Анализ движения готовой продукции на примере предприятия АО АрселорМиттал Темиртау

АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ АО «АрселорМиттал Темиртау»

 

3.1 Анализ  динамики выполнения плана производства  и реализации готовой продукции

 

Объем выпуска  и реализации готовой продукции  на любом производственном предприятии  – это основные показатели, характеризующие  деятельность предприятия.

На основе расчета базисных и цепных темпов роста и прироста, сделан анализ и выявлено изменение объёма производства и реализации готовой продукции АО «АрселорМиттал Темиртау» за 2010-2012 годы.

 

Таблица 4

Динамика  производства продукции АНГА, ЛНГЦ ОАО «АрселорМиттал Темиртау», цех ЦГЦА в сопоставимых ценах за 2007-2009 гг.

 

Год	Объем производства, тыс. тонн	Темпы роста, %
		базисные	цепные
1	2	3	4
2009	692895	100,0	100,0
2010	753810	127,1	127,1
2011	672580	97,06	89,2
2012	518527	74,83	77,09

 

Для расчета  базисного темпа роста использована формула (1):

 

Т_б = , (1)

 

где ТП₀ - объем товарной продукции 2009 года, взятый за базу сравнения;

Темпы роста  объема производства продукции на предприятии АО «АрселорМиттал Темиртау», цех ЦГЦА:

2010г. (75310/692895) × 100 = 127,1%;

2011г. (672580/692895) × 100 = 97,06%;

2012г. (518527/692895)  × 100 = 74,83%

2012г. – 2009г. 74,83%-100% = -25,17%

 

Для расчета  цепного темпа роста использована формула (2):

 

Т_ц = , (2)

 

где ТП_i- объем готовой продукции в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в i-ом году;

ТП_i-1 - объем товарной продукции в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в i-1 ом году.

Темпы цепного  роста объема производства продукции АНГА, ЛНГЦ на АО «АрселорМиттал Темиртау» составили:

2010г. (753810/692895) × 100 = 127,1%;

2011г. (672580/753810) × 100 = 89,2%;

2012г. (518521/672580) × 100 = 77,09%

2012г. – 2011г.  77,0%9-89,2%=-12,11%

2011г. – 2010г. 89,2% - 127,1% = - 37,9%

 

Из таблицы 4 видно, что в 2010 голу отмечался резкий прирост производства продукции, но за последующие два года наметился его спад. В целом в период с 2009 по 2012 год произошло снижение производства готовой продукции на 25,17% и составило 74,83%

Реализация  продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем производства.

Поэтому сделан анализ реализации готовой продукции, а для этого рассчитаны базисные и цепные темпы роста (прироста), используя формулы (1) и (2):

Базисные  темпы роста объема реализации готовой  продукции АО «АрселорМиттал Темиртау», цех ЦГЦА:

2010г. (661901/603412) × 100 = 109,69%;

2011г. (586612/603412) × 100 = 97,2%;

2012г. (629313/603412) × 100 = 104,2%

2012г. - 2009г. 104,2%-100% = 4,2%

 

Цепные темпа  роста объема реализации составили:

2010г. (661901/603412) * 100 = 109,69%;

2011г. (586612/661901) * 100 = 88,62%;

2012г. (629313/586612) * 100 = 107,2%

2011г. - 2010г. 88,62% - 109,69% = -21,07%.

2012г. – 2011г. 107,2% – 88,62% = 18,58%

 

Таблица 5

Динамика  реализации готовой продукции АО «АрселорМиттал Темиртау» цех ЦГЦА в сопоставимых ценах за 2007-2009 гг.

Год	Объем реализации, тыс. тонн.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
1	2	3	4
2009	603412	100,0	100,0
2010	661901	109,69	109,69
2011	586612	97,2	88,62
2012	629313	107,2	104,2

 

Из таблицы 5 видно, что за три года объем  реализации готовой продукции увеличился на 4,2%, если в 2011 году наблюдается спад реализации на 21,07%, то в 2012 году реализация увеличивается 18,58%.

Среднегодовой темп роста выпуска продукции  и среднегодовой темп реализации готовой продукции определен  по среднегеометрической, используя  формулы (3) и (4):

 

;

;

Среднегодовой темп прироста выпуска продукции  составляет 4% а реализации готовой продукции — (-7)%.

Так, как, анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции, а недовыполнение плана по договорам для предприятия  оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций  и кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства, поэтому важно проводить оперативный анализ производства и отгрузки продукции, который осуществляется на основе расчёта, в котором отражаются плановые и фактические сведения о выпуске и отгрузке продукции по объёму, ассортименту, качеству, а также отклонение от плана.

 

Таблица 6 

Анализ выполнения плана по выпуску готовой продукции АО «АрселорМиттал Темиртау», цех ЦГЦА за 2012 год

 

Товарная группа	Объем производства продукции, тыс. тонн.
	план	факт	отклонение	% к плану
1	2	3	4	5
АНГА	391550	367382	-24168	-6,2
ЛНГЦ	299600	281182	-18418	-6,2
ЛНПП	64000	58437	-5563	-8,7
Итого:	755150	707001	-48149	-21,1

Из таблицы  видно, что фактический выпуск стали на АО «АрселорМиттал Темиртау» в отчетном 2012 году по сравнению с плановым выпуском продукции не довыполнен на 48149 тонн, это составило 21,1%. Значительное уменьшение от плана произошло по товарной группе «ЛНПП» на 8,7% или на 5563 тонн и на 6,2% (на 18418 тонн) по товарной группе «ЛНГЦ», и, так же га 6,2% (или24168 тонн) по товарной группе «АНГА».

 

Таблица 7 Анализ выполнения плана по реализации готовой  продукции АО «АрселорМиттал Темиртау», цех ЦГЦА за 2012 год

 

Товарная группа	Реализация продукции, тыс. тонн.
	план	факт	+,-	% к плану
1	2	3	4	5
АНГА	378900	350147	-28753	-7,6
ЛНГЦ	232800	221865	-10935	-4,7
ЛНПП	63000	57301	- 5699	-9,1
Итого:	685700	629313	-45387	-21,4

 

Анализируя  выполнение плана по реализации готовой  продукции, можно отметить, что он недовыполнен на 21,4% или на 45387 тонн. Значительное недовыполнение плана  по реализации на 9,1% (или 5699 тонн) произошло  по товарной группе «ЛНПП», что в  дальнейшем влечет за собой и спад производства продукции. Также снизилась  реализация по товарной группе «АНГА» от плана на 7,6% (или 28753 тонн), а наименьшее снижении отмечается по товарной группе «ЛНГЦ» на 4,7% (или10935 тонн)..

В целом, за отчетный 2012 год, план по выпуску готовой  продукции недовыполнен на 21,1%, и  по реализации так же отмечается недовыполнение плана на 21,4%, что также свидетельствует  о росте остатков нереализованной  продукции на складах исследуемого предприятия АО «АрселорМиттал Темиртау», цех ЦГЦА.

В условиях конкуренции предприятие может  потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства, поэтому важно проводить оперативный  анализ производства и отгрузки продукции, в котором отражаются плановые и  фактические сведения о выпуске  и отгрузке продукции по объёму, ассортименту, качеству, а также  отклонение от плана.

 

3.2 Анализ  ассортимента и структуры готовой  продукции

 

Удовлетворение  потребностей потребителей в продукции  предприятия требует, что бы предприятие  сталелитейной промышленности выполняло  план не только по общему объему продукции, но и по номенклатуре (ассортименту) и качеству.

Большое влияние  на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.

Предприятия часто нарушают структуру установленную  планом. Это объясняется изменением спроса на продукцию, отсутствие необходимого сырья. Часто в соответствии со спросом, предприятия увеличивают выпуск более дешевой или наоборот дорогой  продукции. Это приводит к сдвигу в структуре продукции.

При формировании ассортимента и структуры выпуска  продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся  в его распоряжении.

Система формирования ассортимента включает в себя следующие  основные моменты:

- определение  текущих и перспективных потребностей  покупателей;

- оценку  уровня конкурентоспособности выпускаемой  или планируемой к выпуску  продукции;

- изучение  жизненного цикла изделий и  принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из

производственной  программы морально устаревших и  экономически неэффективных изделий;

- оценку  экономической эффективности и  степени риска изменений в  ассортименте продукции.

Оценка выполнения плана по номенклатуре основывается на сопоставлении планового и  фактического выпуска продукции  по основным видам, включенным в номенклатуру.

 

Таблица 9 Выполнение плана по ассортименту продукции АО «АрселорМиттал Темиртау» в 2012 году

 

Товарная группа	Объем производства продукции в плановых ценах, тонн.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тонн.
	План	Факт
1	2	3	4	5
АНГА	391550	367382	93,8	367382
ЛНГЦ	299600	281182	93,8	281182
ЛНПП	64000	58437	91,3	58437
Итого:	755150	707001	91,2	701001

 

Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться:

- по способу  наименьшего процента (для нашего  примера – 91,3%);

- по способу  среднего процента, т.е. оценку  выполнения плана по ассортименту  продукции выполним с помощью  одноименного коэффициента, который  рассчитывается путем деления  общего фактического выпуска  продукции, зачтенного в выполнение  плана по ассортименту, на общий  плановый выпуск продукции.

При этом продукция, изготовленная сверх плана или  не предусмотренная планом, не засчитывается  в выполнение плана по ассортименту.

 

 Квып. п = 707001/775150*100 = 91,2%

 

План по ассортименту продукции в 2012 году выполнен на 91,2 % .

А если посмотреть по номенклатурным группам, то процент  выполнения плана производства по «АНГА» и «ЛНГЦ» составил 93,8%б а по «ЛНПП» 91,3.

Как показал  анализ ассортимента готовой продукции АО «АрселорМиттал Темиртау» (таблица 9), план в 2012 году не был выполнен. А план по ассортименту считается выполненным только в том случае, если выполнено задание по всем видам изделий.

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть внешние (изменение конъюнктуры  рынка, спроса на отдельные виды продукции, несвоевременный ввод производственных мощностей предприятия по независимым  от него причинам) и внутренние (недостатки в системе организации и управления производством, плохое техническое  состояние оборудования и пр.).