Аналіз впливу використання прибутку на фінансовий стан підприємства

2.3. Аналіз  показників ліквідності та платоспроможності  в діяльності курорту «Миргород»

Фінансова діяльність курорту має враховувати те, що підприємству необхідно підтримувати певний рівень платоспроможності і ліквідності.

Ліквідність курорту можна оперативно визначити за допомогою коефіцієнтів ліквідності.

До коефіцієнтів ліквідності  відносяться:

• Коефіцієнт поточної ліквідності(покриття) = Поточні активи / Поточні пасиви.
• Коефіцієнт швидкої ліквідності = Поточні активи – Запаси / Поточні пасиви.
• Коефіцієнт абсолютної ліквідності = Кошти / Поточні пасиви
• Співвідношення короткострокової дебіторської заборгованості та кредиторської заборгованості = Дебіторська заборгованість / Кредиторська заборгованість

Таблиця

Аналіз показників ліквідності показано в таблиці

Показники	Познач.	На початок періоду	На кінець періоду	Відхилення
Коефіцієнт поточної ліквідності	Кл.п	3,7	4,8	+1,1
Коефіцієнт швидкої  ліквідності	Кл.ш	2,07	3,25	+1,18
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Кл.а	1,67	2,97	+1,3
Співвідношення короткострокової дебіторської заборгованості та кредиторської заборгованості	Кд/к	0,5	1,08	+0,58

 

 

 

 

Виходячи з даних  таблиці можна зробити такі висновки:

• Коефіцієнт поточної ліквідності(покриття) збільшився на 1,1, характеризує достатність коштів для погашення боргів протягом року. Курорт «Миргород» своєчасно ліквідую свої борги.
• Коефіцієнт швидкої ліквідності збільшився на 1,18. Тобто 3,25 найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів.
• Коефіцієнт абсолютної ліквідності збільшився на 1,3. Характеризує те, що підприємство готове негайно ліквідувати короткострокову заборгованість.
• Співвідношення короткострокової дебіторської заборгованості та кредиторської заборгованості також збільшилось на 0,58. Показує, що курорт здатний розрахуватись з кредиторами за рахунок дебіторів протягом одного року.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕКОМЕНДАЦІЇ  ТА ПРОПОЗИЦІЇ ЩОДО ЛІКВІДНОСТІ ТА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ КУРОРТУ «МИРГОРОД»

 

3.1 Основні  рекомендації щодо поліпшення  платоспроможності на туристичному підприємстві.

 

Розвиток ринкових відносин в Україні суттєво змінює економічне середовище функціонування підприємств. Головною ознакою цього середовища є конкуренція товаровиробників, які набули повної самостійності  та відповідальності за результати фінансово-господарської діяльності. Це передбачає обов’язкове виконання зобов’язань підприємств перед бюджетом та іншими суб’єктами господарювання.

 

Практика господарювання українських підприємств свідчить, що внаслідок несвоєчасних розрахунків  та не виконання фінансових зобов’язань перед контрагентами, у них накопичилися великі обсяги заборгованостей. Дотримання розрахунково-платіжної дисципліни суб’єктами господарювання безпосередньо залежить від їх платоспроможності.

 

На платоспроможність  підприємств впливає: своєчасне надходження в розпорядження суб’єктів господарювання грошових коштів та їх еквівалентів, їх використання; рух коштів підприємств в результаті здійснення операційної, інвестиційної і фінансової діяльності.

 

Основними причинами  зниження ліквідності та платоспроможності підприємства є збиткова діяльність, а також збільшення поточних зобов’язань, фінансування капітальних витрат за рахунок поточних зобов’язань, зменшення власного капіталу. Відповідно рекомендації, щодо покращення рівня ліквідності та платоспроможності передбачають, насамперед, досягнення прибутковості, що передбачає збільшення обсягів продажу та зменшення витрат, залучення довгострокових позик на фінансування капітальних витрат, або відмова від інвестиційних проектів. Також важливим є раціональне управління наявними фінансовими ресурсами, зокрема визначення оптимальних обсягів виробничих запасів, управління дебіторською заборгованістю, координація планів виробництва та продажу, забезпечення безперебійної роботи підприємства тощо. Тобто вихід зі скрутного становища і підвищення ефективності діяльності вимагає розробки та впровадження комплексу заходів.

 

Завжди треба мати на увазі, що на результати господарської  діяльності промислового виробництва  негативний вплив мають як дефіцитний, так і надлишковий грошові потоки.

 

Незадовільні наслідки дефіцитного грошового потоку виявляються  в зниженні ліквідності і рівня  платоспроможності підприємства, в  збільшенні простроченої кредиторської  заборгованості постачальникам сировини і матеріалів, підвищенні частки простроченої заборгованості по отриманих фінансових кредитах.

 

Методи оптимізації  дефіциту грошей залежить від характеру  цієї дефіцитності – короткострокової чи довгострокової. Збалансованість  дефіцитного грошового потоку в  короткостроковому періоді досягається шляхом використання «Системи прискорення-уповільнення платіжного обороту». Суть цієї системи полягає в розробці на підприємстві організаційних заходів щодо прискорення залучення коштів і уповільненню їх виплат. Прискорення залучення коштів у короткостроковому періоді може бути досягнуте за рахунок наступних заходів:

 

1)                Пошук додаткових грошових надходжень  від реалізації основних засобів  підприємства:

 

- визначити коло потенційних  покупців/користувачів зайвого устаткування/майна  за допомогою вивчення конкурентів чи можливостей альтернативного використання розглянутого майна;

 

- вибір найбільш придатних  каналів комунікації для ефективного  інформування учасників ринку  про продаж/здачу в оренду майна.

 

2) Стягнення заборгованості  з метою прискорення оборотності коштів:

 

- використовувати сучасні  форми рефінансування дебіторської  заборгованості – факторинг,  облік векселів.

 

3) Реорганізація виробничих  запасів:

 

- провести класифікацію  запасів за категоріями, за  ступенем їх важливості для  стабільної діяльності підприємства, проаналізувати оборот запасів за видами, зменшення обсягів тих видів запасів, що не є критичними для функціонування бізнесу;

 

- зменшення розміру  непорушних запасів (чи запасів,  що зберігаються як буфер) за  рахунок досягнення домовленості про більш короткий термін виконання замовлення на постачання такого товару, якщо можливо.

 

4) Збільшення продажів:

 

- визначення групи  продуктів, що найкраще підходять  до мінливих ринкових умов, і  сконцентруватися на них;

 

- збільшення розміру цінових знижок при реалізації продукції за готівку.

 

Уповільнення виплат коштів у короткостроковому періоді  може бути досягнуте за рахунок наступних  заходів:

 

1) Розмежування виплат  кредиторам за ступенем пріоритетності  для зменшення відтоку коштів.

 

2) Зменшення виплат  коштів за рахунок перегляду  планів капітальних вкладень.

 

Отже, можна зробити  висновки, що для кожного підприємства дуже важливо мати в своєму розпорядженні  достатньо ліквідні кошти, так як це є запорукою їх процвітання  та подальшого розвитку. Тому підприємства повинні обирати правильні та найбільш ефективні методи управління своїми коштами, які в майбутньому принесуть йому прибутки та забезпечать поточну і перспективну платоспроможність і ліквідність.