Бюджетирование

 

 

 

 

 

 

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
1.Административные расходы:
-канцелярские расходы	10 000	10 000	10 000	30 000
-зарплата отдела управления	18 500	18 500	18 500	55 500
-заработная плата  работников заводоуправления	700	700	700	2 100
2.Полные административные  расходы	29 200	29 200	29 200	87 600

Таблица 10 – Бюджет управленческих и административных расходов

 

Таблица 11 – Бюджет коммерческих расходов

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
1.Коммерческие расходы:
-комиссионные расходы	15 000	15 000	15 000	45 000
-реклама	20 000	20 000	20 000	60 000
-транспортные расходы  (отдел сбыта)	5 500	5 500	5 500	16 500
-прочие	2 000	2 000	2 000	6 000
2.Полные коммерческие  расходы	42 500	42 500	42 500	127 500

 

 

 

Таблица 12 - Бюджет себестоимости произведенной продукции

Показатель	Январь		Февраль		Март		Итого
	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
1.Прямые затраты: -материальные затраты	663 750	188 916	552 240	161 616	546 930	158 886	1 762 920	509 418
-трудовые затраты	400 950	93 480	421 200	99 408	421 200	103 056	1 243 350	295 944
2.Накладные затраты: -вспомогательные затраты	40 095	6 232	42 120	6 627	42 120	6 870	124 335	19 730
-труд вспомогательных рабочих	40 095	9 348	42 120	9 941	42 120	10 306	124 335	29 594
-энергия	30 048	3 616	31 060	3 814	31 060	3 935	92 168	11 365
-ремонт и обслуживание	18 083	3 915	18 420	4 113	18 420	4 234	54 923	12 262
-амортизация	25 000	20 000	25 000	20 000	25 000	20 000	75 000	60 000
-затраты на управление	25 000	20 000	25 000	20 000	25 000	25 000	75 000	65 000
3.Производственная себестоимость  (стр.1+стр.2)	1 243 020	345 507	1 157 160	325 518	1 151 850	332 287	3 552 030	1 003 313
4. Количество единиц продукции, которое требуется произвести	8 910	1 640	9 360	1 744	9 360	1 808	27 630	5 192
5.Себестоимость единицы  продукции (стр.3 / стр.4)	140	211	124	187	123	184	х	х
6. Начальные остатки  готовой продукции	246 400	68 364	231 880	64 328	231 240	67 712	х	х
7. Итого продукции  к продаже (стр.3+стр.6)	1 489 420	413 871	1 389 040	389 846	1 383 090	399 999	х	х
8.Остатки продукции  на складе	261 800	72 584	233 120	68 816	226 320	61 824	721 240	203 224
9. Себестоимость реализуемой  продукции (стр.7 - стр.8)	1 227 620	341 287	1 155 920	321 030	1 156 770	338 175	3 540 310	1 000 493

 

Таблица 13 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках  за 2012 год

Статьи доходов и  расходов	Сумма,     тыс. руб.
1.Выручка от продажи  продукции	6 425 900
2.Себестоимость реализуемой продукции	(4 540 803)
3.Валовая прибыль (убыток)	1 885 097
4.Коммерческие расходы	( 127 500 )
5.Общехозяйственные расходы	( 87 600)
6.Прибыль до налогообложения  (стр.3-стр.4-стр.5)	1 669 997
7.Налог на прибыль	( 333 999)
8.Чистая прибыль (стр.6-стр.7)	1 335 998

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ

 

Таблица 14 - Бюджет денежных средств

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
1.Поступления: -банковский кредит	120 000	-	-	120 000
-поступления от покупателей  и заказчиков	2 094 210	2 121 930	2 165 150	6 381 290
2.Итого поступлений	2 214 210	2 121 930	2 165 150	6 501 290
3.Выплаты и платежи: -прямые расходы на  материалы	852 566	713 856	705 816	2 272 238
-прямые расходы на  оплату труда	494 430	520 608	524 256	1 539 294
-производственные накладные расходы	241 431	240 262	249 665	731 358
-управленческие и  административные расходы	29 200	29 200	29 200	87 600
-коммерческие расходы	42 500	42 500	42 500	127 500
4.Итого выплат и  платежей	1 660 127	1 546 426	1 551 437	4 757 990
5.Увеличение (уменьшение) денежных средств (стр.2-стр.4)	554 083	575 504	613 713	1 743 300
6.Финансирование: -погашения	-	20 000	-	20 000
-проценты	2 400	2 400	2 000	6 800
7.Итого на финансирование	2 400	22 400	2 000	26 800
8.Остаток денежных  средств на начало периода	7 500	559 183	1 112 287	х
9. Остаток денежных  средств на конец периода (стр.5-стр.7+стр.8)	559 183	1 112 287	1 724 000	х

 

 

Основными целями подготовки бюджета денежных средств являются:

1. Повышение эффективности управления денежными средствами.
2. Текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств.
3. Процедура бюджетного планирования способствует экономической активности предприятия.
4. Достижение устойчивой нормы прибыли в планируемом периоде.
5. Максимизация прибыли.
6. Обеспечение бесперебойной и эффективной деятельности предприятия и т.д.

По данному бюджету  денежных средств можно сделать  вывод о том, что предприятие  работает очень эффективно. Об этом свидетельствует большой остаток  денежных средств на конец периода.

Целесообразно сделать  предложение о возможности вложения денежных средств в акции другого предприятия или др.

Основные поступления  денежных средств идут  от производственной деятельности предприятия (от поставщиков  и подрядчиков).

У предприятия достаточно финансовых ресурсов.

   

 

 

 

 

4. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ФУНКЦИИ ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОТДЕЛА, БУХГАЛТЕРИИ И ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА

 

Планово-экономический  отдел

Этот отдел занимается выявлением и использованием резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности, подготовкой проектов перспективных годовых, квартальных и месячных планов, обоснований и расчетов к ним. А также проведением работ по комплексному экономическому анализу и своевременной разработке мер по эффективному использованию капитальных вложений, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, снижению себестоимости продукции, повышению рентабельности производства, увеличению фондоотдачи и прибыли, устранению потерь и нерациональных расходов.  Отдел осуществляет контроль за выполнением плана реализации продукции и плана по прибыли и т. д.

Бухгалтерия

Отдел бухгалтерского учета  обеспечивает рациональную организацию  учета и отчетности на предприятии, своевременное составление бухгалтерской  отчетности на основе данных первичных  документов и бухгалтерских записей, представляет ее в установленном порядке в соответствующие органы.

Бухгалтерия организует учет поступающих денежных  средств, товарно - материальных ценностей и  основных средств, своевременное отражение  на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением. Также ведет учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ.

Отдел бухгалтерского учета  занимается составлением экономически обоснованных отчетных калькуляций  себестоимости продукции, работ, услуг, ведет расчеты по заработной плате с работниками предприятия, принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушение финансового и хозяйственного законодательства.

 Финансовый отдел

Финансовый отдел организует финансовую деятельность организации, направленную на обеспечение финансовыми  ресурсами, выполнение заданий плана, сохранности и эффективного использования  основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.

Этот отдел разрабатывает  проекты финансовых и кассовых планов, кредитных заявок, определяет потребность  предприятия во всех видах кредита. Обеспечивает своевременное поступление  доходов, оплату счетов поставщиков, оформленных  в установленные сроки, финансово-расчетных и банковских операций, выплату заработной платы рабочим и служащим. А также отдел занимается составлением, оформлением и утверждением сметно-финансовых расчетов на затраты по внедрению новой техники, смет на расходование фонда развития производства, средств материального поощрения и других документов, связанных с финансовой деятельностью предприятия. Финансовый отдел занимается своевременным представлением установленной финансовой отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Веретильная Г. В. Учет затрат, калькулирование, бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: методические указания по выполнению контрольной работы [Текст]/ Г. В. Веретильная, Г. Г. Суханов. – Архангельск: Изд-во АГТУ, 2006.- 27 с.
2. Николаева О.Н., Шишкова Т.В. Управленческий учет [Текст]. – М.: УРСС, 2000-368 с.