ВВЕДЕНИЕ

Банк — это основная структурная единица сферы денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга.

Банк функционирует в сфере обмена. Он «покупает» ресурсы и «продает» их, содействуя обмену товарами. Банк, «продавая свой товар» (например, кредиты), выступает собственником ссужаемой суммы и получает при возврате не только ее первоначальную стоимость, но и надбавку к ней в виде ссудного процента. Коммерция — от лат. commercium (торговля), отсюда происходит понятие «коммерческий банк». Банки получают прибыль от своих операций.

С ростом платежного оборота повышается роль банков как расчетных центров. Банки расширяют базу накопления денежного капитала, мобилизуя как крупные, так и мелкие сбережения, и вкладывают полученные средства через инвестиции и систему кредитов в развитие экономики страны. Важную роль играет банк и как агент биржи, реализующий свое право продавать и покупать ценные бумаги и иностранную валюту.

Коммерческий банк — это часть кредитной системы России. Банковская система России включает в себя Центральный банк России (ЦБР), кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств, размещение указанных средств от своего имени и за свои счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Исключительное значение банков определяется, прежде всего, тем, что они могут:

- образовывать платежные средства (банки создают новые деньги в виде кредитов);

- выпускать платежные средства в оборот (банки осуществляют записи на счет клиента суммы кредитных денег);

- проводить изъятие платежных средств из оборота (банки реализуют погашение кредита заемщиком).

Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли» ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

        В данной курсовой работе в первой главе мною были изучены теоретические аспекты анализа доходов и расходов коммерческого банка, а во второй – выполнен анализ финансового состояния коммерческого банка.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1   Анализ доходов, расходов, прибыли коммерческого банка

         Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности.

         Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества, получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитной организации. Доходы – денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как любое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также прочие доходы.

          Задачи анализа доходов кредитной организации заключаются в оценке их объема и структуры, динамики доходных составляющих, оценке уровня доходов на единицу активов, определении степени влияния факторов на общую величину доходов и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.

         Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длительностью как минимум три года.

         Доходы банка по экономическому содержанию подразделяются на доходы от операционной деятельности и от неоперационной деятельности. Доходы от операционной деятельности включают проценты, комиссии по услугам и корреспондентским отношениям, за инкассацию, выручки, гарантийные и т.д. К доходам от других видов деятельности относятся поступления от осуществления факторинговых, лизинговых, трастовых, информационных, консультационных услуг, предоставляемых клиентам, от спекулятивных сделок на валютных рынках и рынке ценных бумаг и т.п.

          Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы.

          Процентные доходы банка — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении или в иностранной валюте, а также полученные по межбанковским или коммерческим ссудам.

          Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов; использования средств, находящихся на расчетных счетах клиентов, или обоих факторов одновременно.

         Непроцентными могут быть доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.), от валютных операций, от полученных комиссий и штрафов и пр. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно – кассовому обслуживанию клиентов.

          Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей изучается с помощью вертикального анализа, т.е. она сравнивается  с предыдущими периодами, в том числе по кварталам.

          При анализе доходов также оценивается стабильность доходов  коммерческого банка. Стабильные доходы — это те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного промежутка времени и могут легко прогнозироваться.

         Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию – операционные и неоперационные расходы. Следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентные расходы и часть непроцентных.

         Процентные расходы, составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты; средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате, а также другие аналогичные расходы.

           В ходе анализа процентных расходов следует оценить удельный вес их в общем объеме расходов банка; определить влияние на их величину изменений в остатках на счетах клиентов по оплачиваемым привлекаемым средствам и среднего уровня процентной ставки по ним (как по ресурсной базе в целом, так и по отдельным ее видам); выявить соответствие динамики процентных ставок по пассивам общей процентной политики банка.

          К непроцентным (операционным) расходам в банках относятся: комиссионные расходы, расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы, расходы по операциям с иностранной валютой и другим валютным ценностям, курсовые разницы, расходы от операций по купле – продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, штрафы, пени, неустойки уплаченные и другие текущие расходы.

         Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

        Используя данные по процентным и непроцентным расходам, следует рассчитать чистую процентную маржу, что позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса.

С этой целью необходимо рассчитать чистую процентную маржу:

             (1)

          Данный показатель позволяет отделить активы, являющиеся источником дохода, от прочих активов. С его помощью можно оценить вклад отдельных подразделений банка в формирование банковской прибыли.

          В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ (табл. 1).

         Таблица 1 - Основные показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка

         Анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в динамике.

          При анализе обязательно следует сравнить темпы роста/снижения доходов и расходов. Более быстрый рост доходов свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может свидетельствовать либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы, либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по цене ниже, но и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка.

          Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами.

1.2   Методология анализа прибыли коммерческого банка

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.

Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:

-                            динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;

-                            анализ состава и структуры прибыли за период;

-                            факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение);

Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме (табл.2):

1.               Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы)) – разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.

2.               Непроцентная прибыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.

3.               Чистые доходы – разница между операционными доходами и расходами.

4.               Прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

Таблица 2 - Анализ структуры и состава прибыли коммерческого банка

Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности (табл.3), в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.). [2]

Таблица 3 - Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности:

-                     расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;

-                     осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;

-                     выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

1. Коэффициент доходности капитала (К1) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

           (2)

Показывает, какая доля чистой (после налогообложения) прибыли приходится на один рубль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.

2. Коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:

                     (3)

Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.

3. Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:

                  (4)

Сумма доходов кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы.[3]

1.3 Информационная база анализа финансовых результатов деятельности банка

         Информационной базой для анализа финансовых результатов деятельности банка служат счета 701 «Доходы» и 702 «Расходы», 703 «Прибыль», 704 «Убытки», 705 «Использование прибыли» баланса банка, формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка» и № 3 «Приложение к балансу», а также «Окончательный отчет о прибылях и убытках» общей финансовой отчетности.

         Информация, необходимая для проведения анализа, может быть разделена по своему происхождению на два основных класса:  внешняя, внутренняя.

         Система внешней информации необходима для получения сведений о состоянии среды, в которой функционирует банк. Сбор этой информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке, о конкурентах, клиентах.

          В состав внешней информации включают:  балансы, отчеты о прибылях и убытках, другие финансовые отчеты, составленные клиентами, банками-корреспондентами и иными контрагентами;  финансовую статистику — рыночные ставки привлечения и размещения на местных рынках и за рубежом (MIBOR, LIBOR и др., курсы валют, курсы доходности рынка ценных бумаг); законодательную базу; данные средств массовой информации.

          Внешняя информация необходима прежде всего для сравнения положения банка, эффективность деятельности которого анализируется с положением других банков, а также определения его места на рынке. С помощью внешней информации можно спрогнозировать развитие внешней экономической среды, определить влияние возможных изменений на работу банка.

         Система внутренней информации позволяет охарактеризовать состояние дел внутри банка. На основе этой информации получают сведения, которые в дальнейшем можно использовать для сравнения с аналогичными данными банков-конкурентов. К источникам внутренней информации можно отнести: установленные формы статистической и финансовой отчетности, данные бухгалтерского учета, включая регистры, где отражены бухгалтерские проводки, внутренние формы отчетности, договоры, заключенные банком.

        Основными источниками информации для анализа эффективности по всему банку являются баланс, отчет о прибылях и убытках и другие формы (ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств кредитной организации, расчет собственных средств (капитала) и др.). Баланс банка содержит ряд регулирующих статей, в результате чего валюта баланса не отражает реального объема средств. Такой баланс называют балансом-брутто. Для того чтобы использовать данные баланса для проведения экономического анализа, необходимо исключить из него регулирующие статьи и статьи повторного счета и получить чистый объем средств (баланс-нетто).

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ МДМ БАНКА

2.1 Краткая характеристика банка

          ОАО «МДМ Банк» — один из крупнейших российских коммерческих банков. Основан  в результате объединения МДМ-Банка и УРСА Банка, завершившегося в августе 2009 года. Полное наименование банка: Открытое акционерное общество «МДМ Банк».

          МДМ банк образовался путём присоединения московского МДМ-Банка к новосибирскому УРСА Банку, новый банк, однако, получил название «МДМ Банк». Банки впервые официально объявили о слиянии в декабре 2008 года. Объединение завершилось в ранее запланированные сроки. 7 августа 2009 года банк получил новую лицензию и составил единый баланс. Уставный капитал в 2009 году составил 3,925 млрд руб.

         Сегодня МДМ-Банк — современный универсальный кредитно-финансовый институт, предлагающий полный объем услуг корпоративным клиентам и частным лицам. Приоритетные направления деятельности банка включают банковское обслуживание юридических лиц, инвестиционно-банковские услуги, услуги на рынках капитала и обслуживание физических лиц.

         ОАО «МДМ Банк» работает на российском рынке более 20 лет и является одним из наиболее динамично развивающихся кредитных институтов России. Он входит в число ведущих банков страны по размеру собственного капитала и объему активов.

2.2 Анализ состава и структуры доходов и расходов за период 2008 – 2010 годов

По данным отчета о прибылях и убытках за 2008 – 2010 гг. проведем вертикальный и горизонтальный анализ доходов и расходов МДМ – Банка.

           Из приведенных в таблице 4 данных видно, что преобладающая часть доходов, полученных банком за 3 периода это процентные доходы, которые с каждым годом увеличивались. В 2010 г. по сравнению с предыдущим процентные доходы увеличились на 14325444. Большую их часть составляют доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями. Рост процентных доходов связано с увеличением объема работающих активов, и с изменением структуры в пользу более доходных продуктов.

          Разница между процентными доходами и расходами составляют чистый процентный доход. За анализируемые периоды эта статья увеличивалась с каждым годом. В 2009 по сравнению с 2008 на 846950 (105,86%) , а в 2010 по сравнению с 2009 на 12612305 (182,5%). Рост чистого процентного дохода обусловлен увеличением процентных доходов.

          К комиссионным доходам относятся доходы, полученные от оказания услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банка. Комиссионные доходы к 2010 г. увеличились на 2080879 , но в 2009 г.  по сравнению с 2008 г. эта статья уменьшилась на 7120923.

        Удельный вес ценных бумаг в совокупном доходе близок к нулю.

        Чистые доходы к 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 15470141. Прибыль в этом же году увеличилась на 177%. Источником роста прибыли является увеличение чистых процентных доходов, комиссионных доходов.

           Как видно из приведенных в таблице 5 данных, основной составляющей расходов банка являются процентные и операционные расходы. В свою очередь процентные расходы в большей степени состоят из привлеченных средств, не являющихся кредитными организациями. Процентные расходы в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличились на 153,51%, но в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличение составило всего лишь 108%. Увеличение расходов объясняется ростом объема привлекаемых банком ресурсов.

       Операционные расходы в 2009 г. по сравнению с 2008 г. имели тенденцию к снижению, в 2010 г. расходы стали расти. Рост   операционных   расходов  отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы.

        Т.о. мы видим, что в 2009 г. процентные расходы в общем объеме расходов составляли большую часть. Однако в 2010 г. их опередили операционные расходы (53,45%). Увеличение  операционных расходов связано, с ростом повседневных затрат,  необходимых для ведения банковской деятельности.  И это отрицательный момент.

2.3 Анализ показателей рентабельности

         Анализ показателей рентабельности проводится на основе дан­ных бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках) с помощью аналитической таблицы 6.

Таблица 6 - Динамика коэффициентов рентабельности

          По данным таблицы 6 видно, что рентабельность активов за анализируемые периоды сначала снизилась на 1,45% , а в 2010 г. повысилась на 0,3%. Так как показатель только в 2008 г. попадает в рекомендуемое значение (1-4%), в остальные 2 года рентабельность активов ниже. Это означает, что активы используются неэффективно.

          Так же неэффективно используется собственный капитал. Его рентабельность в 2009 – 2010 гг. близка к нулю и говорит о том, что банк получает недостаточно прибыли с каждой денежной единицы собственного капитала. Но в целом рентабельность собственного капитала выросла в 2010 г. по сравнению с 2009 г. и это положительный момент.

          Снижение рентабельности уставного фонда с 2008 г. по 2009 г. на 197,1% является отрицательным моментом. Но в 2010 г по сравнению с 2009 г. стала расти, и это повышение составило 25,9%.

         Как видно из таблицы 2009 г. не самый лучший год для банка, почти все показатели имеют отрицательное значение. Однако в 2010 г.  наблюдается положительная тенденция по всем показателям рентабельности, что является положительным моментом.

          Существуют и другие показатели, характеризующие эффективность деятельности коммерческого банка (таблица 7).

Таблица 7 – Показатели эффективности деятельности

        По данным таблицы 7 можно сказать, что доля прибыли в доходах соответствует нормативу (8-20%) только в 2008 г. В последующих годах она ниже нормативного и это означает, что прибыль, полученная, с единицы дохода снизилась. Мультипликатор капитала показывает сумму активов, приходящуюся на каждую денежную единицу собственного капитала. В 2008 г. это значение больше нормативного (8-16 раз) и соответственно возможность для роста данного показателя исчерпаны. А в 2009 – 2010 гг. показатель входит в норматив и это положительный момент.

2.4 Основные показатели оценки доходов и расходов

Коэффициентный анализ проводится на основе отчета о прибылях и убытках за 2008 – 2010 гг.

Таблица 8 – Основные показатели оценки доходов и расходов

         По данным таблицы 8 можно сказать, что способность банка получать прибыль от основной деятельности высокая. Так же коэффициент эффективности затрат находится на высоком уровне и с годами значительно не меняется. Этот показатель оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать свои накладные расходы.

         Коэффициент безрискового покрытия расходов в 2009-2010 гг. по сравнению с 2008 г. значительно ниже ( по 0,09). Поэтому в эти года риск получения убытка больше, чем в 2008 г.

2.5 Анализ состава и структуры прибыли

Анализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 9 .

Таблица 9 – Анализ состава и структуры прибыли

По данной таблице 9 видно, что в 2008 и 2010 гг. большую долю в общем объеме составляет процентная прибыль (35 и 61%). В 2009 г. – чистые доходы (62%). Прибыли до налогообложения в 2009 – 2010 гг. всего по 6%, но в 2008 г. эта статья занимала 12%. Однако в 2010 г. по сравнению с 2009 г. прибыль до налогообложения увеличилась почти в 2 раза.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств, размещение указанных средств от своего имени и за свои счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Анализ деятельности МДМ банк показал, что банк работает прибыльно. Показатели рентабельности к 2010 г. выросли, и это свидетельствует, об эффективной деятельности банка.

Как и любое предприятие - банк стремится повысить свои доходы и понизить расходы для получения максимальной прибыли. Банк занимает деньги у населения и предприятий, привлекая их во вклады под определенный процент, и выдает эти деньги в виде кредитов заемщикам - физическим или юридическим лицам. Доход банка в данном случае - это разница между процентами по кредитам и процентами по вкладам. Следовательно, чтобы получить максимальную прибыль нужно как можно больше разместить средств в кредитных организациях и клиентах, не являющимися таковыми.  Также банк должен стремиться к увеличению комиссионных доходов для устойчивого финансового состояния в целом.

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования. Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах банка. Это, безусловно, оправдано, так как рост процентных расходов банка, носит объективный характер.

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.                  Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. [Текст]: учебник для вузов / под ред. Л.Г. Батракова. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Логос, 2005. - 368с.

2.                  Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: [Текст]: учебное пособие / под ред. Буевич С.Ю., Королев О.Г. - М.: КНОРУС, 2004. - 160с.

3.                  Гиляровская Л. Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / под ред. Л. Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 615 с.

4.                  Лаврушин О.И. Банковское дело [Текст]: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2008.- 672с.

5.                  Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / Под ред. А. Д. Шеремета, Е. В. Нагашева — М.: ИНФРА-М, 2008. - 208 с.

6.                  Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности / Г. Н. Щербакова — М.: Вершина, 2007. - 464 с.

7.      План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.-М.: Омега-Л, 2004.-56с.

8.                  http://www.cbr.ru/

9.                  http://btimes.ru/moskva/mdm-bank

10.             http://www.banki.ru/

11.             http://ru.wikipedia.org/wiki/МДМ-банк

  Министерство образования и науки РФ

Новокузнецкий институт (филиал)

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Кемеровский государственный университет»

Кафедра финансов

КУРСОВАЯ РАБОТА

Анализ доходов и расходов коммерческого банка

Новокузнецк 2012

  Министерство образования и науки Российской Федерации

Новокузнецкий институт (филиал)

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

Высшего профессионального образования

«Кемеровский государственный университет»

Кафедра финансов

Студент группы Ф-082

Куспекова Ю.Л.

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО КУРСУ «ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ»

«АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО “МДМ-БАНК”»

                                                              Руководитель:

                                                                  Доцент                                                            

                                                                                         Копышева Т.В.

   Курсовая работа                                                                                     Курсовая работа

   допущена к защите                                                                      защищена с оценкой «____»

   ___________________                                                  ___________________

    подпись руководителя                                                                          подпись руководителя                                                                                                                                           

«___»_____________201__г.                                                 “____”___________201__г.                                

Новокузнецк 2012

Министерство образования РФ

       Новокузнецкий  институт (филиал)

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

Высшего профессионального образования

«Кемеровский государственный университет»

     Кафедра финансов

   Задание

на  курсовую работу по курсу «Финансовый анализ»

Студенту (ке)           Куспековой Ю.Л.              группы     Ф-082          

Тема  курсовой  работы  «Анализ доходов и расходов коммерческого банка (на примере ОАО МДМ - Банк)»

Перечень подлежащих разработке вопросов:

1. Теоретические аспекты анализа доходов и расходов коммерческого банка

1.1 Анализ доходов, расходов, прибыли коммерческого банка

1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка

1.3 Информационная база анализа финансовых результатов деятельности банка

2. Анализ финансового состояния  на примере ОАО МДМ - Банка

2.1 Краткая характеристика банка

2.2 Анализ структуры доходов и расходов за период 2008 — 2010 годов

2.3 Анализ показателей рентабельности                                                                                                                                      

Исходные условия и данные к выполнению работы:

Учебная литература, годовая отчётность ОАО МДМ - Банка, интернет-ресурсы.

                  Задание выдано "___"____________ 201_ г.

                   ________________________

                   подпись руководителя

                  Задание принято к исполнению "___”________ 201_ г.

                   Дата сдачи курсовой работы на проверку

                   "___”_______ 201_ г.

                   ________________

                   подпись студента

РЕФЕРАТ

Пояснительная записка 28 стр., 8 табл., 11 источников, 4 формулы.

БАНК, КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК, ДОХОДЫ И РАСХОДЫ, ПРИБЫЛЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, ЧИСТАЯ ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА.

Целью данной работы является исследовать в теоретическом плане анализа доходов и расходов коммерческого банка, а также изучить практику финансового состояния коммерческого банка.

Объектом исследования является ОАО «МДМ - Банк».

Предметом исследования данной курсовой работы является изучение бухгалтерской отчетности ОАО «МДМ - Банк».

В процессе работы проводилось подробное изучение основной и периодической литературы,  непосредственно соответствующих выбранной тематике, инструктивный материал, в соответствии с которым организуется деятельность банка.

Содержание

Введение                                                                                                                

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Анализ доходов, расходов, прибыли коммерческого банка

1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка

1.3 Информационная база анализа финансовых результатов деятельности банка

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО МДМ - БАНКА

2.1 Краткая характеристика банка

2.2 Анализ структуры доходов и расходов за период 2008 — 2010 годов

2.3 Анализ показателей рентабельности

Заключение                                                                                                          

Список использованных источников и литературы                                           

Приложение 1 Бухгалтерский баланс ОАО « МДМ - БАНК»                                     

      Приложение 2 Отчёт о прибылях и убытках ОАО «МДМ - БАНК»                         

26