Аналіз трудової та соціально-трудової сфери цеху з виробництва плінтусу ООО «Север Трейд»

Показник	2007	2008		Ріст рівня показника, %
		план	факт	план до 2005 року	факт до 2005 року	факт до плану
Товарна продукція, млн  грн.	18546,5	24145,3	26397,5	30,19	42,33	9,35
Відпрацьовано усіма  робочими чоловіко-годин	29835	51235	50688	71,73	69,89	- 1,07
Питома трудомісткість, годин/тис.грн.	1,61	2,12	1,92	31,68	19,25	- 9,43
Середньочасовий виробіток, тис.грн.	8,08	10,52	11,46	30,19	41,83	8,94

 

Визначається зростання  продуктивності праці (годинної виробітки) за рахунок зниження трудомісткості продукції (плановий) і (фактичний) ф.1.24:

  , (1.24)

Знаючи, як змінилося  середньочасове вироблення, можна визначити  зміну трудомісткості продукції ф.1.25:

, (1.25)

ΔСВ_пл=(9,43*100)/(100-9,43)=10,41

ΔТЕ%=(8,94*100)/(100+8,94)=8,21

Висновок по пункту 1.4: таким чином, при підвищенні середньочасового вироблення продукції на 10,41%, трудомісткість продукції знизилась на 8,21% в 2008 році в порівнянні з планом. Як бачимо, між трудомісткістю продукції і рівнем продуктивності праці існує зворотно-пропорційна залежність. Тому загальна питома трудомісткість продукції залежить від тих же факторів, що і середньочасове вироблення робітників.

 

 

7. АНАЛІЗ ФОНДУ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ ТА СЕРЕДНЬОЇ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ ПРАЦІВНИКІВ 

 

Оплата праці працівників - це ціна трудових ресурсів, задіяних у виробничому процесі. Можна  сказати і так, що заробітна плата  це частина витрат на виробництво і реалізацію продукції, що йде на оплату праці працівників підприємства.

Заробітна плата - це виражена в грошовій формі частина національного  доходу, що розподіляється по кількості  і якості праці витраченого кожним працівником, що надходить у його особисте споживання. Це винагорода за працю.

 

Початкові дані для аналізу  фонду заробітної платні приводяться  у формі таблиці 1.10.

 

 

Таблиця 1.10 - Початкові дані для аналізу фонду заробітної платні

Вид оплати	Сума, грн.
	2007	2008	відхилення
			абс.	відн.,%
1	2	3	4	5
1. 3мінна частина оплати  праці робочих	10849,7	21548,3	10699,6	98,62
1.1. Премії за виробничі  результати	10849,7	21548,3	10699,6	98,62
2. Постійна частина  оплата праці робочих	107549,4	280465,3	172915,9	160,8
2.1. Почасова оплата  праці по тарифних ставках	105404	275170,1	169766,1	161,1
2.2. Доплата	2145,4	5295,2	3149,8	146,8
2.2.1. За понаднормовий  час роботи	147,8	349,9	202,1	136,7
2.2.2. За простої з  вини підприємства	1997,6	4945,3	2947,7	147,5
3. Всього оплата праці  робочих без	26759,8	53483,6	26723,8	99,86
відпускних
4. Оплата відпусток  робочих	2432,7	4862,1	2429,4	99,86
5. Оплата праці службовців	26851,5	31703,04	4851,54	18,1
6. Загальний фонд заробітної  платні у тому числі:	147683,3	317030,4	169347,1	114,7
6.1. змінна частина (п.1)	10849,7	21548,3	10698,6	98,61
Продовження таблиці 1.10
1	2	3	4	5
6.2. постійна частина  (п2+п.4+п.5)	136833,6	295482,1	158648,3	115,9
7. Питома вага в  загальній фонду зарплати, %:
7.1. змінної  частини	7,3	6,8	- 0,5	- 6,85
7.2. постійної частини	92,7	93,2	0,5	0,54

 

На підставі даних  таблиці 1.10 визначимо відносне відхилення по фонду заробітної платні з урахуванням змінення виробництва продукції:

ΔФЗП_від. = ФЗП_зв - ФЗП_ск = ФЗП_зв - (ФЗП_{баз.змін.} * К_вп + ФЗП_{баз.пост.}), (1.26)

де, ΔФЗП_від. - відносне відхилення по фонду заробітної платні;

ФЗП_зв, ФЗП_ск - відповідно звітний и скорегований фонд зарплатні;

ФЗП_{баз.змін.,} ФЗП_{баз.пост}.– відповідно змінна і постійна частини звітного ФЗП;

К_вп. - коефіцієнт змінення випуску продукції (або виконання плану, якщо зіставляється з планом).

ΔФЗП_від.=317030,4-(10849,7*1,15+136833,6)=167719,6 (грн.)

 При розрахунку  відносного відхилення по фонду  зарплати можна використовувати  так званий поправочний коефіцієнт (К_п), який відображає питому вагу зарплати, що змінюється, в загальному фонду. Він показує, на яку частку відсотка слід збільшити звітний (або плановий) фонд зарплати за кожний відсоток зростання (або перевиконання плану по) випуску продукції (ΔВП%):

, (1.27)

∆ФЗП=317030,4-((147683,3*(100+(-6,85)*7,3))/100)=243196,1 (грн.)

Для детермінованого  аналізу чинника абсолютного  відхилення по фонду заробітної платні робітників-погодинників можуть бути використані наступні моделі:

ФЗП^п = ЧР^П * РЗП^п, (1.28)

де, ФЗП^п - фонд заробітної платні робітників-погодинників;

ЧР^П - чисельність робітників-погодинників;

РЗП^п - річна заробітна платня робітників-погодинників;

ФЗП^п = ЧР^П *Д^П*t_зм^п* ГЗП^п, (1.29)

де, t_зм^п - тривалість зміни робітників-погодинників;

Д^П - кількість робочих днів робітників-погодинників;

ГЗП^п - годинна заробітна платня робітників-погодинників.

ФЗП^п₂₀₀₇=11*13425,8=147683,3 (грн.)

ФЗП^п₂₀₀₈=20*15851,5= 317030,4 (грн.)

ФЗП^п₂₀₀₇=11*255*9*5,85=147683,3(грн.)

ФЗП^п₂₀₀₈=20*256*9*6,88=317030,4 (грн.)

Отже, заробітна плата  працівників-погодинників зросла в 2008 році на 114,7% в порівнянні з 2007 роком.

 

Таблиця 1.11 - Початкові дані для аналізу погодинного фонду заробітної платні

Показник	2007	2008	Відхилення
			абс.	відн.
1	2	3	4	5
Середньооблікова чисельність  робітників-погодинників (ЧРП)	8	16	8	100
Кількість відпрацьованих днів одним робітником-погодинником в середньому за рік (ДП)	255	256	1	0,39
Середня тривалість робочої  зміни робітника-погодинника (tзмп), годин	9	9	0	0
Фонд оплати праці  робітників-погодинників (ФЗПп), тис.грн	147,68	317,03	169,35	114,67
Зарплата одного робітника-погодинника, грн.:
середньорічна	13432,31	15857,84	2425,52	18,06
середньоденна	52,68	61,94	9,27	17,60
середньо-годинна  (ГЗПп)	5,85	6,88	1,03	17,60

 

Розрахунок впливу цих чинників можна провести способом абсолютних різниць (таблиця 1.12), використовуючи дані таблиці 1.11.

 

 

Таблиця 1.12 - Розрахунок впливу факторів на величину фонду заробітної платні робітників-погодинників

Фактор	Алгоритм розрахунку	Вплив фактору, тис.грн
1. Зміна середньооблікової чисельності робітників-погодинників	∆ФЗПчрп = (ЧРПзв-ЧРПбаз)*ДПзв*tзм.звп*ГЗПзвп, (1.30)	∆ФЗПчрп= (16-8)*256*9* *6,88=112,494
2. Зміна кількості відпрацьованих днів одним робітником-погодинником в середньому за рік	∆ФЗПдп = ЧРПзв*(ДПзв–ДПбаз)*tзм.звп*ГЗПзвп , (1.31)	∆ФЗПдп=16* *(256-255)*9* *6,88=0,99
3. Зміна середньої тривалості робочої зміни робітника-погодинника	∆ФЗПtсмп = ЧРПзв*ДПзв*(tзм.звп-tзм.базп)*ГЗПзвп, (1.32)	∆ФЗПtсмп=16*8*(9-9)* *6,88=0
4. Зміна середньо-годинної зарплатні одного робітника-погодинника	∆ФЗПзп.гп = ЧРПзв*ДПзв*tзм.звп*(ГЗПзв--ГЗПбазп), (1.33)	∆ФЗПзп.гп=16*8*9*(6,88-5,85)=1,186
Разом		= =112,494+0,99+ +1,186=114,67

 

Балансова перевірка  розрахунку впливу факторів на величину фонду оплати праці робітників-погодинників:

ΔФЗП^п =

, (1.34)

ΔФЗП^п= = 114,67 (тис.грн.)

Сумарний вплив факторів на величину фонду оплати праці робітників-погодинників склав 114,67 тис.грн. Зміна середньо-облікової чисельності робітників погодинників є найбільш впливовим фактором і складає 112,494 тис.грн.

Фонд заробітної платні персоналу (працівників підприємства) також  може змінитися за рахунок його чисельності (в еквіваленті повної зайнятості) і середньорічного заробітку:

- за рахунок зміни фактичної  середнеоблікової чисельності: 

∆ФЗП_чр = (Ч_р.зв - Ч_р.баз) * РЗП_зв,(1.35)

∆ФЗП_чр = (16-8)*15857,84=75,86 (тис.грн.)

- за рахунок зміни середньої  зарплати:

∆ФЗП_РЗП = Ч_р.зв * (РЗП_зв – РЗП_баз), (1.36)

∆ФЗП_РЗП =16*(15857,84–13432,31)=38,81 (тис.грн.)

де, Ч_р.зв - чисельність робітників у звітному періоді;

Ч_р.баз - чисельність робітників у базовому періоді ;

РЗП_зв - річна заробітна платня у звітному періоді;

РЗП_баз - річна заробітна платня у базовому періоді.

Балансова перевірка розрахунку впливу двох чинників на фонд заробітної платні персоналу підприємства:

ΔФЗП =

, (1.37)

ΔФЗП= =114,67 (тис.грн.)

Сумарний вплив 2-х  чинників на величину фонду заробітної плати персоналу підприємства склав 114,67 тис.грн. Зміна фактичної середнеоблікової чисельності є найбільш впливовим фактором і складає 75,86 тис.грн. Зміна середньої зарплати впливає на фонд заробітної плати персоналу у розмірі 38,81 тис.грн.

Важливе значення при аназі використання фонду заробітної плати має вивчення даних про середній заробіток  працівників підприємства, його зміну, а також про чинники, що визначають його рівень. Тому подальший аналіз повинен бути направлений на вивчення причин зміни середньої зарплати працівника по категоріях і професіях, а також в цілому по підприємству. При цьому необхідно враховувати, що середньорічна зарплата залежить від кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік, тривалості робочої зміни і средньо-годинної зарплати:

РЗП = Д*t_зм*ГЗП, (1.38)

Данні для аналізу  середньомісячної заробітної платні зведемо в таблицю 1.13.

 

Таблиця 1.13 - Аналіз середньомісячної заробітної платні персоналу

№	Показники	2007	2008	Відхилення
				абс.	відн.
1	2	3	4	5	6
1	Фонд заробітної плати, грн.	147683,3	317030,4	169347,1	18,1
Продовження таблиці 1.13
1	2	3	4	5	6
2	Чисельність персоналу	13	22	9	69,2
3	Средньорічна заробітна  плата персоналу (РЗП), грн.	11360,25	14410,47	3050,2	26,85
4	Середньомісячна заробітна  плата персоналу, грн.	946,69	1200,87	254,18	26,85
5	Кількість відпрацьованих днів одним робітником в середньому за рік (Д)	255	256	1	0,39
6	Середньоденна заробітна  плата персоналу, грн.	44,55	56,29	11,74	26,35
7	Середня тривалість робочої  зміни робітника, годин	9	9	0	0
8	Кількість відпрацьованих годин одним робітником в середньому за рік	1908	1809	-99	-5,19
9	Середньогодинна заробітна  плата персоналу (ГЗП), грн.	4,95	6,25	1,3	26,35