Анализ дебиторской и кредиторской задолжности

Теперь  рассчитаем величину прибыли за 1-й  и 2-й годы.

Прибыль = Выручка (продукция) - Себестоимость.

1-й  год: 79700 - 70167 = 9533 тыс.руб.

2-й  год: 83610 - 73054 = 10556 тыс.руб.

Рентабельность  производственных фондов = Прибыль / (Среднегодовая  величина производственных фондов + Материальные оборотные средства).

Так как  в условиях задачи не дана величина производственных фондов за 0-й год, то среднегодовую величину производственных фондов за 1-й год рассчитать невозможно. Для упрощения будем брать величину производственных фондов по условиям задачи, тогда:

Рентабельность Rпф 1-й год: 9533 / (74350+16007) = 0,1055 или 10,55%.

Рентабельность Rпф 2-й год: 10556 / (78581+16241) = 0,1113 или 11,13%.

Рентабельность  ПФ выросла на 0,1113 - 0,1055 = 0,0058 или 0,58%.

Найдем  влияние факторов на это изменение:

На  изменение уровня рентабельности производственных фондов (Rпф) оказывают влияние следующие  факторы:

- изменение  уровня фондоотдачи (Ф_о);

- изменение  уровня оборачиваемости (Kо);

- изменение  рентабельности (доходности) объема  реали-зованной продукции.

Для определения  количественного влияния указанных  факторов на изменение уровня рентабельности производ-ственных фондов используется следующая формула:

Rпф = П% / ((1 /Фо) + (1 / Ко)),

где П% - величина прибыли в проценте к  выручке от реализации продукции.

Исходные  данные для расчета и анализа  показателя рен-табельности производственных фондов отражены в табл.:

Показатели	1-й  год	2-й  год	Откл-я
1.Прибыль,  тыс.руб.	9533	10556	1023
2.Объем  реализации продукции, тыс.руб.	79700	83610	3910
3.Среднегодовая  стоимость основных производственных  фондов, тыс.руб.	74350	78581	4231
4.Среднегодовая  стоимость материальных оборотных  средств, тыс.руб.	16007	16241	234
5.Рентабельность  реализации, % (стр.1/стр.2х100%)	11,96	12,62	0,66
6.Коэффициент  фондоотдачи, руб.(стр.2/стр.3)	1,072	1,064	-0,008
7.Коэффициент  оборачиваемости материальных оборотных  средств, раз (стр.2/стр.4)	4,979	5,148	0,169
8.Коэффициент  рентабельности производст-венных  фондов, % (стр.1/(стр.3+стр.4)х100%)	10,55	11,13	0,58

Используя формулу для расчета по факторам и способ цепных подстановок, определим  количественное влияние факторов:

Rпф₀ = П%₀ / ((1 /Фо₀) + (1 / Ко₀)) = 11,96 / ((1/1,072 + 1/4,979)) = 10,55.

Rпф_усл1 = П%₀ / ((1 /Фо₁) + (1 / Ко₀)) = 11,96 / (1/1,064 + 1/4,979)) = 10,48.

Rпф_усл2 = П%₀ / ((1 /Фо₁) + (1 / Ко₁)) = 11,96 / (1/1,064 + 1/5,148)) = 10,55.

Rпф₁ = П%₁ / ((1 /Фо₁) + (1 / Ко₁)) = 12,26 / (1/1,064 + 1/5,148)) = 11,13.

Снижение  фондоотдачи на 0,008 руб. привело к  снижению рентабельности производственных фондов на (10,48 - 10,55) 0,07%.

Рост  оборачиваемости материальных оборотных  средств на 0,169 привел к росту рентабельности производственных фондов на (10,55 - 10,48) 0,07%.

Рост  рентабельности реализации на 0,66% привел к росту рентабельности производственных фондов на (11,13 - 10,55) 0,58%.

Общий рост рентабельности составил -0,07 + 0,07 + 0,58 = 0,58%.

5) Определить  величину собственного капитала, если организация имеет недвижимость  на сумму 15 тыс.руб., долгосрочные  обязательства на 5 тыс.руб., оборотные  активы - на 10 тыс.руб., краткосрочные  обязательства на сумму 7 тыс.руб.

Решение.

В бухгалтерском балансе актив и пассив имеют равную величину.

Актив = Пассив.

В активе отражаются основные средства (недвижимость, оборудование) и оборотные средства. В пассиве отражается собственный  капитал (прибыль, уставный, добавочный, резервный капиталы), долгосрочные займы и краткосрочные займы с кредиторской задолженностью. Отсюда:

ОС + ОбС = СК + ДО + КО

СК = (ОС + ОбС) - (ДО + КО)

СК = (15 + 10) - (5 + 7) = 13 тыс.руб.

 

Заключение

Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности. Последняя - величина управляемая. Для этого необходимо реализовать конкретными мерами по управлению процессом изменения дебиторской задолженности:

1. Своевременно  выявлять недопустимые виды кредиторской  и дебиторской задолженности  (просроченные (неоправданные) задолженности).

2. Контролировать  состояние расчетов с покупателями  по отсроченным (просроченным) задолженностям.

3. По  возможности ориентироваться на  большее число покупателей с  целью уменьшения риска неуплаты  одним или несколькими крупными покупателями.

4. Следить  за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженностей: значительное повышение дебиторской  задолженности создает угрозу  финансовой устойчивости предприятия  и делает необходимым привлечение  дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.

5. Использовать  способ предоставления скидок  при досрочной оплате.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

1. Максютов А.А.  Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 543 с.

2. Жданов А.С.  Анализ кредиторской задолженности // Бухучет и налоги. - 2003. - №4. - С. 19-24.

3. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ. - М.: Эксмо, 2005. - 512 с.

4. Родионов А.Р.  Управление дебиторской задолженнсотью и денежными средствами в организации // Менеджмент в России и за рубежом. - 1999. - №1. - С. 21-26.

5. Савицкая Г.В.  Экономический анализ. - М.:ИНФРА-М, 2007. - 640 с.

6. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - Ростов н/Д: Феникс, 2005. - 384 с.