Анализ и диагностика деятельности предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

1 Общая характеристика  предприятия……………………………………………..4

2 Анализ динамики и  выполнения плана производства…………………………..7

3 Анализ использования  персонала……………………………………………….10

4 Анализ использования  основных фондов предприятия……………………….16

5 Анализ финансового положения………………………………………………...20

6 Анализ бизнес-среды  предприятия……………………………………………...22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..24

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………25

Приложение А………………………………………………………………………26

Приложение Б………………………………………………………………………27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности – это детальное рассмотрение изучаемого объекта по частям с целью изучения и выявления тенденций изменения процессов и явлений под влиянием различных факторов. Он изучает взаимодействие управленческих, технических и экономических процессов и их влияние на экономические результаты деятельности предприятия и направлен на оценку ее эффективности и рациональности использования сырьевых, трудовых, финансовых и других ресурсов предприятия, выявление резервов производства, подготовку аналитической базы для принимаемых управленческих решений.

Данный вид  анализа является важнейшей частью работы каждого предприятия и  этим определяется актуальность выбранной  темы.

Целью контрольной  работы является проведение анализа  и диагностики финансово-хозяйственной  деятельности на примере конкретного  предприятия.

Задачи контрольной  работы:

• дать общую характеристику деятельности предприятия;
• провести анализ динамики и выполнения плана производства;
• провести анализ использования персонала;
• провести анализ использования основных фондов предприятия;
• провести анализ финансового состояния;
• провести анализ бизнес-среды предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общая характеристика предприятия

 

Акционерное общество «Air Astana» создано в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 августа 2001 года №1118 “Вопросы создания закрытого акционерного общества "Эйр Астана" и учредительным договором закрытого акционерного общества “Эйр Астана” от 2 сентября 2001 года, с изменениями и дополнениями от 19 декабря 2002 года.

Место нахождения исполнительного  органа Общества: Республика Казахстан, город Алматы, 050039, Турксибский район, улица Закарпатская, дом 4А.

Основной деятельностью является перевозка пассажиров и грузов воздушными судами гражданской авиации. Общество осуществляет свою деятельность в соответствии со стандартами JAR Ops и JAR 145 и иными соответствующими операционными требованиями, и стандартами обслуживания клиентов на международных авиалиниях Европейского Союза.

На сегодняшний день авиапарк «Эйр Астаны» состоит из 26 самолетов  западного производства, их средний  эксплуатационный возраст составляет 7 лет. Маршрутная сеть включает более 60 внутренних и международных рейсов. Высококвалифицированный персонал компании, которая предоставляет  более 4 000 рабочих мест, состоит как из преимущественно местных, так и опытных иностранных сотрудников. С осени 2006 года авиакомпанию возглавляет Питер Фостер, руководитель в области авиационного бизнеса со стажем более 30 лет.

Организационная структура  общества представлена в Приложении А.

Так как предприятие является совместным – то и структура подчинения выстроена соответственно. Обязанности  руководства делятся в зависимости  от количества акций. Организационная  структура поделена на департаменты, что существенно снижает риск ошибок, так как каждым департаментом  руководит один человек – при  этом все они подчиняются Президенту авиакомпании. Такая система наиболее эффективна с точки зрения управления – так как департаменты существуют практически независимо друг от друга, чем обеспечивают наименьшее количество ошибок. Плюсом данной системы является мгновенное выявление ошибок и их устранение.

Оценка эффективности  управления предприятием, которая основывается на сопоставлении затрат на управление с полученными результатами, определяется по следующей формуле:¹

К.эф. упр. = V/Зуп                                                                          (1)

где V – объем реализации услуг; Зуп – затраты на управление.

Рисунок 1 – Динамика коэффициента эффективности управления

Получим следующее соотношение  за 2010 год:

К.эф. упр. = 97469737 / 1606463 = 60,67

Следовательно, на 1 единицу  управления в 2010 году приходилось 60,67 единицы реализованных услуг. Выходит, что чем больше данный показатель, тем лучше работает управленческий персонал и тем выше будет их выработка.

Получим следующее соотношение  за 2011 год:

К.эф. упр. = 113320114 / 1849774 = 61,26

Следовательно, на 1 единицу  управления в 2011 году приходилось 61,26 единицы реализованных услуг. Выходит, что чем больше данный показатель, тем лучше работает управленческий персонал и тем выше будет их выработка.

Получим следующее соотношение  за 2012 год:

К.эф. упр. = 130482141 / 1865527 = 69,94

Следовательно, на 1 единицу  управления приходится 69,94 единицы  реализованных услуг. Выходит, что  чем больше данный показатель, тем  лучше работает управленческий персонал и тем выше будет их выработка.

Изменения в коэффициенте эффективного управления отразим наглядно с помощью графика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ динамики и выполнения плана производства

 

Планирование – является важнейшим инструментом для руководства  предприятия. Используя его можно  не только просчитать возможную прибыль, но и предотвратить допущение  ошибок. Обычно, при построении планов на будущий отчетный год, используются прошлогодние отчеты.² Планирование проводится с использованием методов, которые устанавливаются руководителями самостоятельно.

«Эйр Астана» как крупная  авиакомпания также не обходится  без планирования своей деятельности.

Таблица 1 - Анализ выполнения плана оказания услуг по ассортименту АО «Эйр Астана» за 2012 гг.

Услуги	План	Факт		Отклонение от плана
				тыс. тенге	%
	тыс. тенге	тыс.тенге	доля в выручке, %
Пассажирские перевозки	95213560	124284144	95,25	29070584	30,53
Грузовые перевозки	4045124	3650873	2,8	394251	-9,75
Почтовые отправления	95700	272611	0,21	176911	184,86
Штрафы по агентским договорам	990879	1165665	0,89	174786	17,64
Наземное обслуживание	125500	105912	0,08	-19588	-15,61
Выбытие запасных частей и прочих активов	35210	51446	0,04	16236	46,11
Доходы от рекламы	122487	275696	0,21	153209	125,08
Правительственные субсидии	381542	353482	0,27	-28060	-7,35
Прочие	442756	322312	0,25	120444	-27,20
Всего	101452758	130482141		29029383	28,61

 

 

Исходя из данных Таблицы  1 видно, что общая сумма фактических доходов отличается от планового дохода на 28,61 %. Следовательно, доходы авиакомпании по сравнению с плановыми доходами увеличились, что не является упущением со стороны отдела планирования. Невозможно с точностью предсказать деятельность предприятия на целый год. Гораздо лучше, если плановый доход будет выше фактического, нежели наоборот. Из таблицы видно, что основной ошибкой было планирование почтовых отправлений и доходов от рекламы – отклонение составило более 100%, то есть доход от оказания данных видов услуг увеличился более чем в 2 раза.

Причинами невыполнения плана  могут быть:

1. Внутренние: ошибки составления спроса на услуги компании, недостаточный учет конкурентов (особенно в грузоперевозках), недооценка занимаемой позиции на рынке.
2. Внешние: появление новых фирм на рынке грузоперевозок, увеличение спроса на маркетинговом рынке, рост цен на природные ресурсы (топливо), изменения в государственном бюджете и другое.

Таблица 2 - Динамика, структура и динамика структуры деятельности АО «Эйр Астана» за 2012-2011 гг.

Состав услуг	Абсол. значение, тыс. тенге		Темп роста, %	Уд. вес, %		Динамика структуры
	2011	2012		2011	2012
Пассажирские перевозки	94312040	100621365	106,69	95,54	94,58	-0,96
Сверхнормативный багаж	889476	1458013	163,92	0,90	1,37	0,47
Грузовые перевозки	3088556	3650873	118,21	3,13	3,43	0,30
Почтовые отправления	92277	272611	295,43	0,09	0,26	0,16
Наземное обслуживание	118563	105912	89,33	0,12	0,10	-0,02
Реклама	215802	275696	127,75	0,22	0,26	0,04
Итого	98716714	106384470

 

Анализ Таблицы 2 показывает, что основной услугой, оказываемой предприятием являются пассажирские перевозки. Однако и их количество уменьшилось почти на 1% по сравнению с 2011 годом. По всему объему услуг наблюдается рост, кроме наземного обслуживания. Это может быть связано с отказом от данной услуги иностранными авиаперевозчиками, либо с уменьшением рейсов, обслуживаемых АО «Эйр Астана». Возможно, что качество наземного обслуживания стало ниже, в связи с чем данная услуга потеряла свой прежний спрос. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ персонала предприятия 

 

В современных  условиях экономического производства возрастает роль эффективного управления персоналом. Его главной целью  является достаточное обеспечение  предприятий работниками, имеющими необходимые квалификацию и опыт, рациональное использование кадров, повышение уровня производительности труда. Эффективное управление персоналом способствует увеличению объема производства и повышению его эффективности, снижению себестоимости изготовленной  продукции и увеличению размера  полученной прибыли.

Первый этап анализа эффективности  использования персонала заключается  в изучении его структуры по категориям и профессиям, оценке обеспеченности предприятия профессиональными кадрами, текучести кадров и их причин, выявлении резервов для повышения эффективности использования персонала.

 

Рисунок 2 – Диаграмма состава персонала предприятия

Треть работников предприятия  являются служащими – то есть непосредственно  не занятыми на производстве услуг.

Анализ проводится как  на основе первичной документации кадровых служб: прием, увольнение, перемещение  и степень обученности персонала, так и данных табелей по учету  рабочего времени и расчета заработной платы и статистической отчетности по труду и трудовым ресурсам.

Таблица 3 - Динамика обеспеченности персоналом АО «Эйр Астана» за 2010-2012 гг.

Категории работников	2010	2011	2012	Абсолютное отклонение, чел.			Темп роста, %
				2011-2010	2012-2011	2012-2010	2011/ 2010	2012/ 2011	2012/ 2010
Среднеспис. численность, всего	3243	3512	4113	269	601	870	108,3	117,1	126,8
В т.ч. служащие	1035	1105	1197	70	92	162	106,8	108,3	115,7
служащие	750	794	856	44	62	106	105,9	107,8	114,1
специалисты	231	253	279	22	26	48	109,5	110,3	120,8
руководители	54	58	62	4	4	8	107,4	106,9	114,8
В т.ч. рабочие	2208	2407	2916	199	509	708	109	121,1	132,1