Анализ бюджета Усольского МО

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2013 в 14:02, аттестационная работа

Краткое описание

Если обратиться к предыдущему анализу доходной и расходной частей, то можно увидеть некоторые отрицательные моменты. С одной стороны наблюдается превышение полученных доходов над расходами (профицит), а с другой имеется кредиторская задолженность, задолженность предприятием ЖКХ, учреждениям образования и здравоохранения. Сравнивая плановые и фактические данные можно сделать вывод, что они существенно отличаются. Так в 2004 году был запланирован дефицит на сумму 24400 тыс.руб., на практике выявлен профицит на сумму 3160 тыс.руб. В 2005 году планируемый дефицит составил 33600 тыс.руб., в исполнении немного выше – 36960 тыс.руб. За 1 полугодие 2006 года планировали дефицит на сумму 14700 тыс.руб., а получили профицит на сумму 43604 тыс.руб.

Скачать полностью (75.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

1_Analiz_dokhodov_munitsipalnogo_byudzheta.docx

— 78.61 Кб (Скачать документ)

1 Анализ доходов муниципального бюджета

1.1 Структура доходов бюджета

Структура доходов бюджета Усольского муниципального образования в 2004, 2005, 2006 годах

Статья доходов	2004 г.		2005 г.		2006 г.
Статья доходов	Сумма тыс.руб.	Доля, %	Сумма тыс.руб.	Доля, %	Сумма тыс.руб.	Доля, %
1. Налоговые доходы, в т. ч.	67655	21,9	47248	19,4	65443	19
Налоги на доход физ. лиц	64615	20,9	42393	17,4	61673	17,9
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	3014	0,98	4100	1,7	3700	1,08
Единый сельскохозяйственный налог	26	0,02	55	0,02	70	0,02
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	0	0	700	0,28	0	0
2. Неналоговые доходы, в т.ч.	2128	0,7	2626	1,1	4208	1,3
Аренда земли	1748	0,58	2100	0,9	2241	0,7
Доходы от продажи материальных и НМА	52	0,02	54	0,02	48	0,02
Прочие неналоговые поступления	30	0,01	149	0,06	1576	0,48
Доходы от платных услуг	298	0,9	323	0,12	343	0,1
3.Безвозмездные перечисления	238966	77,4	193213	79,5	271804	79,7
Дотации	57801	18,7	35696	14,7	120535	35,4
Субвенции	32017	10,4	120703	49,7	138569	40,6
Субсидии	135185	43,8	19250	7,9	7869	2,3
Прочие безвозмездные перечисления	13963	4,5	17564	7,2	4831	1,4
Всего доходы:	308749	100	243087	100	341455	100

С помощью табл. 1 можно рассматривать основные группы доходов.

Доля налоговых доходов в общей сумме колеблются в пределах 19% - 21,9%.

На рис. 1 приведена диаграмма, показывающая структуру налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2005 году. Среди налоговых доходов наибольшая доля – 39% приходится на налоги на прибыль и доход, а среди неналоговых доходов самый большой процент занимают межбюджетные трансферты – 28%.

Далее определим источники (налоговые и неналоговые) формирования доходов местного бюджета за 2004 – 2006гг.

Для анализа структуры доходов местного бюджета рассчитаем коэффициент налоговых доходов

где

Н – налоговые доходы бюджета,

Д – все доходы бюджета

Инструментом структурного анализа доходов бюджета является определение доли прямых и косвенных налогов. И прямые, и косвенные налоги вносят свой вклад в местный бюджет.

На основании анализа, приведенного в данном подразделе можно сделать следующие выводы. Доходы бюджета Усольского муниципального образования представлены в виде налоговых, неналоговых доходов, а также безвозмездных перечислений.

1.2 Динамический анализ доходов бюджета муниципального образования

Постоянные изменения финансового климата, налогового и бюджетного законодательства и других параметров внешней среды приводят к изменениям в доходах бюджета муниципального образования. Анализ изменений, проходящих с течением времени, называется анализом бюджета в динамике или динамическим анализом.

Динамический анализ доходов бюджета в 2004-2006 годах, тыс. руб.

Статья доходов	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Статья доходов	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс.руб.
1.Налоговые доходы, в т.ч.	202400	225600	244600
Налоги на прибыль, доход, в т.ч.	130500	145000	170000
Налог на прибыль организаций	46688,9	42213,3	54500,7
Налог на доходы физических лиц	83811	93943,5	99567,3
Налог на игорный бизнес	-	8843,2	15932
Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы, в т.ч.	5200	2300	2600
Акцизы на спирт этиловый	3150	1702,5	1755,1
Акцизы на алкогольную продукцию	-	15,5	119,8
Лицензионные и регистрационные сборы	19,5	-	-
Налог с продаж (задолженность)	2030,5	582	725,1
Налоги на имущество, в т.ч.	45000	52000	48000
Физических лиц	380,3	2671	2372,7
Предприятий	20453,1	25483,4	9435,3
Дарение и наследство	68	250	-
Земельный налог	24098,9	23595,6	36192
Платежи за пользование природными ресурсами, в т.ч.	1700	1800	1600
За пользование недрами	0,9	0,9	0,9
На добычу полезных ископаемых	454	299	350
Плата за воду	1245	1500	-
Плата за негативное воздействие на окр. среду	-	-	1249,1
Налоги на совокупный доход, в т.ч.	14800	17300	19600
Единый налог на вмененный доход	1546	4383	16679,4
Единый налог на вмененный доход для физических лиц	8837,8	4220	-
Един. Налог на вмен. доход	4416,1	8697	2920,6
Прочие налоги, сборы, пошлины	5200	7200	2800
гос.пошлина	1762,4	1464	1280
Местные налоги и сборы	1503,3	-	-
Налог на рекламу	40	40	30
Прочие налоги и сборы	1894	155	1490
2. неналоговые доходы, в т.ч.	56700	44800	53400
Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности или от деятельности государственных и мун. Организаций	38279,1	28840,8	37754
Административные платежи и сборы	93,2	80	90
Штрафные санкции, возмещение ущерба	1716,8	1736	2449,7
Прочие неналог, доходы	37,7	-	-
Доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход и пл. услуги	16573,2	14143,2	13106,3
3. межбюджетные трансферты, в т.ч.	115000	104000	111000
Дотации	68292,8	67665,3	15167,5
Субвенции	31842,4	28637,4	80215,8
Субсидии	14865	7697,3	45616,7
Всего доходы:	374100	374400	409000

Для более детального анализа тенденций изменения поступлений средств в 2005, 2006 гг. рассчитываем темпы роста доходов по группам доходов.

Темпы роста по группам налогов приведены в табл. 3.

Темпы роста доходов бюджета в 2005 – 2006 годах, %

Статья доходов	2005	2006
1. налоговые доходы, в т.ч.	111%	108%
Налоги на прибыль, доход	111%	117%
Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы	44%	113%
Налоги на имущество	116%	92%
Платежи за пользование природными ресурсами	106%	89%
Налоги на совокупный доход	117%	113%
Прочие налоги, сборы, пошлины	138%	39%
2. неналоговые доходы, в т.ч.	79%	119%
Доходы от имущества. Находящегося в гос. и мун. -Собственности или от деятельности гос. и мун. Организаций	19%	70%
Административные платежи и сборы	-	-
Штрафные санкции, возмещение ущерба	85%	64%
Доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящий доход и пл. услуги	181%	130%
3. межбюджетные трансферт, в т.ч.	90%	107%
Дотации	98%	72%
Субвенции	80%	150%
Субсидии	80%	212,5%
Всего доходы:	101%	109%

На основании данных таблицы рассмотрим темпы роста доходов бюджета за 2005 и 2006 гг.

В 2005 году по сравнению с 2004 годом наблюдается рост доходов на 1%. Исходя из таблицы, значения отдельных стадий доходов могут как резко увеличится, так и резко снижаться.

Налоговые доходы в 2005 году увеличились по сравнению с 2004 годом на 6%. В этой группе отмечается повышение доходов почти по всем статьям, за исключением налогов на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы который уменьшился на 0,8%. В группе неналоговых доходов, наблюдается уменьшение их на 3%. Это произошло в основном за счет группы доходов от предпринимательской деятельности, снизившись на 4,5%,а также от доходов от имущества уменьшившей на 7%.

Группа межбюджетных трансфертов уменьшилась на 2,7%. Произошло снижение по дотациям – 0,4%, субвенциям – 1,7% и по субсидиям – 0,7%.

По данным таблицы можно увидеть, что не наблюдается значительного темпа роста у таких налогов как: прочие налоги, сборы, пошлины, налоги на совокупный доход и налоги на имущество.

Ситуация в 2006 году сложилась иная сравнению с 2005 годом. Доходы за рассматриваемый период времени повысились на 8%. Однако налоговые доходы остались прежними, неналоговые доходы повысились на 1%, уменьшились межбюджетные трансферты на 1%.

В 2005 году размер норматива по земельному налогу на земли сельскохозяйственного назначения составил 98%, в 2006 году – 150%, аналогичная тенденция наблюдалась и по городским территориям.

Очень большой рост наблюдается среди налогов на совокупный доход – на 113%. Главная причина роста данного налога заключается в процентных отчислениях от налогооблагаемой базы.

В 2005 году налоги на вмененный доход для отдельных видов деятельности определялись в размере 2% от общей суммы дохода Также возросло число плательщиков. Это в основном и повлияло на значительный рост поступлений по данному налогу.

Прочие налоги, сборы, пошлины возросли на 138% в 2005 г. Это произошло за счет роста числа государственных пошлин за проведение различных действий. В 2006 году в эту статью включается суммы от регистрации транспортных средств и составил 39%.

Неналоговые доходы в 2006 году повысились на 1% за счет снижения доходов от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – на 1%.

Межбюджетные трансферты в 2006 году уменьшились на 1%.

В целом можно заметить, что доходы в 2006 году запланированы в большем размере, чем в 2005 году.

1.3 Исполнение доходной части бюджета

муниципального образования

Бюджет является финансовым планом, а исполнения этого плана отражено в данных отчета об исполнение бюджета. Подобный отчет составляется ежемесячно, а затем формируются годовые итоги, которые рассматриваются и утверждаются. Отчет выполняется разделе доходной и расходной части бюджета.

При анализе исполнения бюджета за год, рассматриваются следующие суммы:

- годовой утвержденный бюджет;

- годовой уточненный бюджет;

- фактическое исполнение бюджета;

- процент исполнения.

Исполнение доходной части бюджета за 2005 год, тыс.руб

Статья	План 2006 года	Уточнен. план 1 полугодия	Исполнено На 01.07.2006 г.	Исполнено на
1. налоговые доходы, в т.ч.	202400	209900	201350	96
Налоги на прибыль, доход, в т.ч.	130500	155000	125250	80
В т.ч. налог на прибыль организаций	42213,3	4021	3980	99
Налог на доходы физических лиц	93943,5	9285	9280	99,9
Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистр. Сборы, в т.ч.	2300	2000	2000	100
Акцизы на спирт этиловый	1702,5	1900	1850	97,3
Акцизы на алкогольную продукцию	15,5	14	14	100
Налоги на имущество	52000	51900	52900	102
Налог на имущество физ. Лиц	2671	2595	2600	100
Земельный налог	23595,6	24500	24500	100
Платежи за польз. Природ. рес. в т.ч.	1800	1000	998	99,8
За пользование недрами	0,9	0,9	0,9	100
Налоги на совокупный доход	17300	26900	26350	98
Единый налог на вмененный доход	8697	8545	8500	99
Единый с/х налог	-	-	-	-
Государственная пошлина	1762,4	4639,1	4595	99
Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обяз. платежам	582	600	600	100
2. неналоговые доходы	44800	52100	52100	100
Доходы от имущества, находящегося в мун. Собственности	28840,8	5000	4975	99,5
Административные платежи и сборы	80	-	-	-
Штрафные санкции	1736	1100	1000	91
Доходы от предпринимательской деятельности	14143,2	46000	45500	99
Прочие неналоговые доходы	-	-	-	-
3. межбюджетные трансферты, в т.ч.	104000	110000	110000	100
Дотации	67665,3	64000	64500	101
Субвенции	2837,4	40000	39553	99
Субсидии	7697,3	6000	59988	99
Средства, получаемые на компенсацию дополн. Расходов	-	-	-	-
Всего доходы:	374400	395000	363450	92

Информация о работе Анализ бюджета Усольского МО