Анализ деятельности предприятия

Анализ деятельности предприятия (часть1)

 

Задание 1:

1. Объединить статьи баланса в отдельные специфические группы (схема 1).Произвести подсчет групп балансовых счетов.
2. Определить взаимосвязь между активом и пассивом баланса (схема 2), т.е. описать характер взаимосвязи по каждой группе.
3. Сделать выводы о функционировании предприятия-заемщика по полученным данным.

Схемы

1)Баланс предприятия (в агрегированном виде).

Актив	Условные обозначения	Пассив	Условные обозначения
1. Иммобилизованные средства (внеоборотные  активы).	491253	1. Источники собственных средств	517669
2. Мобильные средства (оборотные активы).	90761	2. Кредиты и заемные средства	64345
Запасы и затраты	14884	Долгосрочные кредиты и заемные  средства	-
Дебиторская задолженность	16735	Краткосрочные кредиты и заемные  средства	-
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	11268	Кредиторская задолженность	60458
Баланс	582014	Баланс	582014

 

2) Взаимосвязи между активом и пассивом баланса.

 

 

 

 

 

Вывод:Предприятие функционирует нормально, т.к. оборотные активы превышают краткосрочные пассивы.

Более того, ввиду отсутствия, как краткосрочных пассивов, так и долгосрочных пассивов на предприятии, вся сумма оборотных активов идет  на пополнение собственного капитала.

 

 

Задание 2:

 

1. С помощью горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа  данных баланса занесенных в аналитическую таблицу проследить качественные изменения в структуре актива и сделать выводы по следующим показателям:

а) общая стоимость имущества;

б) внеоборотные и оборотные активы;

с) нематериальные активы, основные средства, долгосрочные    финансовые вложения;

д) оборотные средства

е) группы оборотных активов.

2. Сделайте вывод о производственном потенциале предприятия и тенденциях его развития.

 

Таблица

Анализ состава и  структуры актива баланса

Актив баланса	На  начало периода				На  конец периода			Абсолютное отклонение, руб.	Темп  роста, %
	руб.			% к  итогу	руб.		% к итогу
Иммобилизованные  средства (внеоборотные активы)
Нематериальные  активы		-		-	-		-	-	-
Основные средства		491 253		84,41%	385 968		64,68%	-105 285	78,57%
Незавершенное строительство		-		-	-		-	-	-
Долгосрочные  финансовые вложения		-		0%	275		0,05%	275	0,05%
Прочие внеоборотные активы		-		-	-		-	-	-
Итого		491 253		84,41%	386 243		64,73%	-105 010	78,62%
Мобильные средства (оборотные активы)
Запасы и затраты	14 884		2,56%		57 303	9,6%		42 419	385%
Дебиторская задолженность	16 735		2,88%		144 759	24,26%		128 024	865%
Краткосрочные финансовые вложения	-		-		-	-		-	-
Денежные средства	11 268		1,93%		6 010	1%		-5 258	53,34%
Прочие оборотные активы	47 874		8,23%		2 425	0,41%		-45 449	5%
Итого	90 761		15,6%		210 497	35,27%		119 736	231,92%
Убытки
Всею активов	582 014		100%		596 740	102,53%		14 726	102,53%

 

Ответ:

1. Из аналитической таблицы видно, что темп роста общей стоимости имущества составил 2,53%.

При подробном  рассмотрении внеоборотных и оборотных  активов, по итогам периода виден  активный прирост оборотных активов, темп роста которых составил 231,92%.

Такому темпу  роста поспособствовал активный рост дебиторской задолженности, который  составил 865%.

Также на конец  периода заметен явный темп роста  оборотных средств: 385%.

Просматривается небольшое увеличение в строке долгосрочных финансовых вложениях, темп роста которых  составляет 0,05%.

Основные же средства, напротив уменьшились на конец периода на 78,57%.

2.Изучив аналитическую таблицу, можно сделать вывод, что производственный потенциал                   предприятия достаточно велик.  Если и в дальнейшем темп роста оборотных средств будет продолжать увеличиваться, то это повлечет за собой увеличение и других важных показателей для предприятия.

 

 

 

Задание 3:

1. Описать основные показатели пассива баланса, характеризующие финансово-экономическое состояние предприятия. Указать соответствующие им разделы и строки бух.баланса (ф. №1).
2. Сделайте вывод об имущественном потенциале предприятия и тенденциях его развития./ Высока ли автономность предприятия? Какова степень использования заемных средств?/

Таблица

Анализ состава и структуры  пассива баланса

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение, руб.	Темп роста %
	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу
Капитал и резервы (собственный капитал)
Уставной капитал	514 529	88,4%	474 350	79,49%	-40 179	92,19%
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
Фонды накопления	3 140	0,54%	2 914	0,49%	-226	92,8%
Фонды социальной сферы	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	-	-	-	-	-	-
Целевое финансирование, фонды	-	-	-	-	-	-
Итого	517 669	88,94%	477 264	79,98%	-40 405	86,4%
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-
а) кредиты банков	-	-	-	-	-	-
б) кредиторская задолженность	60 458	10,39%	96 332	16,14%	35874	159,34%
Прочие текучие пассивы	3 887	0,67%	-	0%	-3 887	0%
Итого	64 345	11,06%	119 476	20,02%	55 131	185,68%
Всего пассивов	582 014	100%	596 740	102,53%	14 726	102,53%

 

Ответ:

1. Признаками хорошего финансово-экономического  состояния предприятия являются  превышение собственного капитала  организации над заемным и  превышение темпов его роста  темпов роста заемного капитала. Изаналитической таблице видно,  что темп роста заемных средств  значительно превышает темп роста  собственного капитала.

2.Из этого следует, что финансово-экономическое состояние предприятие можно назвать неустойчивым, так как оно вынужденно привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат.

 

 

Задание 4:

1. По данным аналитической таблицы оцените финансовую устойчивость предприятия на начало и на конец отчетного периода. К какомутипуустойчивостиотноситсяпредприятие?
2. Укажите негативные моменты деятельности  предприятия .

          / Как используются внешние заемные средства (долгосрочные          и краткосрочные)?         Вывод.

            О чем свидетельствует избыток  собственных оборотных средств.  Вывод и рекомендации по улучшению  ситуации. /

Таблица         Анализ финансовой устойчивости предприятия

Показатель	На начало периода, руб.	На конец периода, руб.	Абсолютное отклонение, уб.	Темп роста, %
1. Источники собственных средств (Ис)	517 669	477 264	-40 405	92,19%
2.Внеоборотные активы (F)	491 253	386 243	-105012	78,62%
3. Собственные оборотные средства (Ее) [1-2]	26 416	91 021	64 605	344,57%
4. Долгосрочные  кредиты изаемные средства (Кт)	-	-	-	-
5. Наличие собственных  оборотных средств и долгосрочных  заемных источников для формирования  запасов и затрат (Ет) [3+4]	26 416	91 021	64 605	344,57%
6.Кратксрочые кредиты и займы(Кt)	-	-	-	-
7. Общая величина  основных источников формирования  запасов и затрат (EΣ)[5+6]	26 416	91 021	64 605	344,57%
8. Величина  запасов и затрат (Z)	14 884	57 303	2 896	119,46%
9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств  для формирования запасов и.  затрат (±Ec)[3-8]	11 532	33 718	22 186	292,39%
10. Излишек(недостаток) собственных оборотных  средств и долгосрочных заемных  средств для формирования запасов  и затрат (±Ет)  [5-8/	11 532	33 718	22 186	292,39%
11.  Излишек(недостаток) общей ; величины основных источников  формирования запасов и затрат (±EΣ) [7 –8]	11 532	33 718	22 186	292,39%
12. Трехмерный  показатель типа финансовой устойчивости [9; 10; 11]	11 532 11 532 11 532	33 718 33 718 33 718	-	-

 

Ответ:

1.И на начало, и на конец отчетного периода данное предприятие относится к абсолютному типу финансовой устойчивости, так как запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами, и предприятие не зависит от внешних источников.

2. Превышение значения величины собственных средств свидетельствует о том, что оборотные активы в организации обеспечены собственными источниками (в обороте участвуют собственные средства). Предприятие может себе позволить увеличить производство в 2 раза, оставаясь при этом финансово-устойчивыми.

 

 

Задание 5:

 

1. На основании данных аналитической таблицы оцените финансовую независимость предприятия на начало и на конец отчетного периода.Какимикоэффициентамиподтверждаетсявашвывод?
2. Проанализируйте наибольшие изменения коэффициентов. Как отражается такая динамика показателей на степень зависимости предприятия  от кредиторов и инвесторов.

 

Таблица Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель	На начало года	На конец года	Абсолютные изменения (+,-)		Темп роста, %
1.Имущество предприятия.руб. (В)	582 014	596 740	14 726		102,53%
2. Источники собственных  средств (капитал и резервы), руб. (Ис)	517 669	477 264	-40 405		92,19%
3. Краткосрочные  пассивы.руб. (Кt)	-	-	-		-
4. Долгосрочные  пассивы.руб. Кт)	-	-	-		-
5. Итого заемных  средств (Kt+Кт)	-	-	-		-
6. Внеоборотные  активы, руб. (F)	491 253	386 243	-105 010		78,62%
7. Оборотные активы  руб. (Ra)	90 761	210 497	119 736		231,92%
8. Запасы и  затраты руб. (Z)	14 884	57 303	42 419		385%
9- Собственные  оборотные средства, руб. (Ее) [2-6]	26 416	91 021	64 605		344,57%
Коэффициент	Интервал оптимальных  значений	На начало года	На конец года	Абсолютные изменения (+,-)	Темп роста, %
10. Автономии  (Ка) [2: 1]	>0,5	0,89	0,8	-0,09	89,89%
11. Соотношения  заемных и собственных средств (Кз/с) [5 : 2]	<0,7	0	0	0	0%
12. Обеспеченности  собственными средствами (Ко)[9: 7]	> 0,l	0,29	0,43	0,14	148,28%
13. Маневренности  (Км) [9: 2]	> 0,2—0,5	0,05	0,2	0,15	400%
14. Соотношения  мобильных и иммобилизованных  средств (Км/и)/7:6/	-	0,18	0,54	0,36	300%
1 5. Имущества  производственного назначения (Кп.им) [(6+8) : 1]	> 0.5	0,87	0,74	-0,13%	85,06%
16. Прогноза банкротства  (Кпб)	-	0,04	0,1	0,06	250%