Анализ финансовых результатов организации

2.Данные об  анализируемой организации

 

.1 Характеристика  организации

 

Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Изумруд»

Вид деятельности: Торговля

Местонахождение: 115477, г. Москва, Промышленная ул., д. 10

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью

Количество участников: 20

Высший орган управления: Общее собрание участников

Цель создания: Получение прибыли

Ответственность: Участники несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Порядок распределения прибыли в: Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Участник вправе:

·Участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном Законом и учредительными документами общества;

·Получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке;

·Принимать участие в распределении прибыли;

·Продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале общества либо ее часть одному или нескольким участникам данного общества в порядке, предусмотренном Законом и уставом общества;

·В любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников;

·Получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость. Устав ООО может предусматривать и иные права (дополнительные права) принадлежащие участнику общества.

Участник обязан:

·Вносить вклады в порядке, в размерах, в составе и в сроки, которые предусмотрены Законом и учредительными документами общества;

·Не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества.

Учредительные документы: Устав и учредительный договор.

Учредительный договор содержит:

·Состав учредителей (участников) общества;

·Размер уставного капитала общества и размер доли каждого из учредителей (участников) общества;

·Размер и состав вкладов, порядок и сроки их внесения в уставный капитал общества при его учреждении;

·Ответственность учредителей (участников) общества за нарушение обязанности по внесению вкладов;

·Условия и порядок распределения между учредителями (участниками) общества прибыли;

·Состав органов общества;

·Порядок выхода участников общества из общества.

Устав содержит:

·Полное и сокращенное фирменное наименование общества;

·Сведения о месте нахождения общества;

·Сведения о составе и компетенции органов общества, в том числе о вопросах, составляющих исключительную компетенцию общего собрания участников общества, о порядке принятия органами общества решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;

·Сведения о размере уставного капитала общества;

·Сведения о размере и номинальной стоимости доли каждого участника общества;

·Права и обязанности участников общества;

·Сведения о порядке и последствиях выхода участника общества из общества;

·Сведения о порядке перехода доли (части доли) в уставном капитале общества к другому лицу;

·Сведения о порядке хранения документов общества и о порядке предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам.

 

2.2Бухгалтерский  баланс общества с ограниченной  ответственностью "Изумруд"

 

Ниже приведен бухгалтерский баланс ООО «Изумруд» за 2010-2011 год. Проанализировав его, можно увидеть динамику средств, которыми располагала организация за этот период.

 

Таблица 1.Показатель2010 год2011 годНачалоКонецТемп ростаНачалоКонецТемп ростаАктив I. Внеоборотные активы Основные средства271,00238,0087,82238,00172,0072,27Незавершенное строительство31,00-0,00--100,00Итого по разделу I302,00238,0078,81238,00172,0072,27 II. Оборотные активы Запасы8111,0010992,00135,5210992,006813,0061,98в том числе: Сырье, материалы и другие аналогичные ценности14,0014,00100,0014,00-0,00Расходы будущих периодов -16,00-Готовая продукция и Товары для перепродажи8097,0010978,00135,5810978,006797,0061,91Налог на добавленную стоимость по Приобретенным ценностям2064,006079,00294,536079,004003,0065,85Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)75012,00102847,00137,11102847,0055473,0053,94в том числе: Покупатели и заказчики70764,0077080,00108,9377080,0036019,0046,73Краткосрочные финансовые вложения-11860,00-11860,0016970,00143,09Денежные средства99,00513,00518,18513,0011,002,14Итого по разделу II85286,00132291,00155,11132291,0083270,0062,94 БАЛАНС85588,00132529,00154,85132529,0083442,0062,96

Показатель2010 год2011 годНачалоКонецТемп ростаНачалоКонецТемп ростаПассив III. Капитал и резервы Уставный капитал10,0010,00100,0010,0010,00100,00Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)906,002238,00247,022238,002362,00105,54Итого по разделу III916,002248,00245,412248,002372,00105,52 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты--100,00--100,00Отложенные налоговые обязательства--100,00--100,00Прочие долгосрочные обязательства--100,00--100,00Итого по разделу IV--100,00--100,00 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты11700,005718,0048,875718,00-0,00Кредиторская задолженность72972,00124563,00170,70124563,0081070,0065,08в том числе: Поставщики и подрядчики72815,00124342,00170,76124342,0065152,0052,40Задолженность перед персоналом организации24,0053,00220,8353,0011,0020,75Задолженность перед государственными внебюджетными фондами6,0011,00183,3311,001,009,09Задолженность по налогам и сборам8,00156,001950,00156,0021,0013,46Прочие кредиторы19,00-0,00-15885,00-Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов--100,00--100,00Доходы будущих периодов--100,00--100,00Резервы предстоящих расходов--100,00--100,00Прочие краткосрочные обязательства--100,00--100,00Итого по разделу V84672,00130281,00153,87130281,0081070,0062,23 БАЛАНС85588,00132529,00154,85132529,0083442,0062,96

На графике показан итоговый баланс:

- На начало 2010 года

- На конец 2010 - начало 2011 года

- На конец 2011 года.

 

Видно, что за 2010 год его значение значительно выросло (на 46941 тыс. руб.), в то время как за 2011 год - сильно упало (на 49087 тыс. руб.).

На конец 2011 года значение итогового баланса не на много, но все же меньше, чем на начало 2010 (на 2146 тыс. руб.).

Отсюда можно сделать вывод, что в 2010 году предприятие выбрало правильную стратегию развития, в связи с чем ее финансовое состояние заметно улучшилось.

А в 2011 году стратегия была выбрана неверная, из-за чего средств, которыми располагает организация, стало меньше.

 

.3 Отчет о прибылях  и убытках за период

с 1 января 2009 по 31 декабря 2011 г.

 

Ниже приведен отчет о прибылях и убытках ООО «Изумруд» за период с 2009 по 2011 год.

Проанализировав его, можно увидеть динамику чистой прибыли организации за этот период.

 

Таблица 2. Показатель2009 год2010 год2011 год доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)28288337693980449Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг-242294-312397-64342Валовая прибыль405896465216107Коммерческие расходы-49274-72455-18828Прибыль (убыток) от продаж-8685-7913-2721 Прочие доходы и расходы Проценты к уплате-314-1018-141Прочие доходы9936236723080Прочие расходы-229-12902-56 Прибыль (убыток) до налогообложения7081839162Текущий налог на прибыль-235-506-38Пени--1- Чистая прибыль (убыток) отчетного периода4731332124 Постоянные налоговые обязательства (активы)65232-финансовый состояние бухгалтерский баланс прибыль

 

На этом графике показана чистая прибыль предприятия ООО «Изумруд» за 2009-2011 года. Здесь видно, что 2010 год был очень удачный, прибыль увеличилась в 2,8 раза относительно 2009.

А прибыль 2011 года в 10,7 раз меньше чем в 2010, в 3,8 раза меньше чем в 2009.

Это подтверждает предыдущий вывод, что в 2010 году стратегия выбрана верно.

Так же из отчета видно, что прибыль предприятие получает не за счет доходов по обычным видам деятельности, а за счет прочих доходов.

 

2.4Структура актива  бухгалтерского баланса ООО «Изумруд»

 

Ниже приведены круговые диаграммы, показывающие структуру актива баланса ООО «Изумруд».

На начало 2010 года

 

На конец 2010 (начало 2011) года

 

На конец 2011 года

 

Актив баланса - часть бухгалтерского баланса предприятия, отражающая в денежном выражении материальные и нематериальные ценности, принадлежащие предприятию, их состав и размещение

Благодаря диаграммам (стр. 22) можно заметить, что доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений существенно увеличилась за 2 года.

Но на конец 2010 года их больше на 11%, это опять говорит о том, что организация в 2010 году действовала правильно.

В то же время доля внеоборотных активов по-прежнему очень мала.

Большую часть занимает дебиторская задолженность и прочие оборотные активы

Запасы, затраты и НДС стабильно держат свою долю в активе баланса.

 

.5Структура пассива  бухгалтерского баланса ООО «Изумруд»

 

ниже приведены круговые диаграммы, показывающие структуру пассива баланса ООО «Изумруд»

 

Начало 2010 года

Конец 2010 (начало 2011) года

 

Конец 2011 года

 

Пассив баланса - часть бухгалтерского баланса (правая сторона). Отражает источники финансирования средств предприятия, сгруппированные по их принадлежности и назначению

За 3 года большую часть пассива баланса занимает кредиторская задолженность.

Доля краткосрочных обязательств в конце 2010 года в 2,8 раза больше чем в начале. Следовательно, увеличение денежных средств в 2010 году зависело от увеличения кредиторской задолженности.

В конце 2011 года краткосрочных обязательств нет.

Это объясняет резкое снижение денежных средств в этом году.

2.6 Показатели  хозяйственно-экономической деятельности ООО «Изумруд»

 

Ниже в таблице приведены основные показатели, характеризующие хозяйственно-экономическую деятельность ООО «Изумруд» за 2009-2011 год.

 

Таблица 3.

Наименование показателя2009 г.2010 г.2011 г.Темп роста (%)Отклонение (руб.)2009 - 20102010-20112009 - 20102010-2011Выручка от реализации продукции, тыс.руб.28288337693980449133,2521,3494056-296490Себестоимость проданных товаров, тыс.руб.24229431239764342128,9320,6070103-248055Валовая прибыль, тыс.руб.405896465216107159,2824,9124063-48545Чистая прибыль, тыс.руб.4731332124281,619,31859-1208Оборот розничной торговли, тыс.руб.450320732130324541162,5844,33281810-407589Оборотные средства, тыс.руб.8558813252883442154,8462,9646940-49086Затраты на рубль реализованной продукции, тыс.руб.0,860,830,8096,7696,50-0,03-0,03Расходы на оплату труда, тыс.руб.136352147969133283108,5290,0711617-14686,3Среднесписочная численность персонала10021031903102,8987,5829-128Среднемесячная заработная плата работника, тыс.руб.11,3411,9612,3105,47102,840,620,34Производительность труда, руб./чел.28236689129,5024,3783,29-276,51Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.265,5254,520595,8680,55-11-49,5Фондовооруженность0,260,250,23---0,02-0,02Рентабельность ОФ178,15523,3860,49293,7811,56345,22-462,89Фондоотдача169628771583169,6155,031180,621293,61Коэффициент закрепления0,190,180,26---0,010,08Рентабельность ОС0,551,010,15--0,45-0,86

По столбцу «Темп роста»:

-Красным показано улучшение показателя

-Подчеркнутым показано ухудшение показателя

3.Общие пути  улучшения финансового состояния  торговой организации

 

Основные пути повышения эффективности использования основных фондов:

)Установление обоснованного  режима работы предприятия

)Рациональное использование  торговых и складских площадей

)Повышение производительности  труда

)Улучшение состава ОФ  за счет технического перевооружения  и реконструкции

)Совершенствование торгово-технологических  процессов

)Модернизация оборудования

)Ускорение освоения вновь  вводимых мощностей

)Поддержание основных  фондов в рабочем состоянии

Основные пути повышения эффективности использования оборотных средств:

)Систематическое изучение  спроса населения

)Совершенствование структуры  оборота

)Улучшение организации  торговли

)Оптимизация товарного  движения

)Увеличение частоты завоза, увеличение ритмичности поставок  товаров

)Грамотное ценообразование

)Совершенствование системы  расчетов

)Обеспечение сохранности  ОС

)Обоснованное формирование  и нормирование ОС

Основные пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов:

)Повышение технической  оснащенности, механизации, автоматизации

)Повышение квалификации

)Совмещение должностей

)Улучшение качественного  состава персонала

)Улучшение структуры  персонала

)Организация рационального  режима работы предприятия

)Совершенствование материального  стимулирования труда

Список использованной литературы

 

1. Дронов Р.И., Резник А.И. Оценка финансового состояния  предприятия//финансы. - 2009. - 15с.

. Ефимова О.В. Финансовый  анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2010. - 528с.

. Ковалев В.В. Введение  в финансовый менеджмент. - М.: Финансы  и статистика, 2010. - 768с.

. Ковалев В.В. Финансовый  анализ: управление капиталом, выбор  инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 512с.

. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы  и статистика, 2007. - 672с.

. Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 536с.

. Финансы предприятий. Учебник / под ред. проф. Н.В. Колчиной-М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. - 447с.

. Управление финансами. Финансы  предприятий. Учебник / под ред. М.В. Романовского - СПб.: «Издательский дом «Бизнес - пресса»», 2011. - 528с

. Шеремет А.Д., Негашев А.А. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 307с.

. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 450с.