Организация налогового администрирования в РФ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2014 в 18:35, курсовая работа

Краткое описание

Цель настоящей курсовой работы заключается в углублении и систематизации знаний в области налогообложения. Задача состоит, прежде всего, в том, чтобы получить четкие представления о сущности налогового администрирования, налогов, порядке их исчисления, налоговой системе в целом и ее роли в деятельности предприятия.

Содержание

Введение
Организация налогового администрирования в РФ
Расчетная часть
Список литературы

Скачать полностью (61.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Организация налогового администрирования в РФ.docx

— 65.06 Кб (Скачать документ)

 

 

Таблица 2.6

Расчет остаточной стоимости имущества помесячно по объектам основных средств

Итого, руб.

Остаточная стоимость, руб.

Амортизация, руб.

Остаточная стоимость на 01.02, руб.

Остаточная стоимость на 01.03, руб.

Остаточная стоимость на 01.04, руб.

 

2000000

2222

1997778

1995556

1993334

 

1000000

1282

998718

997436

996154

 

1000000

6944

993056

986112

979168

 

100000

1667

98333

96666

94999

 

4100000

12115

4087885

4075770

4063655


 

 

Налог на имущество рассчитывается следующим образом:

Определим среднюю стоимость имущества для расчета квартальной суммы налога на имущество:

Среднегодовая (средняя) стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период = Сумма остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца: Количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

 

(4 100 000 + 4 087 885 + 4 075 770 + 4 063 655)/4 = 4 081 828 руб.

Налог на имущество за квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 4 081 828 руб./4*2,2% = 22450,05 руб.

 

Расчет ЕСН

 

Начисленная заработная плата составляет 103992 руб. за месяц

или за квартал 103992 руб. + 103992 руб. + 103992 руб. = 311976 руб.

Сумма ЕСН = 311976 руб. * 0,26 = 81113,76 руб.

 

Налог на прибыль составит:

 

Налог = (Прибыль от продажи – Суммы уплаченных налогов)*24%

Прибыль = Продажи – Себестоимость – налоговые обязательства за период

Налог на прибыль = Прибыль*0,24

 

Проведем расчет налога за 1 месяц.

 

Прибыль = 326203 – 210114 - 39600,18 - 23639,19 = 52849,63

Налог на прибыль = 52849,63*0,24 = 12683,91

 

Проведем расчет налога за квартал.

Прибыль = 978609 – 630342 - 118800,54 - 22450,05 - 70741,81 = 136275

Налог на прибыль = 136275*0,24 = 32706

 

За следующие кварталы налоги начисляются аналогично, сведем результаты расчетов в таблицу.

 

Таблица 2.7

Начисление заработной платы в четвертом месяце

№

ФИО

Должность

Оклад

Отработанное время (22 раб. дня)

Итого начислено за отработанное время

Районный коэффициент 20%

Итого начислено

Сумма налогового вычета

НДФЛ

Сумма выплаченной заработной платы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Иванов И. И.

Директор

10769

22

10769

2153,8

12922,8

0

1679,964

11242,836

2

Петров П. П.

Заместитель директора

10659

22

10659

2131,8

12790,8

0

1662,804

11127,996

3

Сидоров С.С.

Главный бухгалтер

10209

22

10209

2041,8

12250,8

0

1592,604

10658,196

4

Степанова С.С.

Заведующий складом

7409

22

7409

1481,8

8890,8

0

1155,804

7734,996

5

Семенов С.С.

Начальник цеха

9579

22

9579

1915,8

11494,8

0

1494,324

10000,476

6

Сергеева С.С.

Мастер

8439

22

8439

1687,8

10126,8

0

1316,484

8810,316

7

Гаврилов Г.Г.

Рабочий

7409

22

7409

1481,8

8890,8

0

1155,804

7734,996

8

Александрова А.А.

Рабочий

7409

22

7409

1481,8

8890,8

0

1155,804

7734,996

9

Алексеев А.А.

Рабочий

7389

22

7389

1477,8

8866,8

0

1152,684

7714,116

10

Федорова Ф.Ф.

Рабочий

7389

22

7389

1477,8

8866,8

0

1152,684

7714,116

Итого

    

86660

  

86660

17332

103992

0

13518,96

90473,04


 

 

Итого начислена и уплачена заработная плата в четвертом месяце 103992 руб.

НДФЛ в четвертом месяце – 13518,96 руб.

Рассчитаем начисление заработной платы в пятом месяце.

 

Таблица 2.8

Начисление заработной платы в пятом месяце

№

ФИО

Должность

Оклад

Отработанное время (22 раб. дня)

Итого начислено за отработанное время

Районный коэффициент 20%

Итого начислено

Сумма налогового вычета

НДФЛ

Сумма выплаченной заработной платы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Иванов И. И.

Директор

10769

22

10769

2153,8

12922,8

0

1679,964

11242,836

2

Петров П. П.

Заместитель директора

10659

22

10659

2131,8

12790,8

0

1662,804

11127,996

3

Сидоров С.С.

Главный бухгалтер

10209

22

10209

2041,8

12250,8

0

1592,604

10658,196

4

Степанова С.С.

Заведующий складом

7409

22

7409

1481,8

8890,8

0

1155,804

7734,996

5

Семенов С.С.

Начальник цеха

9579

22

9579

1915,8

11494,8

0

1494,324

10000,476

6

Сергеева С.С.

Мастер

8439

22

8439

1687,8

10126,8

0

1316,484

8810,316

7

Гаврилов Г.Г.

Рабочий

7409

22

7409

1481,8

8890,8

0

1155,804

7734,996

8

Александрова А.А.

Рабочий

7409

22

7409

1481,8

8890,8

0

1155,804

7734,996

9

Алексеев А.А.

Рабочий

7389

22

7389

1477,8

8866,8

0

1152,684

7714,116

10

Федорова Ф.Ф.

Рабочий

7389

22

7389

1477,8

8866,8

0

1152,684

7714,116

Итого

    

86660

  

86660

17332

103992

0

13518,96

90473,04


 

 

Итого начислена и уплачена заработная плата в пятом месяце 103992 руб.

НДФЛ в четвертом месяце – 13518,96 руб.

 

Таблица 2.9

Начисление заработной платы в шестом месяце

№

ФИО

Должность

Оклад

Отработанное время (22 раб. дня)

Итого начислено за отработанное время

Районный коэффициент 20%

Итого начислено

НДФЛ

Сумма выплаченной заработной платы

1

2

3

4

5

6

7

8

10

11

1

Иванов И. И.

Директор

10769

22

10769

2153,8

12922,8

1627,964

11294,836

2

Петров П. П.

Заместитель директора

10659

22

10659

2131,8

12790,8

1610,804

11179,996

3

Сидоров С.С.

Главный бухгалтер

10209

22

10209

2041,8

12250,8

1540,604

10710,196

4

Степанова С.С.

Заведующий складом

7409

22

7409

1481,8

8890,8

1103,804

7786,996

5

Семенов С.С.

Начальник цеха

9579

22

9579

1915,8

11494,8

1442,324

10052,476

6

Сергеева С.С.

Мастер

8439

22

8439

1687,8

10126,8

1264,484

8862,316

7

Гаврилов Г.Г.

Рабочий

7409

22

7409

1481,8

8890,8

1103,804

7786,996

8

Александрова А.А.

Рабочий

7409

22

7409

1481,8

8890,8

1103,804

7786,996

9

Алексеев А.А.

Рабочий

7389

22

7389

1477,8

8866,8

1100,684

7766,116

10

Федорова Ф.Ф.

Рабочий

7389

22

7389

1477,8

8866,8

1100,684

7766,116

Итого

    

86660

  

86660

17332

103992

12998,96

90993,04


 

 

Итого начислена и уплачена заработная плата в пятом месяце 103992 руб.

НДФЛ в четвертом месяце – 13518,96 руб.

 

Таблица 2.10

Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, второй квартал

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, квартал

1

Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам

271939,12

2

Приобретены материалы

  
 

Без НДС

318627

 

НДС

57351

3

На изготовление продукции уходит материалов

618627

4

Фактическая себестоимость готовой продукции

584955

5

Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет

  
 

Без НДС

978630

 

НДС

176153,4

6

Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы

375978

7

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу:

- налог на доходы физических  лиц;

- налог на прибыль организаций;

- налог на добавленную  стоимость;

- налог на имущество  организаций;

- единый социальный налог.

 

38996,88

32754,01

118800

22250,16

81111


 

 

ЕСН за второй квартал составит:

ЕСН = Начисленная заработная плата * 0,26

 

ЕСН = 81111 руб.

Рассчитаем налог на имущество, для этого необходимо рассчитать остаточную стоимость объектов.

 

Таблица 2.11

Остаточная стоимость ОС

Итого, руб.

Амортизация, руб.

Остаточная стоимость на 01.04, руб.

Остаточная стоимость на 01.05

Остаточная стоимость на 01.06

Остаточная стоимость на 01.07

 

2222

1993334

1991112

1988890

1986668

 

1282

996154

994872

993590

992308

 

6944

979168

972224

965280

958336

 

1667

94999

93332

91665

89998

 

12115

4063655

4051540

4039425

4027310


 

 

Среднегодовая стоимость составит:

 

Среднегодовая стоимость = (4063655 + 4051540 + 4039425 + 4027310)/4 = 4045483 руб.

Налог на имущество = 4045483 руб./4*2,2% = 22250,16 руб.

 

Расчет заработной платы в последующих месяцах аналогично шестому месяцу.

 

Таблица 2.12

Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, третий квартал

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, квартал

1

Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам

271939,12

2

Приобретены материалы

  
 

Без НДС

318627

 

НДС

57351

3

На изготовление продукции уходит материалов

618627

4

Фактическая себестоимость готовой продукции

584955

5

Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет

  
 

Без НДС

978630

 

НДС

176153,4

6

Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы

375978

7

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу:

- налог на доходы физических  лиц;

- налог на прибыль организаций;

- налог на добавленную  стоимость;

- налог на имущество  организаций;

- единый социальный налог.

 

38996,88

32802,01

118800

22050,16

81111


 

 

Налог на имущество составит:

 

Таблица 2.13

Остаточная стоимость

Итого, руб.

Остаточная стоимость на 01.07

Остаточная стоимость на 01.08

Остаточная стоимость на 01.09

Остаточная стоимость на 01.10

 

1986668

1984446

1982224

1980002

 

992308

991026

989744

988462

 

958336

951392

944448

937504

 

89998

88331

86664

84997

 

4027310

4015195

4003080

3990965


 

 

Среднегодовая стоимость = (4027310+4015195+4003080+3990965)/4= 4009138 руб.

Информация о работе Организация налогового администрирования в РФ