакам: по источникам формирования; по видам деятельности предприятия; по составу элементов, формирующих прибыль; по характеру  налогообложения прибыли; по характеру  инфляционной очистке; по характеру  использования и другие.

В международной практике оперируют  такими понятиями как: earnings before interest and taxes (EBIT)- прибыль до выплаты процентов и налога на прибыль (показатель близок прибыли от продаж в российском отчете о прибылях и убытках); earnings before interest, taxes, deprecation and amortization (EBITDA)- прибыль до вычета амортизации, выплаты процентов и налога на прибыль.

Анализ прибыли представляет собой  процесс исследования условий и  результатов ее формирования и использования  для выявления резервов с целью  повышения эффективности деятельности предприятия.

Основными задачами анализа финансовых результатов являются:

- систематический контроль за формированием финансовых результатов;

- определение влияния как объективных,  так и субъективных факторов  на финансовые результаты;

- выявление резервов увеличения  суммы прибыли и уровня рентабельности  и прогнозирование их величины;

- оценка работы предприятия  по использованию возможностей  увеличения прибыли и рентабельности;