Анализ финансовой деятельности преприятия

 

Приведенный анализ показал что за 2011 год сумма дебиторской задолженности увеличилась  7447 тыс. рублей  (или на 51,84% ) за счет расчетов с поставщиками и подрядчиками на 5560 тыс. рублей (или на 43,42%) за счет  закупки товаров, а так же за счет роста расчетов с покупателями и заказчиками на 1943 тыс. руб. или 19,43% за счет увеличения продаж. За счет снижения заработной платы были снижены расчеты по налогам и сборам к концу году на 56 тыс. рублей  (или 1,3%) .

Рассмотрим анализ кредиторской задолженности на примере данного предприятия.

Таблица 11 – Анализ кредиторской задолженности за 2010 год (тыс.руб.)

Показатели	На начало года	В % к валюте баланса	На конец года	В % к валюте баланса	Отклонение
					+,-	%
Кредиторская задолженность-всего в том числе	8045	100	5479	94,25	-2565	-5,73
Расчеты поставщиками и подрядчиками:	5166	6236	480	8,26	-4566	-54,1
Расчеты с покупателями и заказчиками	3007	37,33	4982	85,69	1975	48,36
Расчеты по налогам и сборам	2	0,3	1	0,02	-1	-1
Расчеты с подотчетными лицами	18	0,2	16	0,28	-2	0,08

 

 По расчетным данным таблицы 11 в которой анализировали состав и структуру кредиторской задолженности, можно сделать следующие выводы, что к концу 2012 года величина кредиторской задолженности снизилась 2565 тыс. руб. (или на 5,73%)  Расчеты поставщиками и подрядчиками значительно снизились  4566 тыс. рублей (или на 43,42%) за счет получения заемных средств. Расчеты с покупателями и заказчиками что к концу года, анализ показал увеличения на 1975 тыс. рублей (или на 54,1%) за счет повышения уровня продаж. А так же расчеты по налогам и сборам уменьшились 1 тыс. рублей  (или 1%) за счет за счет снизились расходов на доставку товаров. Расчеты с подотчетными лицами уменьшились на 2 тыс. рублей (или 0,08%) за счет поступления товара оптового поставщика.

Таблица 12 – Анализ кредиторской задолженности за 2011-2010 год (тыс.руб.)

Показатели	На начало года	В % к валюте баланса	На конец года	В % к валюте баланса	Отклонение
					+,-	%
Кредиторская задолженность-всего в том числе	4992	74,57	8044	100	3052	25,43
Расчеты поставщиками и подрядчиками:	4694	70,12	5016	62, 36	322	-7,76
Расчеты с покупателями и заказчиками	286	4,72	3007	37,33	2721	32,61
Расчеты по налогам и сборам-	-	-	2	0,3	2	0,3
Расчеты с подотчетными лицами	12	0,18	18	0,2	6	0,02

 

По расчетным данным таблицы 12 в которой анализировали состав и структуру кредиторской задолженности, можно сделать следующие выводы величина кредиторской задолженности  концу года увеличилась 3052 тыс. руб. (или на 25,43%) за счет нехватки денежных средств. Расчеты с поставщиками и подрядчиками значительно увеличились 4566 тыс. руб. (или на 43,42%) за счет за счет нехватки денежных средств. Расчеты с покупателями и заказчиками анализ показал увеличения на 2721 тыс. руб. (или на 32,61%) за счет авансовых поступлений от покупателей.  А так же расчеты по налогам и сборам увеличились 2 тыс. руб.  (или 0,3%)за счет увеличения выручке и расчеты с подотчетными лицами тоже увеличились 26 тыс. руб. (или 0,02%) за счет покупки товара розницу.

В целом можно судить что к концу 2012 года кредиторская задолженность преобладает над дебиторской задолженностью на 1485 тыс.руб. а это указывает на использование в обороте привлеченных средств.

 

6 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Кредитоспособность - такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ анализ финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Наиболее распространенными показателями, учитываемыми при оценке кредитоспособности, являются: коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент текущей ликвидности; коэффициент покрытия; оборачиваемость оборотных активов в днях; коэффициент собственности (автономии); рентабельность реализации; темпы роста оборачиваемости оборотных активов

К1 отношения объема реализации к чистым текущем активам рассчитывают по формуле:

 

                                          К1=                              (15)

 

Расчет показателя К1 за три года:

2012г. -

2011г. -

2010г. -

К2 отношения объема реализации собственного капитала рассчитывают по формуле

 

                                      К2 =                              (16)

 

Расчет показателя К2 за три года:

2012г. -

2011г. -

2010г. -

К3 отложенная краткосрочная задолженность собственному капиталу. рассчитывают по формуле

 

                       К3 =                                           (17)

 

Расчет показателя К3 за три года:

2012г. -

2011г. -

2010г. -

К4 отношения дебиторской задолженности к выручке рассчитываем по формуле

 

                        К4 =                                    (18)

 

Расчет показателя К4 за три года:

2012г. -

2011г. -

2010г. -

К5 отношение ликвидности краткосрочной задолженности рассчитываем по формуле

 

              К5 =                               (19)

 

Расчет показателя К5 за три года:

2012г. -

2011г. -

2010г. -

 

Таблица 13 – Анализ кредитоспособности предприятия за 2012-2011 год (тыс.руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
Отношение объема реализации к чистым текущим активам (К1)	2,66	3,76	1,1
Отношение объема реализации  к собственному капиталу (К2)	2,61	3,71	1,1
Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу (К3)	1,73	1,38	-0,35
Отношение дебиторской задолженности к выручке от продаж (К4)	0,002	0,007	0,005
Отношение ликвидных активов к краткосрочной задолженности (коэффициент абсолютной ликвидности) (К5)	0,005	0,015	0,01

 

Как видно из таблицы 13 коэффициент К1 достаточно высок (2,66 на начало периода 2011 и 3,76 на конец периода 2012 года), что благоприятно характеризуют кредитоспособность предприятия. Коэффициент К2 показывает оборачиваемость собственного капитала значения к концу года увеличилось на 1,1,что благоприятно характеризует кредитоспособность предприятия. Значения коэффициента К3  к концу года снизилось по сравнению с предыдущим на 0,35, что подтверждает тот факт, что предприятие не может расплатиться со всеми кредиторами полностью. Показатель К4 свидетельствует о том, что на начало отчетного периода 2011г. срок погашения дебиторской задолженности увеличения на 0,01, это свидетельствует о незначительном повышении кредитоспособности предприятия. Коэффициент К5 на конец года увеличился на 0,01 также положительно характеризует кредитоспособность предприятия.

Таблица 14 – Анализ кредитоспособности предприятия за 2011-2010 год (тыс.руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
Отношение объема реализации к чистым текущим активам (К1)	8,19	2,66	-5,53
Отношение объема реализации  к собственному капиталу (К2)	7,61	2,61	-5
Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу (К3)	10,59	1,73	-8,86
Отношение дебиторской задолженности к выручке от продаж (К4)	0,006	0,002	-0,004
Отношение ликвидных активов к краткосрочной задолженности (коэффициент абсолютной ликвидности) (К5)	0,007	0,005	-0,002

 

Как видно из таблицы 14 коэффициент К1 достаточно высок (8,19 на начало периода 2010 года и 2,66 на конец периода 2011 года), что положительно характеризуют кредитоспособность предприятия. Значение коэффициента К2 на конец  года уменьшилось на 5, что характеризует уменьшение собственных средств применяемых в производственной деятельности организации. Значения коэффициента К3 на начало года несколько снизилось  на 8,26 раз,  это означает, что предприятие не может расплатиться со всеми кредиторами полностью. Показатель К4 свидетельствует о том, что конец года срок погашения  дебиторской задолженности уменьшился на 0,004, это свидетельствует о снижении кредитоспособности предприятия. Коэффициент К5 на конец периода  года снизился 0,002 раза, свидетельствует о том, что отрицательно характеризует кредитоспособность предприятия.

 

7 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА  

   ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Анализ буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренние присущие этому объекту составляющие. Анализ - важнейший инструмент воздействия на повышение эффективности использования имущества, приведения в действие резервов роста производительности труда, повышения качества продукции, услуг, снижения себестоимости, улучшения всех показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия Имущество предприятия – материальные и нематериальные элементы, используемые предприятием в производственной деятельности.