Анализ деятельности предприятия

 

На основании полученных данных табл. 1 можно сделать следующие выводы. За анализируемый период (2007-2008 гг.) произошло увеличение количества товарной продукции на 4225 тыс. руб. и выручки на 18863036 тыс. руб. Но при этом наблюдается увеличение себестоимости продукции на 15229681 тыс. руб., что привело к общему снижению балансовой прибыли на 982715 тыс. руб. 

Если в 2007 г. предприятие затрачивало на 1 руб. готовой продукции 0,62 руб. материалов, то в 2008 г. уже 0,71 руб. – это отрицательная динамика.

Численность персонала  за исследуемый период снизилась на 88 человек. При этом фонд оплаты труда снизился на 1,09%, при этом средняя заработная плата возросла на 2,29%. Производительность труда увеличилась в два раза: в 2007 г. она составляла 2349 руб., а в 2008 г. – 4726 руб.

Основные фонды предприятия увеличились на 21,24%. Это связано с введением нового оборудования.

Величина уставного  капитала на протяжении анализируемого периода оставалась неизменной и составила 6123093 тыс. руб.

Рентабельность производства продукции снизилась на 29%, что сказалось отрицательно на деятельности предприятия. В следствие чего снизилась на 33,60% общая рентабельность предприятия и составила 6,72% в 2008 г. по сравнению с 10,12% в 2007 г.

Фондоотдача снизилась на 4%, что характеризует использование капитала организации как неэффективное. Или в 2007 г. на каждую вложенную в основные средства тысячу рублей производится продукции на 10,40 руб., в 2008 г. – на 9,98 руб.

Фондовооруженность увеличилась на 22,57%, что говорит о том, что степень оснащенности труда рабочих улучшилась.

Подводя итог, можно признать ОАО «Группа Илим» низкорентабельным. При этом предприятие обладает большим числом основных фондов на одного работника, которые неэффективно используются, поскольку отдача от их использования снизилась.

Таким образом, проанализировав  эффективность использования основных фондов ОАО «Группа Илим» выяснилось, что она снизилась за исследуемый период на 4%. Производительность труда увеличилась в 2 раза, но причина этому увеличение прибыли почти на 16%. Прибыль балансовая снизилась на 28% из-за подорожания себестоимости используемых в работе материалов. Так же необходимо отметить, что увеличение фондовооруженности происходит в отчетном году значительное, следовательно, темпы роста деятельности предприятия постепенно увеличиваются.

Рекомендации по повышению  эффективности работы предприятия  можно предложить следующие:

1. Использовать методики планирования закупок, выбора поставщиков.
2. Контролировать состояние запасов.
3. Снижать долю неликвидов.
4. Минимизировать издержки.

 

2.2 Анализ состава,  структуры имущества предприятия  и источников его формирования

 

Основная цель этого  этапа анализа – оценка производственного потенциала предприятия, в ходе которого решаются следующие задачи:

• анализ состава и структуры имущества предприятия;
• анализ состава и структуры источников формирования имущества;
• расчет суммы собственного капитала в обороте;
• расчет излишка или недостатка собственных средств.

Порядок проведения расчетов и их результаты представлены в табл. 2.

Таблица 2

Динамика состава структуры  имущества предприятия и источников его формирования

 

Показатели	На начало периода		На конец периода		Отклонения (+,-)
	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %
Состав имущества
1.Стоимость имущ-ва пред-я	31090632	100,00	35278726	100,00	4188094	-
внеоборотные активы	19479269	62,65%	23370096	66,24%	3890827	3,59%
оборотные активы	11591363	59,51%	11908630	50,96%	317267	-8,55%
из них:
запасы	1829913	5,89%	2171583	6,16%	341670	0,27%
ден. ср-ва и расчеты	7137639	36,64%	6963884	29,80%	-173755	-6,84%
2.Стоимость реального имущества	9271432	79,99%	11341046	95,23%	2069614	15,25%
3.Соотношение осн-х и обор-х  средств	1,66	-	1,95	-	0,29	-
Источники образования имущества
4.Источники формирования имуществат- всего	31070632	100	35278726	100	4208094	-
в том числе: соственные	17202333	55,37%	16724616	47,41%	-477717	-7,96%
заемные	13868299	44,63%	18554110	52,59%	4685811	7,96%
Соот-е заемных и собств-х  источ-ов	2,21	-	1,11	-	-1,1

 

На основании полученных расчетов (см. табл. 2), можно сделать следующие выводы. За анализируемый период стоимость имущества ОАО «Группа Илим» увеличилась на 4188094 тыс. руб. При этом оборотные активы снизились на 8,55%, а внеоборотные активы увеличились на 3,59%.

Денежные средства увеличились  незначительно – на 0,7%. Запасы снизились почти на 7%, что является положительной тенденцией для предприятия.

Таким образом, стоимость  имущества ОАО «Группа Илим» увеличилась за счет увеличения внеоборотных активов.

Довольно существенным фактором является то, что доля реального  имущества в ОАО «Группа Илим» велика и составляет 95% в 2008 г.  Следовательно, можно сказать, долю реального имущества можно назвать производственным потенциалом ОАО «Группа Илим».

Анализируя данные, характеризующие  состав и структуру источников финансирования имущества ОАО «Группа Илим», можно сделать вывод о том, что на начало периода оно сформировано за счет собственного капитала на 55%, на конец периода оно преимущественно формируется за счет заемного капитала на 52%. 

Расчет и динамика наличия собственных оборотных средств представлен в табл. 3.

Таблица 3

Расчет и динамика наличия собственных оборотных  средств

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Собственные средства	17202333	16724616	-477717
2. Долгосрочные кредиты  и займы	6940255	6817626	-122629
Итого источников	24142588	23542242	-600346
3. Внеоборотные активы-всего	19409283	23339894	3930611
4. Наличие собственных  оборотных средств	4733305	202348	-4530957
5. Норматив собственных  оборотных средств	17202333	-16724616	-3,4E+07
6. Недостаток собственных  оборотных средств	19409283	23339894	3930611
7. Излишек собственных  обор. средств	-	-	-477717

Показатель наличия  собственных оборотных средств  характеризует долю собственных  средств, направленных на финансирование оборотных средств. 

Исходя из результатов расчетов (табл. 3) видно, что как на начало периода, так и на конец его в ОАО «Группа Илим» наличие собственных оборотных средств имеет положительное значение, т. е. на начало периода – 17202333 тыс. руб., а на конец периода – 16724616 тыс. руб. Это означает, что собственные средства направлялись на формирование оборотных средств. Это говорит о том, что финансирование оборотных средств производилось за счет собственных источников. Следствием этого является избыточность собственных оборотных средств, причем в сумме, превышающей нормативы собственных оборотных средств на начало отчетного периода 19409283 тыс. руб.

Таким образом, в ОАО «Группа Илим» не наблюдается нарушений финансовой дисциплины в части финансирования оборотных средств, поскольку на начало, так и на конец анализируемого периода собственные источники на финансирование оборотных средств направлялись. В следствие чего иммобилизация средств на начало анализируемого периода составила 17202333 тыс. руб. и на конец периода – 23339894 тыс. руб. 

 

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности

 

Ликвидность предприятия – это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей.

Ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежные средства, а степень  ликвидности определяется продолжительностью временного периода. в течении которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период трансформации, тем выше ликвидность активов.

Платежеспособность  предприятия – это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

В ходе анализа  ликвидности решаются следующие  задачи:

• оценка достаточности средств для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды;
• определение суммы ликвидных и оборотных средств и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств;
• оценка ликвидности и платежеспособности предприятия на основе ряда показателей.

Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия проводится в два этапа:

1-й этап – группировка активов баланса по срокам их трансформации в денежные средства, а пассивов – по степени срочности их оплаты;

2-ё этап – расчет ряда показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.

1-й этап – группировка статей баланса. Данный этап анализа позволяет дать оценку ликвидности и платежеспособности предприятия с учетом срока выполнения обязательств предприятием.

Активы: (АБ)     Пассивы: (ПБ)

1 группа –  быстро реализуемые  1 группа – краткосрочные

пассивы

активы (250+260)     (620)

2 группа –  активы средней    2 группа – пассивы средней

реализуемости (230+270)   срочности (690-620)

3 группа –  медленно реализуемые   3 группа – долгосрочные

пассивы 

активы (210-217)     (590)

4 группа –  трудно реализуемые  4 группа – постоянные

пассивы

активы –  иммобилизационные   (490-465-475)

средства (190+220)

Баланс является абсолютно ликвидным, если выполняются  следующие условия:

1 группа АБ > 1 группа ПБ

2 группа АБ > 2 группа ПБ

3 группа АБ > 3 группа ПБ

4 группа АБ < 4 группа ПБ

Исходные данные и  методика анализа ликвидности предприятия  представлены в табл. 5.

Таблица 5

Расчет и динамика показателей ликвидности

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения (+,-)	Рекомендуемые значения	Выводы от сопоставления
1. Быстрореализуемые активы	1977971	2581447	603476
2. Активы средней срочности	73234	32606	-40628
3. Итого	2051205	2614053	562848
4. Медленно реализуемые активы	1829913	2171583	341670
5. Всего ликвидных средств –  текущие активы	3881118	4785636	904518
6. Краткосрочные обязательства  – текущие пассивы	6928044	11736484	4808440
7. Коэффициенты абсолютной ликвидности	0,28	0,22	-0,06	0,2 – 0,25; 0,05 – 0,2 для торговых
8. Коэффициенты быстрой ликвидности	0,29	0,22	-0,07	Критическое значение равно 1	При К< 1 неплатежеспос.; 1<K<1,5 огран. кредитос. К>1,5 кредитос.
9. Коэффициент покрытия баланса	0,56	0,41	-0,15	2; 1,5 – 2 для торговых
10. Неликвидные активы	19409283	23339894	3930611
11. Соотношение ликвидных и неликвидных  активов	0,20	0,21	0,01
12. Доля собственных оборотных  средств в покрытии запасов	2,580	0,093	-2,487	0,7; 0,5 для торговых
13. Коэффициент покрытия запасов	5,757	5,583	-0,174	Критическое значение равно 1	Если К<1, финн. сост. неуст-во
14. Маневренность функционирующего капитала	0,400	1,033	0,633	До 1	Значение от 0 до 1 – пред-е функц-ет нормал.