Жилично-коммунальное хозяйство

Характер поведения среднесписочной  численности работников СМУП «ЖЭУ-15»  за 2005-2009 гг. наглядно представлен на рисунке 0.2.

 

Рисунок 0.2. Динамика среднесписочной  численности работников

Из рисунка видно, что темпы  роста численности предприятия  с 2006 года по 2008 год увеличиваются. За период с 2005 года по 2006 год численность персонала оставалась неизменной, также как и в 2008 и 2009 годах, что говорит об устойчивости показателя среднесписочной численности работников. Структура среднесписочной численности персонала предприятия наглядно представлена на рисунке 0.3. В состав СМУП «ЖЭУ-15» входят руководители, рабочие, специалисты и служащие, удельный вес отдельных категорий персонала в течение пяти лет менялся незначительно.

Наибольший удельный вес в структуре персонала составляют рабочие, доля которых колеблется от 86,9 % до 89,3 %, доля служащих колеблется в пределах от 1,5 % до 1,7 % и незначительная. Доля руководителей находится в диапазоне от 4,9 % до 6,2 %, а доля специалистов 4,1 % до 5,4 %. В 2008 году по сравнению с 2007 годом сократилась величина рабочих на 1,2 %, руководителей выросла на 0,6 % , доля специалистов возросла на 0,6 %,а доля служащих не изменилась. С 2008 года по 2009 год величина состава персонала остается прежней.

Вторым  рассматриваемым показателем является объем выполненных работ, оказанных услуг – это стоимость оплаченных или подлежащих оплате заказчиками услуг, работ. Данный показатель зависит от возможностей производства, т. е. наличия необходимых производственных мощностей, кадров, материальных, денежных и других видов ресурсов. В условиях инфляции, показатель может дать реальную картину оценки производственной деятельности организации. Объем выполненных работ, оказанных услуг рассчитывается по формуле 0.2:

P=∑ Q * Z (0.2)

где: Q – количество принятых и выполненных  заявок,

Z – тарифная ставка на жилищно-коммунальные  услуги.

Формула ускоряет процесс определения  величины объема выполненных работ, оказанных услуг (табл. 0.2).

В соответствии со спецификой деятельности данной организации объем выполненных работ, оказанных услуг равен объему реализации выполненных работ, оказанных услуг, а также выручке от реализации работ и оказания услуг. Выручкой являются денежные средства, поступившие на расчетный счет СМУП «ЖЭУ-15 »в качестве оплаты от заказчиков за реализованные жилищно-коммунальные услуги и выполненные работы за месяц, квартал, год. В таблице 0.2 представлена динамика и структура объема выполненных работ, оказанных услуг СМУП «ЖЭУ-15»в действующих ценах.

 

Таблица 0.2. Динамика и структура объема выполненных работ, оказанных услуг в действующих ценах (тыс. руб, %)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя	Годы
	2005		2006		2007		2008		2009
	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес
Объем выполненных работ, оказанных услуг:	1947,2	100	3210,5	100	4302,5	100	7535,8	100	9056,1	100
Содержание и ремонт жилья	1527,5	78,5	2999,7	69,8	3149,2	73,1	5471,6	77,8	7352,6	81,2
Техническое обслуживание	105,6	5,4	398,2	12,4	494,4	11,5	746,3	10,6	946,6	10,5
Обслуживание лифтов	24	1,2	40,1	1,2	46,6	1,1	62,5	0,9	9,4	1,04
Платные услуги	2,3	0,1	3,0	0,1	3,2	0,07	3,4	0,05	1,8	0,02
Плата за лифты населением	163	8,4	211	6,6	235,7	5,5	315,7	4,5	475,7	5,3
Вознаграждение за сбор платежей	46,2	2,3	74	2,3	76,9	1,8	108,6	1,5	185,4	2
Прочие	78,6	4,0	242,7	7,6	296,5	6,9	327,7	4,65	-	-

 

Данные таблицы 0.2 свидетельствуют  о том, что объем выполненных  работ, оказанных услуг, начиная  с 2005 по 2009 год, увеличился на 7108,9 тыс. руб. Плата за содержание и ремонт жилья  в течение 5 лет возросла на 5825,1 тыс. руб. Выручка от обслуживания лифтов за период с 2005 года по 2008 год постоянно росла, а в 2009 году резко сократилась, что является негативным фактором. В 2009 году плата за прочие услуги отсутствовала. Плата населения за лифты возросла в течение пяти лет почти втрое, что объясняется ростом тарифов. Техническое обслуживание в течение пяти лет выросло почти в 9 раз.

Структура выполненных работ, оказанных  услуг представлена на рисунке 0.4. Рисунок  показывает, что наибольший удельный вес в структуре объема выполненных работ, оказанных услуг занимает плата за содержание и ремонт жилья. За 5 лет доля этого показателя выросла на 2,7 %. Наименьший удельный вес в структуре занимают платные услуги, их доля колеблется в пределах от 0,02 % до 0,1 %, в 2005 и 2006 годах доли платных услуг равны и составляют по 0,1 %, а с 2007 года по 2009 год они снижаются до 0,02 %.

Рисунок 0.4 Структура объема выполненных  работ, оказанных услуг в действующих  ценах СМУП «ЖЭУ-15» за 2005-2009 гг.

Объективно проанализировать стоимостные  показатели в условиях инфляции практически невозможно, в целях правильности аналитических оценок рассчитываются показатели в сопоставимых ценах.

Индивидуальный коэффициент инфляции определяется по формуле 0.3:

kинфл = pi / p0 (0.3)

где kинфл - коэффициент инфляции,

pi - тариф на обслуживание на 1 кв. м. i-ого года,

P0 - тариф на обслуживание базового  года.

Для расчета коэффициента инфляции взята плата за содержание и ремонт жилья за 1 кв. м, так как она  занимает наибольший удельный вес в  объеме выполненных работ, оказанных  услуг. Базовым годом выбран 2005 год.

 

Таблица 0.3. Расчет коэффициента инфляции для содержания и ремонта жилья

 

Годы	Средняя цена на содержание и ремонт на 1 кв. м. (руб)	Расчет коэффициента инфляции	Коэффициент инфляции
			расчетный	скорректированный
2005	20,2	20,2:20,2	1,0	4,8
2006	39,6	39,6:20,2	1,96	3,58
2007	41,61	41,61:20,2	2,06	2,06
2008	72,31	72,31:20,2	3,58	1,96
2009	97	97:20,2	4,8	1,0

Из таблицы очень хорошо видно, что коэффициент инфляции за 5 лет  существенно вырос (почти в 5 раз), следовательно, можно сделать вывод, что для предприятия рост цен оказался неблагоприятным фактором. Особенно рост тарифов прослеживается в 2008 и 2009 годах. В 2008 году тарифы выросли по сравнению с 2005 годом в 3,5 раза, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом в 1,3 раза. Далее рассчитан коэффициент инфляции по другому виду выполняемых работ, оказываемых услуг СМУП «ЖЭУ-15» – техническое обслуживание. Расчет этого коэффициента представлен в таблице 0.4.

 

Таблица 0.4. Расчет коэффициента инфляции для технического обслуживания

 

Годы	Средняя цена на тех. обслуживание на 1 кв. м. (руб)	Расчет коэффициента инфляции	Коэффициент инфляции
			расчетный	скорректированный
2005	15,5	15,5:15,5	1,0	8,96
2006	58,43	58,43:15,5	3,77	7,07
2007	72,54	72,54:15,5	4,68	4,68
2008	109,6	109,6:15,5	7,07	3,77
2009	138,88	138,88:15,5	8,96	1,0

 

Тариф на техническое обслуживание с 2005 года по 2009 год увеличился почти  в 9 раз. Процесс расчета общего коэффициента инфляции позволяет упростить формула 0.4:

инф = ∑ k*d / ∑ d, (0.4)*x

где ∑ k*d – сумма произведений величин на их частоты,

d = f / ∑ f

частота, т. е. доля частоты в общей  сумме всех частот (так как веса представлены не абсолютными величинами, а относительными).

Для расчета средневзвешенного  коэффициента инфляции следует рассчитать доли каждого вида услуг.

 

Таблица 0.5. Расчет доли каждого вида услуг (тыс. руб)

 

Показатели	Годы
	2005		2006		2007		2008		2009
	Сумма	Доля	Сумма	Доля	Сумма	Доля	Сумма	Доля	Сумма	Доля
Содержание и ремонт жилья	1527,5	0,93	2999,7	0,88	3149,2	0,86	5471,6	0,88	7352,6	0,86
Плата за тех обслуживание	105,6	0,07	398,2	0,12	494,4	0,14	746,3	0,12	946,6	0,14
ИТОГО:	1633,1	1	3397,9	1	3643,6	1	6217,9	1	8299,2	1

 

Таблица 0.6. Расчет средневзвешенного  коэффициента инфляции

 

 

 

 

 

 

Годы	Расчет	Коэффициент инфляции
		расчетный	скорректированный
2005	1*0,93+1*0,07/0,93+0,07	1	5,56
2006	1,96*0,88+3,77*0,12/0,88+0,12	2,18	3,99
2007	2,06*0,86+4,68*0,14/0,86+0,14	2,43	2,43
2008	3,58*0,88+7,07*0,12/0,88+0,12	3,99	2,18
2009	4,8*0,86+8,96*0,14/0,86+0,14	5,56	1

 

На рисунке 0.5 представлена динамика средневзвешенного коэффициента инфляции.

Из рисунка 0.5 можно сделать вывод  о том, что темпы роста инфляции с каждым годом увеличивались. Лишь в 2007 году по сравнению с 2006 годом  инфляция возросла незначительно на 0,25 %. Средневзвешенный коэффициент инфляции вырос за пять лет в 5,56 раз, что означает увеличение тарифов.

Рисунок 0.5. Динамика средневзвешенного  коэффициента инфляции за 2005-2009 гг.

На основе рассчитанных коэффициентов  инфляции можно рассчитать объем  выполненных работ, оказанных услуг  в сопоставимых ценах. Расчет представлен  в таблице 0.7. Из таблицы видно, что  наиболее существенное влияние оказывает  увеличение цен, а следовательно и, рост коэффициента инфляции оказал на объем выполненных работ, оказанных услуг в 2006 и 2008 годах.

 

Таблица 0.7 Расчет объема выполненных  работ, оказанных услуг сопоставимых ценах за 2005-2009 гг.

 

Годы	Объем выполненных работ, оказанных  услуг в действующих ценах (тыс. руб.)	Коэффициент инфляции	Расчет объема выполненных работ, оказанных услуг в сопоставимых ценах	Объем выполненных работ, оказанных  услуг
2005	1947,2	1	1947,2*5,56	10826,43
2006	3210,5	2,18	3210,5*3,99	12809,9
2007	4302,5	2,43	4302,5*2,43	10455,07
2008	7035,8	3,99	7035,8*2,18	15338,04
2009	9056,1	5,56	9056,1*1	9056,1

 

На рисунке 0.6 представлена динамика выполненных работ, оказанных услуг  в действующих и сопоставимых ценах

 

Рисунок 0.6. Динамика объема выполненных  работ, услуг в действующих и  сопоставимых ценах за 2005-2009 гг.

Выпуск продукции, выполнение работ, оказание услуг предполагает соотношение  затрат ресурсов, величина которых оказывает существенное влияние на уровень развития экономики предприятия. Поэтому каждая организация должна знать, во что обходится ему производство продукции, выполнение работ, оказание услуг. Показателем, характеризующим технико-экономический уровень производства и его конкурентоспособность, является себестоимость.

Затраты – это денежное выражение  трудовых, материальных и финансовых ресурсов, необходимых для осуществления  предприятием деятельности, связанной  с выполнением работ, оказанием  услуг.

В соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» также принято затраты группировать по экономическим элементам. Затраты на выполнение работ и оказание услуг определяются по формуле 0.5:

С = М + Зраб + О + А + Рпроч , (0.5)

где: М – материальные затраты  в себестоимости оказанных услуг,

Зраб – затраты на оплату труда,

О – отчисления на социальные нужды,

А – амортизация,

Рпроч – прочие расходы.

 

Таблица 0.8. Динамика и структура  затрат СМУП «ЖЭУ-15» за 2005-2009 гг. по экономическим  элементам (тыс. руб, %)

 

Наименование показателя	Годы
	2005		2006		2007		2008		2009
	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес
Себестоимость работ, оказанных услуг (в том числе):	4456,5	100	5885,9	100	7845,5	100	10026,4	100	12012,6	100
Материальные затраты	779,6	17,5	901,4	15,3	1007,3	12,8	1221	12,2	1734,5	14,4
Затраты на оплату труда	1987	44,6	2526,3	42,9	3725,1	47,5	4834,8	48,2	5364,6	44,7
Отчисления на социальные нужды	695,6	15,6	884,2	15,0	1303,8	16,6	1708,8	17,0	2087,6	17,4
Амортизационные отчисления	23,4	0,5	27,6	0,5	28,9	0,4	29,4	0,3	30,1	0,3
Прочие затраты	970,6	21,8	1546,4	26,3	1780,4	22,7	2232,4	22,3	2795,8	23,2