Анализ финансового состояния организации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ им. Н.И. ЛОБАЧЕВСКОГО

 

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

 

ФАКУЛЬТЕТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине:

«Экономический анализ»

На тему: Анализ финансового

состояния организации

 

 

                                                       Работу выполнил студент   

                                            группы  12а482-10 

                                                               Медяков И. С._____________

 

                                                                     

                      Проверила: 

                                                           Милосердова А.Н.___________

  

                              

Н.Новгород 2013г.

 

Оглавление

Введение 3

Глава 1. Методика анализа финансового состояния  организации. 4

1.1.Информационная  база финансового анализа. 4

1.2.Виды экономического  анализа. 5

1.3.Теоретические  основы анализа финансового состояния  организации. 6

Глава 2. Оценка ликвидности и финансовой устойчивости организации. 11

2.1. Организационно  – экономическая характеристика  предприятия. 11

2.2. Анализ  платежеспособности организации. 12

2.3. Оценка  финансовой устойчивости. 17

Глава 3. Оценка эффективности деятельности организации. 20

3.1. Анализ  прибыли и убытков. 20

3.2. Оценка  деловой активности организации. 24

3.3. Расчеты  показателей рентабельности и  оценка экономического потенциала  организации. 30

Заключение 32

Приложение 1 «Баланс ОАО «Автоспецтранс» (ф.1) 33

Приложение 2 «Расчет коэффициентов  ОАО «Автоспецтранс» 34

Приложение 3 Отчет о прибылях и убытках  ОАО «Автоспецтранс» (горизонтальный и вертикальный анализ) 35

Список используемой литературы 36

 

 

 

Введение

Финансовый анализ – комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью установления эффективности использования финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия.

Ключевым  направлением анализа является получение  параметров, дающих объективную и  обоснованную характеристику финансового  состояния предприятия.

Локальными  целями анализа являются: определение  финансового состояния предприятия, установление факторов, вызывающих изменение  в финансовом состоянии, выявление  изменений в финансовом состоянии  в пространственно-временном разрезе, анализ с позиций и краткосрочной, и долгосрочной перспектив.

Финансовое  состояние – также важнейшая  характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно  определяет конкурентоспособность  предприятия, его потенциал в  деловом сотрудничестве.

В работе проводится анализ финансового состояния  ОАО «Автоспецтранс», специализирующегося на всех направлениях автомобильного бизнеса. Основой для анализа послужили формы бухгалтерской отчетности: №1 «Бухгалтерский баланс» и №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Финансовый  анализ может использоваться как  инструмент обоснования краткосрочных  и долгосрочных экономических решений, целесообразности инвестиций; как средство оценки мастерства и качества управления; как способ прогнозирования будущих  финансовых результатов. Финансовое прогнозирование  позволяет в значительной степени  улучшить управление предприятием за счет обеспечения координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, и распределения ответственности.  

Глава 1. Методика анализа финансового  состояния организации.

1.1.Информационная база финансового анализа.

 

Под финансовым анализом предприятия  понимается выявление взаимосвязей и взаимозависимостей между различными показателями его финансово-хозяйственной  деятельности, включенными в отчетность. Информационная база финансового анализа предоставляет основные данные для его проведения.

Финансовый анализ может  выполняться как управленческим персоналом данного предприятия, так  и любым внешним аналитиком, поскольку  в основном базируется на общедоступной  информации. По субъектам проведения различают два вида финансового  анализа: внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная база финансового анализа в этом случае гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности финансового анализа, но с другой стороны внутренний анализ более субъективен и до последнего времени осуществляется работниками предприятия зачастую не подготовленными для этой работы. Учитывая значение финансового анализа для жизнедеятельности предприятия, необходимо в ближайшее время осуществить переход на выполнение этой работы специально подготовленными управленцами – финансистами и полностью отказаться от практики использования для проведения внутреннего финансового анализа не подготовленных работников. Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (как правило, аудиторскими фирмами), поэтому информационная база финансового анализа будет менее полной, а внешний финансовый анализ менее детализированным и более формализованным.

Результаты финансового  анализа позволяют заинтересованным лицам и организациям принимать  управленческие решения на основе оценки текущего финансового положения  и деятельности предприятия за предшествующие годы.

Детализация процедурной  стороны методики анализа финансового  состояния и информационная база финансового анализа зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического, кадрового и технического обеспечения.

Информационная  база финансового анализа состоит из основной информации – годовая, полугодовая или квартальная бухгалтерская отчетность предприятия: баланс предприятия – форма 1, отчет о прибылях и убытках – форма 2 и дополнительной информации – например, других форм бухгалтерской и статистической отчетности, данных управленческого учета и т.п.

1.2.Виды экономического анализа.

В основе классификации видов  экономического анализа лежит классификация  функций управления, поскольку экономический  анализ является необходимым элементом  выполнения каждой функции.

Ниже приводится классификация видов экономического анализа по различным группировочным признакам.

Группировочный  признак	Вид анализа
Время анализируемого периода	Оперативный, текущий, прогнозный, стратегический, тактический
Объем анализа	Частичный, по участкам, комплексный
Назначение анализа	Выявление резервов увеличения объемов производства, анализ повышения  качества, снижение издержек, экономия затрат, достижение целей
Способы сравнения данных	Сравнение с плановыми  показателями, с результатами работы др. предприятий, с аналогичным периодом предшествующего периода
Широта сравнений	Внутризаводской, межзаводской, внутриотраслевой, межотраслевой
Периодичность анализа	Периодический, разовый
Время проведения относительно плана	Ретроспективный, оперативный, прогнозный
Содержание анализа	Полный (комплексный), тематический (локальный)
Степень охвата анализируемого объекта	Сплошной, выборочный
Степень механизации и  автоматизации работ по экономическому анализу	Автоматизированный, механизированный, немеханизированный
Форма изучаемых производственных отношений, применяемые приемы, методы анализа, конкретная методика	Технико – экономический, общеэкономический (финансово –  экономический и статистико –  экономический), функционально - стоимостной

 

В самостоятельный вид  анализа по признаку применяемых  приемов, методов выделился функционально-стоимостной анализ (ФСА), занимающий в настоящее время важное место в экономическом анализе. Его возникновение связано с необходимостью решения проблемы более полного, целесообразного использования ресурсов. Функционально-стоимостной анализ основан на постоянном поиске путей снижения материалоемкости, энерго- и трудоемкости выпускаемой продукции за счет изменения конструкции изделий, совершенствования способов изготовления деталей и узлов.

Таким образом, функционально – стоимостной анализ, или анализ затрат на основе потребительной стоимости, — это метод изучения возможностей сокращения затрат на производство продукции, работ или услуг обязательно при неизменных и улучшенных их свойствах.

1.3.Теоретические основы анализа финансового состояния организации.

Финансовое  состояние – также важнейшая  характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно  определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве.

Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельностью.

Анализ финансового состояния  является существенным элементом финансового  менеджмента и аудита. Практически  все пользователи финансовых отчетов  предприятий применяют методы финансового  анализа для принятия решений.

В соответствии с этим финансовый анализ делится на:

• Внутренний анализ: проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель – обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.
• Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Методика финансового  анализа включает три взаимосвязанных  блока:

1. анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
2. анализ финансового состояния предприятия;
3. анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ должен представлять собой комплексное исследование действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество производимой предприятием продукции, финансовые показатели работы предприятия и указывать возможные перспективы развития дальнейшей деятельности предприятия.

Основная цель финансового  анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и  точную картину финансового состояния  предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов  и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Основными функциями финансового  анализа являются:

1. объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа;
2. выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;
3. подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;
4. выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.

Методы финансового анализа.

Практика финансового  анализа выработала основные методы чтения финансовых отчетов.

Горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Он позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности.

Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда ведется перспективный, прогнозный анализ.

Анализ  относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей.

Сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.