Анализ использования основных фондов ОАО "Каустик" за 2010 - 2011 гг

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2014 в 21:13, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы - проведение анализа использования основных фондов предприятия в период с 2010 по 2011 года.
В соответствии с целью курсовая работа имеет следующие задачи:
- дать краткую экономическую характеристику предприятия;
- рассмотреть производство и реализацию продукции;
- проанализировать использование факторов производства: трудовых ресурсов, материальных ресурсов, основных фондов, оборотных средств

Содержание

Введение
3
1. Теоретические основы анализа использования основных фондов
4
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.1. Анализ производства и реализации продукции
2.2. Анализ использования факторов производства
2.3. Анализ себестоимости продукции
14
16
19
30
3. Анализ результатов хозяйственной деятельности
35
4. Анализ финансового состояния предприятия и диагностика вероятности банкротства предприятия
47
5. Основные итоги анализа и предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия
62
Список литературы
68
Приложения

Прикрепленные файлы: 1 файл

Kaustik.docx

— 244.78 Кб (Скачать документ)

 

Ниже проведен анализ структуры себестоимости предприятия в период с 2010-2011 года.

 

 

 

Таблица 14 - Структура себестоимости

Элементы затрат

Значение, тыс.руб.

Уд. вес, %

Изменение

2010 год

2011 год

2010 год

2011 год

тыс.руб.

темп при-роста, %

1. Материальные затраты

5218201

7169102

73,83%

76,39%

1950901

37,39%

2. Амортизация основных  средств

235930

401759

3,34%

4,28%

165829

70,29%

3. Затраты на оплату  труда

1199143

1254560

16,97%

13,37%

55417

4,62%

4. Отчисления на социальные  нужды

293527

405390

4,15%

4,32%

111863

38,11%

5. Прочие затраты

120918

153697

1,71%

1,64%

32779

27,11%

Итого по элементам затрат

7067719

9384508

100,00%

100,00%

2316789

32,78%


Основная часть себестоимости - это материальные затраты (73,83% в 2010г. и 76,39% в 2011 г.).

Весомый вклад в себестоимость также вносят затраты на оплату труда (16,97 % и 13,37% соответственно).

Структура себестоимости и ее изменение представлено                             на рисунке 3 и 4.

Рис. 3 - Структура себестоимости в 2010 г.

Рис. 4 - Структура себестоимости в 2011 г

Проанализируем  изменения в структуре выручки и себестоимости вследствие изменения переменных и постоянных затрат.

Таблица 15 - Анализ влияния себестоимости на уровень выручки

Наименование показателя

2010 год

2011 год

Изменение

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

% к

к выручке

к выручке

выручке

1. Выручка от реализации

7865132

 

10018389

 

2153257

127,38%

2. Себестоимость всего, в  т.ч.:

7 067 719

89,86%

9 384 508

93,67%

2316789

132,78%

– условно-постоянные затраты

824 096

 

1 094 234

 

270137,6

132,78%

– переменные затраты

6 243 623

 

8 290 274

 

2046651

132,78%


На предприятии в 2010-2011 года себестоимость составляла значительную часть в выручке от реализации. В рассматриваемом периоде наблюдается ситуация, когда себестоимость растет быстрее, чем выручка.

Проведем анализ затрат на один рубль реализованной продукции. Для этого рассмотрим динамику затрат на один рубль реализованной продукции (табл. 16, рис. 5).

Таблица 16 - Затраты на 1 руб. реализованной продукции

Наименование показателя

Обозначение

2010 год

2011 год

Изменение (+, –)

Темп

роста, %

Выручка от реализации, тыс.руб.

В

7865132

10018389

2153257

127,38%

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.

С по Ф№2

7302561

8831655

1529094

120,94%

Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп.

З1р = С / В

0,93

0,88

-0,05

94,95%


 

Рис. 5 - Динамика затрат на один рубль реализованной продукции за 2010-2011 гг.

Проведем анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Результаты анализ представлены в таблице 17.

 

 Таблица 17 – Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость

Наименование показателя

Обозначение

2010 год

2011 год

Изменение (+, –)

Темп роста, %

Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.руб.

ПТ

1403,49

1880,33

476,84

133,98%

Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс.руб.

ЗП

213,98

235,47

21,49

110,04%

Коэффициент опережения

IПТ/IЗП

     

121,75%

Себестоимость реализованной продукции

С

6443707

8357111

1913404

129,69%

Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %

d=ЗП/С

16,97%

13,37%

-3,6%

78,79%

Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы

(IПТ/IЗП–1) ´ Dd

х

х

0,1714

х


За рассматриваемый период себестоимость продукции увеличилась на 29,69% (1913404 тыс.руб.). Этому способствовал рост среднегодовой заработной платы, а также отчислений на социальные нужды, и рост материальных затрат.

 

3. Анализ результатов  хозяйственной деятельности

Сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние.

Проанализируем динамику финансовых результатов по данным формы №2 (таблица 18).

Таблица 18 -  Анализ динамики и структуры финансовых результатов

Наименование показателя

2010 год, тыс.руб.

2011 год, тыс.руб.

Изменение

тыс.руб.

темп роста, %

1. Прибыль от продаж

597624 

924968 

327344 

154,77%

2. Проценты к получению

150366 

35671 

-114695 

23,72%

3. Доходы от участия  в других организациях

1513635 

1108624 

-405011 

73,24%

4. Проценты к уплате

495254 

602515 

107261 

121,66%

5. Прочие операционные  доходы

844681 

2265822 

1421141 

268,25%

6. Прочие операционные  расходы

2048481 

5245836 

3197355 

256,08%

9. Прибыль до налогообложения

562571 

1186734 

624163 

210,95%

10. Налог на прибыль

 

11. Изменение отложенных  налоговых обязательств и активов

-167338 

37519 

204857 

-22,42%

12. Чистая прибыль

735982 

1152211 

416229 

156,55%


 

Из таблицы 18 видно, прибыль на предприятии увеличилась в период с 2010-2011 года. Это связано с ростом прибыли от продаж, операционных доходов.

Для оценки влияния факторов на чистую прибыль, проведем факторный анализ по следующей модели:

где ВП – валовая прибыль, тыс.руб.;

      dc – доля себестоимости в выручке от реализации, в долях единицы;

      ДиР – доходы и расходы от прочих видов деятельности, тыс.руб.

      ДиР = Р - Д;

      НП – налог на прибыль, тыс.руб.

Таблица 19 – Факторный анализ чистой прибыли

Наименование показателя

Обозначение

2010

2011

Изменение (+,-)

Выручка

В

7865132

10018389

2153257

Себестоимость

С

6443707

8357111

1913404

Валовая прибыль

ВП

1421425

1661278

239853

Доходы - расходы

ДиР

-858854

-474544

384310

Налог на прибыль

НП

-164342

40515

204857

Доля себестоимости в выручке

dc=С/В

0,82

0,83

0,015

Рентабельность производства

Рпд=ВП/С

0,22

0,20

-0,022

Влияние на изменение чистой прибыли:

1)выручки

 

х

х

389147,10

2) доли себестоимости  в выручке;

 

х

х

32932,96

3) рентабельности производства;

 

х

х

-182227,07

4) доходов и расходов  от прочих видов деятельности;

 

х

 

384310

5) налога на прибыль

 

х

х

-204857

Итого влияние:

416229

Информация о работе Анализ использования основных фондов ОАО "Каустик" за 2010 - 2011 гг